財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制案例（中注師）

定　價(jià)：￥80.00

作　者：	于延琦等編著
出版社：	東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社
叢編項(xiàng)：	中國注冊會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)叢書
標(biāo)　簽：	財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表

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ISBN：	9787811225112	出版時(shí)間：	2008-11-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	464	字?jǐn)?shù)：

內(nèi)容簡介

　　《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制案例》以大型石油化工企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為例，詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)思路和各階段、各環(huán)節(jié)的審計(jì)要點(diǎn)及編制審計(jì)工作底稿的要領(lǐng)。編寫時(shí)，編者們在每一部分審計(jì)工作底稿前，結(jié)合案例先介紹審計(jì)思路和審計(jì)要點(diǎn)，如風(fēng)險(xiǎn)評估部分，詳細(xì)介紹了風(fēng)險(xiǎn)評估目的、風(fēng)險(xiǎn)評估程序和了解要點(diǎn)；控制測試部分，詳細(xì)介紹了在什么情況下實(shí)施控制測試、如何實(shí)施控制測試、如何選取測試樣本等；實(shí)質(zhì)性程序部分，詳細(xì)介紹了如何設(shè)計(jì)審計(jì)程序、如何實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等。然后，針對案例介紹審計(jì)工作底稿的編制方法。《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制案例》的最大特點(diǎn)是在固定的工作底稿格式的基礎(chǔ)上，針對案例介紹審計(jì)思路和審計(jì)方法及工作底稿的編制方法，形象生動(dòng)、通俗易懂，《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制案例》實(shí)用性和可操作性較強(qiáng)，是實(shí)務(wù)界學(xué)習(xí)審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制最有價(jià)值的參考書之一。

作者簡介

　　于延琦，男，1962年12月出生，遼寧省莊河市人，工商管理碩士，教授、研究員級高級會(huì)計(jì)師。現(xiàn)任遼寧省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副秘書長?，F(xiàn)兼任中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)與咨詢委員會(huì)委員、審計(jì)準(zhǔn)則起草組成員、審計(jì)準(zhǔn)則指南起草組成員、小型被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南起草組成員、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則咨詢指導(dǎo)組委員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理專家咨詢組成員；中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)理事；東北財(cái)經(jīng)大學(xué)MPACC教育中心教授，沈陽工程學(xué)院客座教授，北京、上海、廈門國家會(huì)計(jì)學(xué)院兼職教師；遼寧省高級會(huì)計(jì)師評審委員會(huì)委員、遼寧省十大會(huì)計(jì)杰出人物和優(yōu)秀會(huì)計(jì)工作者評審委員會(huì)專家（2008）。遼寧成大、凌鋼股份、紅陽能源、遼寧出版?zhèn)髅剿募疑鲜泄惊?dú)立董事?？萍疾繃铱萍加?jì)劃財(cái)務(wù)專家。曾任中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副秘書長。曾于1997年至2004年任中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第三屆至第七屆獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則組成員。自1997年以來，作為審計(jì)準(zhǔn)則組成員，為財(cái)政部執(zhí)筆起草《審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》、《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》、《驗(yàn)資準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算決算審核暫行辦法》等審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)則，為中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)筆起草《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則指南》、《驗(yàn)資準(zhǔn)則指南》、《小型被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢壹手冊（2007）》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊．（2008）》等審計(jì)準(zhǔn)則及檢查指南。長期從事注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)研究，在國家級、省部級雜志公開發(fā)表會(huì)計(jì)、審計(jì)論文20多篇，公開出版《驗(yàn)資理論與實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要點(diǎn)與相關(guān)法規(guī)》、《審計(jì)工作底稿編制指導(dǎo)》等著作10余部。傅鑠，女，1969年8月出生，遼寧省大連市人，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，中國注冊會(huì)計(jì)師、中國注冊資產(chǎn)評估師、中國注冊稅務(wù)師。現(xiàn)任萬隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所大連分所高級經(jīng)理。兼任遼寧省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制軟件研究開發(fā)組成員、特聘會(huì)計(jì)專家，培訓(xùn)教師。

