企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)

目錄
第1章　稅收制度改革和納稅籌劃
1.1 為什么要做納稅籌劃 2
1.1.1 納稅籌劃產(chǎn)生的原因 4
1.1.2 真正意義上的納稅籌劃 7
1.1.3 納稅籌劃的主要特征 9
1.2 納稅籌劃的工作流程 10
1.2.1 開(kāi)展納稅籌劃應(yīng)具備三個(gè)意識(shí) 14
1.2.2 納稅籌劃應(yīng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)結(jié)合點(diǎn) 16
第2章　個(gè)人所得稅納稅籌劃和環(huán)境保護(hù)稅納稅籌劃
2.1 個(gè)人所得稅納稅籌劃 20
2.1.1 員工個(gè)人所得稅分類及稅法規(guī)定 23
2.1.2 個(gè)人所得稅9種特殊計(jì)算方法及
案例 27
2.1.3 員工激勵(lì)機(jī)制的納稅籌劃 36
2.2 環(huán)境保護(hù)稅納稅籌劃 38
2.2.1 環(huán)保企業(yè)所得稅減免政策的應(yīng)用 42
2.2.2 環(huán)保企業(yè)投資抵免政策的應(yīng)用 44
2.2.3 環(huán)保企業(yè)減計(jì)收入計(jì)算所得稅政策
的應(yīng)用 46
2.2.4 環(huán)保企業(yè)“營(yíng)改增”下的納稅籌劃 47
第3章　企業(yè)所得稅法規(guī)解讀與企業(yè)所得稅籌劃方法
3.1 企業(yè)所得稅法規(guī)要點(diǎn) 54
3.1.1 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 56
3.1.2 稅率 57
3.1.3 應(yīng)納稅額的計(jì)算 57
3.1.4 稅收優(yōu)惠 59
3.1.5 特別納稅調(diào)整 60
3.2 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整和
不得扣除項(xiàng)目 60
3.2.1 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整 60
3.2.2 不得扣除項(xiàng)目 69
3.3 企業(yè)組建的納稅籌劃 71
3.3.1 組織形式的納稅籌劃 71
3.3.2 投資行業(yè)的納稅籌劃 73
3.3.3 注冊(cè)地點(diǎn)的納稅籌劃 74
3.3.4 投資方式的納稅籌劃 76
3.4 企業(yè)投資環(huán)節(jié)的納稅籌劃 78
3.4.1 直接投資時(shí)的納稅籌劃 78
3.4.2 股票投資時(shí)的納稅籌劃 79
3.4.3 債券投資時(shí)的納稅籌劃 80
3.4.4 無(wú)形資產(chǎn)投資時(shí)的納稅籌劃 82
3.4.5 資本結(jié)構(gòu)的納稅籌劃 83
3.4.6 投資注冊(cè)地點(diǎn)的納稅籌劃 85
3.4.7 投資行業(yè)的納稅籌劃 86
3.4.8 投資方式的納稅籌劃 88
3.4.9 投資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃 89
3.4.10 投資過(guò)程的納稅籌劃 91
3.4.11 項(xiàng)目投資的納稅籌劃 91
3.4.12 金融投資的納稅籌劃 93
3.4.13 企業(yè)并購(gòu)的納稅籌劃 94
3.5 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組的納稅籌劃 97
3.5.1 企業(yè)分立的納稅籌劃 97
3.5.2 企業(yè)合并的納稅籌劃 100
3.5.3 資產(chǎn)重組的納稅籌劃 103
3.6 籌資、融資的納稅籌劃 105
3.6.1 企業(yè)負(fù)債規(guī)模的納稅籌劃 105
3.6.2 企業(yè)間資金拆借的納稅籌劃 106
3.6.3 向金融機(jī)構(gòu)借款的納稅籌劃 107
3.6.4 信貸的納稅籌劃 108
3.6.5 股權(quán)籌資、債權(quán)籌資的納稅籌劃 108
3.6.6 融資租賃的納稅籌劃 112
3.6.7 權(quán)益籌資的納稅籌劃 113
3.6.8 項(xiàng)目融資的納稅籌劃 114
3.7 企業(yè)采購(gòu)過(guò)程的納稅籌劃 118
3.7.1 采購(gòu)活動(dòng)的納稅籌劃步驟 118
3.7.2 采購(gòu)管理與納稅籌劃 122
3.8 運(yùn)營(yíng)過(guò)程的納稅籌劃 126
3.8.1 合理的工資薪金總額的納稅籌劃 127
3.8.2 最優(yōu)薪酬設(shè)計(jì)方案 131
3.8.3 職工福利費(fèi)的納稅籌劃 136
3.8.4 私車公用的納稅籌劃 142
3.8.5 資產(chǎn)損失的納稅籌劃 144
3.9 企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的納稅籌劃 150
3.9.1 委托加工的納稅籌劃 150
3.9.2 固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃 151
3.10 企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃 153
3.10.1 代銷方式的納稅籌劃 153
3.10.2 不同納稅人身份的納稅籌劃 154
3.11 企業(yè)利潤(rùn)環(huán)節(jié)的納稅籌劃 157
3.11.1 獲利年度的納稅籌劃 157
3.11.2 利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的納稅籌劃 158
3.11.3 利潤(rùn)分配的納稅籌劃 159
3.11.4 使用已納稅款扣除的納稅籌劃 160
3.12 企業(yè)負(fù)債的納稅籌劃 163
3.12.1 短期負(fù)債的納稅籌劃 163
3.12.2 長(zhǎng)期借款的納稅籌劃 164
3.12.3 債券溢、折價(jià)的納稅籌劃 165
3.13 其他費(fèi)用的納稅籌劃 167
3.13.1 工資的納稅籌劃 167
3.13.2 研發(fā)費(fèi)用的納稅籌劃 168
3.13.3 日常管理費(fèi)用的納稅籌劃 169
3.14 企業(yè)不同發(fā)展階段的納稅
籌劃 171
3.14.1 創(chuàng)業(yè)期的納稅籌劃 171
3.14.2 成長(zhǎng)期的納稅籌劃 172
3.14.3 擴(kuò)張期的納稅籌劃 172
3.14.4 戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移期的納稅籌劃 173
3.15 利用各個(gè)平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃 174
3.15.1 利用價(jià)格平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃 175
3.15.2 利用優(yōu)惠平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃 176
3.15.3 利用空白平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃 176
3.15.4 利用彈性平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃 177
