普惠性企業(yè)創(chuàng)新支持的稅收激勵(lì)政策研究

第一章緒論
一、 研究背景與意義
二、 相關(guān)概念界定
三、 研究思路、研究框架與研究方法
（一） 研究思路
（二） 研究內(nèi)容及框架
（三） 研究方法
四、 主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
第二章文獻(xiàn)綜述
一、 不同視角下稅收激勵(lì)對企業(yè)創(chuàng)新的影響
（一） 稅收激勵(lì)與研發(fā)投入
（二） 稅收激勵(lì)與創(chuàng)新產(chǎn)出
（三） 具體政策類型的作用效果
（四） 稅收激勵(lì)與財(cái)政補(bǔ)貼的比較研究
二、 稅收激勵(lì)政策效應(yīng)的影響因素
（一） 內(nèi)部特征因素
（二） 外部制度性環(huán)境因素
三、 稅收激勵(lì)政策國際比較與問題分析
四、 稅收征管對企業(yè)行為的影響
五、 研究述評
第三章中國與主要?jiǎng)?chuàng)新型國家企業(yè)研發(fā)投資結(jié)構(gòu)國際比較
一、 基于交叉結(jié)構(gòu)視角的R&D經(jīng)費(fèi)投入趨勢分析
（一） R&D經(jīng)費(fèi)投入規(guī)模與投入強(qiáng)度比較
（二） R&D經(jīng)費(fèi)部門來源與執(zhí)行結(jié)構(gòu)比較
（三） R&D經(jīng)費(fèi)配置結(jié)構(gòu)比較
（四） 中國R&D經(jīng)費(fèi)配置存在的問題
二、 中國與主要?jiǎng)?chuàng)新型國家企業(yè)研發(fā)投資結(jié)構(gòu)國際比較
（一） 中國企業(yè)研發(fā)投資及結(jié)構(gòu)特征分析
（二） 中國與主要國家研發(fā)投資國際比較
（三） 中國與創(chuàng)新型國家高研發(fā)投入企業(yè)特征
第四章理論分析與研究假設(shè)
一、 政府干預(yù)企業(yè)創(chuàng)新的理論基礎(chǔ)
（一） 外部性
（二） 不確定性
二、 稅收優(yōu)惠激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的路徑選擇
（一） 稅收激勵(lì)提高創(chuàng)新活動(dòng)預(yù)期收益
（二） 稅收激勵(lì)降低創(chuàng)新活動(dòng)投資風(fēng)險(xiǎn)
（三） 稅收激勵(lì)降低研發(fā)成本
三、 稅收優(yōu)惠激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的作用機(jī)制
（一） 激勵(lì)驅(qū)動(dòng)機(jī)制
（二） 催化加速機(jī)制
（三） 信號(hào)傳遞機(jī)制
（四） 資源配置機(jī)制
四、 研究假設(shè)
（一） 稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新
（二） 稅收征管與研發(fā)投入
（三） 政策不確定性與研發(fā)投入
第五章實(shí)證檢驗(yàn)與結(jié)果分析
一、 樣本選取與數(shù)據(jù)來源
二、 基本模型設(shè)定與變量設(shè)置
（一） 基本模型設(shè)定
（二） 變量設(shè)置
三、 實(shí)證結(jié)果分析
（一） 描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果
（二） 稅收優(yōu)惠與企業(yè)研發(fā)投資的實(shí)證檢驗(yàn)
（三） 稅收征管與企業(yè)研發(fā)投資的實(shí)證檢驗(yàn)
（四） 政策不確定性調(diào)節(jié)效應(yīng)的實(shí)證檢驗(yàn)
第六章基于三維框架的科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策量化分析
一、 政策文本來源與分析框架
（一） 政策來源與文本選取
（二） 政策條款編碼
（三） 政策分析三維框架
二、 科技創(chuàng)新稅收激勵(lì)政策單維量化分析
（一） 政策目標(biāo)維度
（二） 政策設(shè)計(jì)維度
（三） 政策執(zhí)行維度
三、 科技創(chuàng)新稅收激勵(lì)政策多維量化分析
（一） 生命周期與創(chuàng)新要素
（二） 創(chuàng)新價(jià)值鏈與稅種
（三） 創(chuàng)新價(jià)值鏈與優(yōu)惠方式
四、 我國現(xiàn)行稅收激勵(lì)政策存在的局限性
（一） 稅收激勵(lì)政策的立法層級(jí)較低，變動(dòng)較為頻繁
（二） 稅收激勵(lì)政策顯示出較強(qiáng)的特惠性質(zhì)，影響政策公平與效率
（三） 稅收激勵(lì)政策的優(yōu)惠程度與稅種地位錯(cuò)配
（四） 稅收激勵(lì)政策偏重于采用直接優(yōu)惠，重事后利益讓渡輕事前引導(dǎo)
（五） 稅收激勵(lì)政策的優(yōu)惠對象存在結(jié)構(gòu)性失衡
（六） 稅收激勵(lì)政策側(cè)重創(chuàng)新價(jià)值鏈后端，結(jié)果導(dǎo)向型特征明顯
第七章完善中國科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的初步建議
一、 稅收優(yōu)惠政策的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒
（一） 日本
（二） 美國
（三） 英國
（四） 新加坡
二、 國際稅收優(yōu)惠的特征與變化
（一） 稅收優(yōu)惠由臨時(shí)性制度逐步過渡為正式法案
（二） 稅收激勵(lì)政策聚焦企業(yè)創(chuàng)新行為，普惠性較強(qiáng)
（三） 稅收政策激勵(lì)形式多樣，且更偏重間接優(yōu)惠
（四） 政策優(yōu)惠力度呈現(xiàn)增強(qiáng)趨勢
（五） 對中小企業(yè)實(shí)施“加強(qiáng)優(yōu)惠”
（六） 關(guān)注創(chuàng)新鏈條前端，引導(dǎo)產(chǎn)學(xué)研深入合作
三、 完善中國稅收優(yōu)惠政策的對策建議
（一） 加強(qiáng)稅收立法，提高政策規(guī)范性和穩(wěn)定性
（二） 弱化稅收優(yōu)惠選擇性，推進(jìn)普惠性政策體系構(gòu)建
（三） 優(yōu)化稅種與優(yōu)惠方式搭配，增進(jìn)對創(chuàng)新價(jià)值鏈上游環(huán)節(jié)的引導(dǎo)作用
（四） 設(shè)置針對中小企業(yè)的加強(qiáng)優(yōu)惠措施
（五） 加大對科技人才的稅收激勵(lì)力度
（六） 優(yōu)化稅收服務(wù)環(huán)境，建立政策定期評估機(jī)制
第八章研究結(jié)論與展望
一、 主要研究結(jié)論
（一） 中國與主要?jiǎng)?chuàng)新型國家高研發(fā)投資企業(yè)特征
（二） 稅收優(yōu)惠對企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的作用機(jī)理與路徑選擇
（三） 稅收優(yōu)惠政策與稅收征管行為對企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的效果評估
（四） 中國科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策體系的特征與局限
（五） 稅收優(yōu)惠政策的國際比較與借鑒
二、 未來研究展望
參考文獻(xiàn)