財政稅收體制改革

第一部分
歷程篇
總 論 中國財稅體制的偉大變革 3
第一章 計劃經(jīng)濟財稅體制突破：利改稅 19
第一節(jié) 改革初始階段與涉外稅收制度的建立 19
第二節(jié) 利改稅兩步走 24
第三節(jié) 工商稅制改革 31
第四節(jié) 利改稅后對財稅體制的完善 35
第五節(jié) 利改稅的評析 40
第二章 分權化改革：財政包干體制 43
第一節(jié) 改革背景 43
第二節(jié) “劃分收支，分級包干”體制 45
第三節(jié) “劃分稅種，核定收支，分級包干”財政體制 50
第四節(jié) 多種形式財政包干體制 53
第四節(jié) 財政包干體制的評析 56
第三章 建立社會主義市場經(jīng)濟財稅體制框架：分稅制改革 61
第一節(jié) 艱難的轉折 61
第二節(jié) 分稅制改革的主要做法與相關配套措施 68
第三節(jié) 分稅制改革評析 74
第四章 1993—1994年稅制重大改革 79
第一節(jié) 稅制重大改革的醞釀與決策 79
第二節(jié) 稅制調整的主要內容 84
第三節(jié) 企業(yè)財務會計制度改革 87
第四節(jié) 1993—1994年稅制改革評析 92
第五章 財稅體制改革的基礎工程：預算管理制度改革 97
第一節(jié) 預算外資金管理改革歷程 97
第二節(jié) 清理亂收費與“費改稅” 107
第三節(jié) 農(nóng)村稅費改革 110
第四節(jié) 預算管理制度的全面改革 114
第五節(jié) 預算管理制度改革評析 119
第六章 完善社會主義市場經(jīng)濟財稅體制：分步實施稅制改革 123
第一節(jié) 分步實施稅制改革 123
第二節(jié) 稅收征管制度改革與完善 134
第三節(jié) 對分步完善稅制的評析 138
第七章 完善有效提供公共服務的基礎：健全公共財政體系 143
第一節(jié) 財政支出結構調整 143
第二節(jié) 完善中央與地方財政管理體制 148
第三節(jié) 預算管理制度的完善 155
第四節(jié) 健全公共財政改革評析 158
第八章 深化社會主義市場經(jīng)濟財稅體制改革：營改增和稅制優(yōu)化 163
第一節(jié) 營改增的改革歷程 163
第二節(jié) 增值稅后續(xù)改革與其他稅制優(yōu)化 172
第三節(jié) 深化稅制改革的評析 179
第九章 政府間財政關系的深化改革 183
第一節(jié) 中央和地方財政收支劃分的調整和改革 183
第二節(jié) 完善中央財政轉移支付制度 191
第四節(jié) 國地稅機構合并 193
第四節(jié) 改革評析 196
第十章 政府投融資體制改革 201
第一節(jié) 改革背景與初始階段 201
第二節(jié) 1994 年投融資體制重大改革與深化投融資體制改革 208
第三節(jié) PPP投融資模式的發(fā)展 214
第四節(jié) 國債管理制度改革 217
第五節(jié) 地方政府債務管理體制改革 222
第六節(jié) 政府引導基金 230
第七節(jié) 改革評析 232
第十一章 深化預算管理制度改革：預算公開與績效預算 235
第一節(jié) 預算公開改革歷程 235
第二節(jié) 績效預算管理改革歷程 241
第三節(jié) 改革評析 246
第十二章 全面推進財稅法治化和國際稅收發(fā)展 249
第一節(jié) 預算管理與稅制的法治化進程 249
第二節(jié) 稅收征管的法治化 255
第三節(jié) 國際稅收發(fā)展進程 261
第十三章 邁向現(xiàn)代財稅體制：開啟改革創(chuàng)新的新征程 267
第一節(jié) 啟動應對挑戰(zhàn)的財稅體制改革行動 267
第二節(jié) 財稅體制需要創(chuàng)新性改革 274
主要參考資料 277
第二部分
史料篇
政策法規(guī) 285
國務院批轉財政部關于國營企業(yè)試行企業(yè)基金的規(guī)定 285
國務院關于國營企業(yè)實行利潤留成的規(guī)定 288
國務院批轉財政部《關于國營企業(yè)利改稅試行辦法》 291
國務院關于實行“劃分收支、分級包干”財政管理體制的通知 297
國務院批轉財政部關于在國營企業(yè)推行利改稅第二步改革的報告的通知 302
國務院關于實行“劃分稅種、核定收支、分級包干”財政管理體制的規(guī)定的通知 313
國務院關于地方實行財政包干辦法的決定 318
國務院關于實行分稅制財政管理體制的決定 322
國務院關于加強預算外資金管理的決定 329
中共中央、國務院關于進行農(nóng)村稅費改革試點工作的通知 337
國務院關于全面推進農(nóng)村稅費改革試點工作的意見 346
國務院關于推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見 354
國務院關于加強地方政府性債務管理的意見 365
國務院關于改革和完善中央對地方轉移支付制度的意見 372
中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》 382
中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見 393
國務院關于印發(fā)實施更大規(guī)模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案的通知 401
中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》 405
期刊摘要 415
國營企業(yè)實行利改稅的理論與實踐 415
試論利改稅的必要性 415
中國財政體制改革理論的回顧與展望 416
優(yōu)化財政支出結構，建立保障民生的長效機制 416
中國財政分權演進軌跡及其創(chuàng)新路徑 417
供給側結構性改革背景下的稅收政策與改革 417
改革開放以來中央與地方財政關系的演進與展望 418
中國政府預算改革四十年回顧與前瞻
—從“國家預算”到“預算國家”的探索 418
中國稅制改革40年的簡要回顧（1978—2018年） 419
數(shù)字經(jīng)濟背景下我國稅收面臨的挑戰(zhàn)與應對 420
推動稅收征管變革的綱領性文件
—《關于進一步深化稅收征管改革的意見》評析 420
全球化與國際稅收改革 421
化解地方債務風險需要新一輪財政體制改革 421
“入世”二十年我國涉外稅制的回顧與展望 422
黨領導財政工作的重大成就和歷史經(jīng)驗 422
1993年拉開序幕的稅制和分稅制改革 423
著作介紹 425
《中華人民共和國財政稅收史論綱》 425
公共經(jīng)濟學視閾的財稅改革問題探究 426
《中國國際稅收40 年——與改革開放同行》 426
《改革開放40年與中國財稅法發(fā)展》 427
《現(xiàn)代財政制度——全面深化財稅體制改革的選擇》 427
國家治理與財稅改革 428
中國財稅制度改革與創(chuàng)新發(fā)展研究 428
地方視閾下財稅改革現(xiàn)實問題研究 428
《中國財稅制度改革研究》 429
《大國財稅改革：構建普惠式增長的基石》 429
《新供給：深化財稅改革》 430
《中國財稅改革績效評價：制度及其影響》 430
《視角與對策：財稅制度改革的法律思維》 431
重要文獻索引 433
政策文件 433
法律規(guī)章 436
報刊文章 438
圖書著作 444
中國財稅體制改革大事記 447