3.15.5 利用規(guī)避平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃 178
第4章　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
4.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述 182
4.1.1 什么是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 182
4.1.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 182
4.1.3 建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制 183
4.1.4 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管控制度 187
4.1.5 企業(yè)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)管控制度 188
4.2 投資活動(dòng)的稅務(wù)管理 190
4.2.1 研發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)管理 190
4.2.2 直接投資稅務(wù)管理的主要內(nèi)容 192
4.2.3 企業(yè)權(quán)益性投資收益的稅務(wù)管理 194
4.2.4 固定資產(chǎn)投資方式的稅負(fù)比較 196
4.3 融資相關(guān)活動(dòng)的稅務(wù)管理 198
4.3.1 銀行借款的稅務(wù)管理 198
4.3.2 統(tǒng)借統(tǒng)還的稅務(wù)管理 199
4.3.3 債務(wù)重組的稅務(wù)管理 200
4.3.4 資產(chǎn)收購(gòu)的稅務(wù)管理 202
4.3.5 資金拆借取得收入的稅務(wù)管理 202
4.3.6 融資性售后回租的稅務(wù)管理 203
4.3.7 有關(guān)金融商品轉(zhuǎn)讓收入的稅務(wù)
管理 204
4.3.8 金融同業(yè)往來(lái)利息收入的稅務(wù)
管理 205
4.3.9 擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)
管理 207
4.3.10 金融企業(yè)放貸利息的稅務(wù)管理 207
4.4 增值稅常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 209
4.4.1 增值稅納稅常見(jiàn)涉稅問(wèn)題分析 209
4.4.2 銷項(xiàng)稅額常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 211
4.4.3 進(jìn)項(xiàng)稅額常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 212
4.5 企業(yè)利潤(rùn)表項(xiàng)目常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 213
4.5.1 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題 213
4.5.2 其他業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題 216
第5章　企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范
5.1 企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)的自查
重點(diǎn) 218
5.1.1 以前年度應(yīng)扣未扣支出的處理 218
5.1.2 稅收優(yōu)惠政策的辦理 219
5.1.3 資產(chǎn)損失稅前扣除的辦理 221
5.1.4 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的辦理 224
5.1.5 境外所得抵免的辦理 226
5.1.6 企業(yè)重組時(shí)適用的特殊性稅務(wù)
處理 228
5.1.7 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告 229
5.2 企業(yè)所得稅稅前扣除明細(xì)及
納稅調(diào)整的自查 235
5.2.1 成本和費(fèi)用 235
5.2.2 工資薪金支出 235
5.2.3 稅金 236
5.2.4 借款費(fèi)用 236
5.2.5 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 237
5.2.6 公益性捐贈(zèng) 237
5.2.7 政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi) 238
5.2.8 母子公司費(fèi)用支付 240
5.2.9 不得稅前扣除的項(xiàng)目 241
5.2.10 稅前扣除憑證特殊事項(xiàng) 242
5.2.11 稅前扣除事項(xiàng)實(shí)務(wù)及誤區(qū)講解 243
5.2.12 資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除 244
5.3 企業(yè)接受稅務(wù)稽查 246
5.3.1 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)行業(yè) 246
5.3.2 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)內(nèi)容 247
5.3.3 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象 248
5.3.4 視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稽查案例
解析 249
5.3.5 匯算清繳的檢查流程和檢查方法 250
5.3.6 企業(yè)所得稅重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)
詮釋 251
5.3.7 關(guān)聯(lián)延伸的其他稅種風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)
詮釋 253
5.3.8 金稅四期大數(shù)據(jù)下的注意事項(xiàng) 255
5.3.9 如何降低國(guó)地稅聯(lián)合辦稅后的稅務(wù)
稽查風(fēng)險(xiǎn) 257
5.4 企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查 257
5.4.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查方法 258
5.4.2 稅務(wù)稽查的日?；A(chǔ)工作 258
5.4.3 稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備工作 259
5.4.4 稅務(wù)稽查接待技巧 260
5.4.5 稅務(wù)稽查底稿核實(shí)方法 260
5.4.6 稅務(wù)稽查意見(jiàn)反饋技巧 260