研發(fā)費用加計扣除稅收政策實務(wù)指南

基礎(chǔ)篇
1 研發(fā)費用加計扣除稅收政策和管理概述
1.1 研發(fā)費用加計扣除政策發(fā)展沿革
1.2 現(xiàn)行研發(fā)費用加計扣除政策概述
2 企業(yè)研發(fā)活動及研發(fā)費用歸集
2.1 稅收關(guān)于研發(fā)活動的界定
2.2 可加計扣除的研發(fā)費用
2.3 可加計扣除的研發(fā)費用核算要求
3 企業(yè)研發(fā)活動中的稅務(wù)處理
3.1 常見研發(fā)活動的稅務(wù)處理
3.2 其他情況的稅務(wù)處理
4 企業(yè)申報表填報指引
4.1 企業(yè)申報享受政策基本流程及辦理方式
4.2 申報表填列樣式
4.3 “研發(fā)支出輔助賬”“研發(fā)支出輔助賬匯總表”填寫案例
5 企業(yè)申報后的注意事項
5.1 主要留存?zhèn)洳橘Y料
5.2 研發(fā)項目異議鑒定
5.3 研發(fā)項目鑒定共性問題
5.4 追溯享受規(guī)定
6 研發(fā)費用加計扣除政策執(zhí)行常見問題
6.1 判斷企業(yè)所屬行業(yè)是否適用政策
6.2 判斷研發(fā)活動是否適用加計扣除政策
6.3 研發(fā)費用歸集口徑有差異
6.4 資本化時點把握不當(dāng)
6.5 研發(fā)費用歸集不合理
6.6 委托研發(fā)加計扣除不符合規(guī)定
6.7 預(yù)繳申報處理錯誤
問答篇
1 研發(fā)活動方面
1.1 研發(fā)費用加計扣除政策中的研發(fā)活動如何界定？
1.2 從事創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用可以加計扣除嗎？
1.3 研發(fā)失敗，相關(guān)研發(fā)費用是否享受稅前加計扣除？
2 行業(yè)規(guī)定方面
2.1 是否可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策？
2.2 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策？
2.3 核定征收企業(yè)是否可以享受研發(fā)費用加計扣除政策？
2.4 既不是高新技術(shù)企業(yè)，也不是科技型中小企業(yè)，是否可以享受研發(fā)費用加計扣除政策？
2.5 取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號，何時可以按100％比例享受研發(fā)費用加計扣除政策？
3 研發(fā)費用方面
3.1 哪些研發(fā)費用可以稅前加計扣除？
3.2 財政性資金用于研發(fā)可否稅前加計扣除？
3.3 “試制試產(chǎn)費用”是否可以享受研發(fā)費用加計扣除政策？
3.4 “其他相關(guān)費用”中資本化項目如何處理？
3.5 不在政策列舉范圍內(nèi)的其他費用能否加計扣除？
3.6 補充醫(yī)療保險是否可以加計扣除？
3.7 融資租賃固定資產(chǎn)，折舊費用能否加計扣除？
3.8 設(shè)備改裝過程中發(fā)生的長期待攤費用可以加計扣除嗎？
3.9 廠房的折舊費是否可以享受加計扣除？
3.10 年金是否可以加計扣除？