圖書目錄

緒論
第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體思路
第二節(jié) S公司的背景資料
第一篇初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿編制案例
第一章初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿
第二章業(yè)務(wù)保持評價(jià)工作底稿
第三章審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
第二篇風(fēng)險(xiǎn)評估工作底稿編制案例
第四章了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的審計(jì)思路
第五章了解被審計(jì)單位及其環(huán)境工作底稿
　第一節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)工作底稿
　第二節(jié) 分析程序表(用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序)
　第六章了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的審計(jì)思路
　第七章了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制工作底稿
　第一節(jié) 在被審計(jì)單位整體層面了解和評價(jià)內(nèi)部控制的工作及審計(jì)工作底稿編制說明
　第二節(jié) 在被審計(jì)單位整體層面了解和評價(jià)內(nèi)部控制工作底稿
　第三節(jié) 在被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程層面了解和評價(jià)內(nèi)部控制的工作及審計(jì)工作底稿編制說明
　第四節(jié) 在被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程層面了解和評價(jià)內(nèi)部控制工作底稿
　第八章舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估工作底稿
　第一節(jié) 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對
　第二節(jié) 項(xiàng)目組討論紀(jì)要——舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對
　第三節(jié) 就舞弊風(fēng)險(xiǎn)詢問管理層和其他人員的記錄
　第四節(jié) 考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的記錄
　第五節(jié) 考慮異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系的記錄
　第六節(jié) 考慮其他信息的記錄
　第九章項(xiàng)目組討論紀(jì)要——風(fēng)險(xiǎn)評估
　第十章風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果匯總表
　第十一章總體審計(jì)策略
第三篇進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿編制案例
　第十二章設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的思路
　第十三章控制測試的審計(jì)思路及相關(guān)工作底稿編制說明
　第十四章設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的審計(jì)思路
　第十五章銷售與收款循環(huán)控制測試及實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)控制測試匯總表
　第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)控制測試工作底稿
　第三節(jié) 營業(yè)收入實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第四節(jié) 應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第五節(jié) 應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十六章采購與付款循環(huán)控制測試及實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第一節(jié) 采購與付款循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第三節(jié) 應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第四節(jié) 應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第五節(jié) 銷售費(fèi)用實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第六節(jié) 管理費(fèi)用實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十七章生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測試及實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第一節(jié) 生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 存貨實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第三節(jié) 主營業(yè)務(wù)成本實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十八章工薪與人事循環(huán)控利測試及實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第一節(jié) 工薪與人事循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十九章籌資與投資循環(huán)控利測試及實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 短期借款實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第三節(jié) 長期借款實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第四節(jié) 財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第五節(jié) 應(yīng)付利息實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第六節(jié) 實(shí)收資本(股本)實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第七節(jié) 資本公積實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第八節(jié) 盈余公積實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第九節(jié) 未分配利潤實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十節(jié) 應(yīng)付股利實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十一節(jié) 所得稅費(fèi)用實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十三節(jié) 資產(chǎn)減值損失實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十四節(jié) 營業(yè)外支出實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十五節(jié) 營業(yè)外收入實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十六節(jié) 其他應(yīng)收款實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十七節(jié) 其他應(yīng)付款實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第十八節(jié) 其他流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第二十章固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試及實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第一節(jié) 固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第三節(jié) 在建工程實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第四節(jié) 固定資產(chǎn)清理實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
　第二十一章貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序工作底稿
第四篇其他項(xiàng)目工作底稿編制案例
　第二十二章其他項(xiàng)目工作底稿
　第一節(jié) 對被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的考慮
　第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
　第三節(jié) 持續(xù)經(jīng)營
　第四節(jié) 比較數(shù)據(jù)
　第五節(jié) 期后事項(xiàng)
　第六節(jié) 或有事項(xiàng)
　第七節(jié) 現(xiàn)金流量表
第五篇業(yè)務(wù)完成階段工作底稿編制案例
　第二十三章業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作
　第一節(jié) 分析程序(用于總體復(fù)核)
　第二節(jié) 分析程序表(用于總體復(fù)核)
　第二十四章試算平衡表及審計(jì)調(diào)整表
　第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表
　第二節(jié) 利潤表試算平衡表
　第三節(jié) 賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表
　第四節(jié) 重分類調(diào)整分錄匯總表
　第五節(jié) 列報(bào)調(diào)整匯總表
　第六節(jié) 未更正錯(cuò)報(bào)匯總表
　第二十五章總結(jié)會(huì)會(huì)議紀(jì)要
　第二十六章與治理層的溝通函
　第二十七章專業(yè)意見分歧解決表
　第二十八章重大事項(xiàng)概要匯總表
　第二十九章管理層聲明書
　第三十章審計(jì)總結(jié)
　第三十一章審計(jì)工作完成情況核對表
　第三十二章業(yè)務(wù)復(fù)核核對表
　第三十三章審計(jì)報(bào)告
附錄本書使用的索引表