中小企業(yè)涉稅風險防控與納稅籌劃

第1篇涉稅風險與風險應對
第1章 涉稅風險 ... 002
1.1 抽逃出資風險 ... 002
1.1.1 抽逃出資案例及解析 ... 002
1.1.2 抽逃出資的法律責任及對策建議 ... 005
1.2 私卡轉賬風險 ... 006
1.2.1 私卡轉賬案例及解析 ... 006
1.2.2 私卡轉賬的法律責任及對策建議 ... 010
1.3 發(fā)票風險 ... 010
1.3.1 發(fā)票風險案例及解析 ... 011
1.3.2 發(fā)票違法行為法律責任及對策建議 ... 016
1.4 證據(jù)鏈風險 ... 017
1.4.1 證據(jù)鏈風險案例及解析 ... 017
1.4.2 證據(jù)鏈風險法律責任及對策建議 ... 022
1.5 兩套賬風險 ... 024
1.5.1 兩套賬風險案例及解析 ... 024
1.5.2 兩套賬風險法律責任及對策建議 ... 027
1.6 賬務風險 ... 028
1.6.1 賬務風險案例及解析 ... 029
1.6.2 賬務風險法律責任及對策建議 ... 033
1.7 報表風險 ... 034
1.7.1 報表風險案例及解析 ... 034
1.7.2 報表風險法律責任及對策建議 ... 037
1.8 本章政策依據(jù) ... 038
1.8.1 抽逃出資政策依據(jù) ... 038
1.8.2 私卡轉賬政策依據(jù) ... 039
1.8.3 發(fā)票風險政策依據(jù) ... 040
1.8.4 證據(jù)鏈風險政策依據(jù) ... 042
1.8.5 兩套賬風險政策依據(jù) ... 043
1.8.6 賬務風險政策依據(jù) ... 044
1.8.7 報表風險政策依據(jù) ... 045
第2章 風險應對 ... 048
2.1 納稅評估 ... 048
2.1.1 納稅評估工作主體與工作內(nèi)容 ... 048
2.1.2 納稅評估指標 ... 049
2.1.3 部分行業(yè)增值稅納稅評估指標參數(shù) ... 062
2.1.4 納稅評估對象 ... 081
2.1.5 納稅評估方法 ... 082
2.1.6 評估結果處理 ... 083
2.1.7 評估工作管理 ... 084
2.1.8 建材批發(fā)企業(yè)納稅評估典型案例 ... 085
2.1.9 軟件企業(yè)納稅評估典型案例 ... 088
2.1.10 汽車企業(yè)納稅評估典型案例 ... 091
2.2 稅收征收管理法 ... 092
2.2.1 納稅人權利義務與稅務機關職責 ... 093
2.2.2 檢舉納稅人稅收違法行為獎勵案例 ... 104
2.2.3 賬簿憑證管理制度 ... 106
2.2.4 賬簿憑證管理典型案例 ... 113
2.2.5 稅務檢查與稽查制度 ... 117
2.2.6 稅務檢查與稽查典型案例 ... 128
第2篇納稅籌劃系統(tǒng)
第3章 稅收優(yōu)惠政策及案例應用 ... 136
3.1 增值稅優(yōu)惠政策及案例應用 ... 136
3.1.1 小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策 ... 136
3.1.2 一般納稅人選擇簡易計稅政策 ... 138
3.1.3 初級農(nóng)產(chǎn)品增值稅免稅與抵扣政策 ... 139
3.2 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及案例應用 ... 141
3.2.1 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 ... 141
3.2.2 研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策 ... 144
3.2.3 公益性捐贈稅前扣除優(yōu)惠政策 ... 148
3.2.4 西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策 ... 151
3.3 個人所得稅優(yōu)惠政策及案例應用 ... 153
3.3.1 子女教育專項附加扣除優(yōu)惠政策 ... 153
3.3.2 贍養(yǎng)老人專項附加扣除優(yōu)惠政策 ... 156
3.3.3 個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策 ... 158
3.3.4 近親屬贈與不動產(chǎn)免稅優(yōu)惠政策 ... 162
3.3.5 遺贈不動產(chǎn)免稅優(yōu)惠政策 ... 164
3.3.6 轉讓滿五唯一房產(chǎn)免稅優(yōu)惠政策 ... 165
3.3.7 換購住房退稅優(yōu)惠政策 ... 166
3.3.8 上市公司股息稅收優(yōu)惠政策 ... 169
3.4 其他稅收優(yōu)惠政策及案例應用 ... 171
3.4.1 銷售普通標準住宅土地增值稅優(yōu)惠政策 ... 171
3.4.2 換購房地產(chǎn)契稅優(yōu)惠政策 ... 173
3.4.3 股權轉讓免征契稅優(yōu)惠政策 ... 174
3.4.4 轉換房產(chǎn)稅計稅方式 ... 174
3.4.5 分開記載應納印花稅不同合同的計稅依據(jù) ... 175
3.4.6 分開記載應納印花稅合同的稅款與價款 ... 177
第4章 企業(yè)初創(chuàng)期納稅籌劃 ... 178
4.1 企業(yè)組織形式的選擇 ... 178
4.1.1 法人型企業(yè)和非法人型企業(yè)的選擇 ... 178
4.1.2 小型微利企業(yè)和非法人型企業(yè)的選擇 ... 181
4.1.3 雙層公司架構下小型微利企業(yè)和非法人型企業(yè)的選擇 ... 182
4.1.4 認繳制下公司注冊資本與實繳資本的選擇 ... 183
4.2 分公司與子公司的選擇 ... 185
4.2.1 項目虧損時選擇分公司 ... 185
4.2.2 享受稅收優(yōu)惠時選擇子公司 ... 186
4.3 增值稅納稅人類型的選擇 ... 188
4.3.1 稅負能轉嫁時選擇一般納稅人 ... 188
4.3.2 稅負無法轉嫁時選擇小規(guī)模納稅人 ... 189
4.4 投資行業(yè)和地區(qū)的選擇 ... 191
4.4.1 投資免征企業(yè)所得稅的行業(yè) ... 191
4.4.2 投資免征消費稅的行業(yè) ... 192
4.4.3 投資免征企業(yè)所得稅的地區(qū) ... 195
4.4.4 投資低稅率征收企業(yè)所得稅的地區(qū) ... 196
第5章 企業(yè)運營期納稅籌劃 ... 198
5.1 企業(yè)超標及無關支出的納稅籌劃 ... 198
5.1.1 業(yè)務招待費支出的納稅籌劃 ... 198
5.1.2 職工教育經(jīng)費支出的納稅籌劃 ... 200
5.1.3 企業(yè)無關支出的納稅籌劃 ... 201
5.1.4 企業(yè)無發(fā)票支出的納稅籌劃 ... 202
5.2 傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 205
5.2.1 利用多人取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 205
5.2.2 利用個人代開發(fā)票取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 206
5.2.3 利用個體工商戶取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 207
5.2.4 利用小型微利公司取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 208
5.3 固定資產(chǎn)加速折舊的納稅籌劃 ... 210
5.3.1 固定資產(chǎn)加速折舊時期的選擇 ... 210
5.3.2 通過固定資產(chǎn)加速折舊調(diào)節(jié)企業(yè)應納稅所