進出口企業(yè)合規(guī)納稅指南

第 一章進口環(huán)節(jié)的稅收征管
一、海關(guān)征稅的重要依據(jù) / 3
（一）進口稅則的主要內(nèi)容 / 4
（二）重要定義 / 5
（三）稅款的計算 / 6
二、稅收征管方式 / 8
（一）征稅 / 8
（二）減免稅 / 30
（三）保稅 / 34
三、跨境電商中的稅收問題 / 41
（一）跨境電商進口施行正面清單管理 / 42
（二）消費者可以享受的跨境電商稅收優(yōu)惠 / 43
（三）綜試區(qū)內(nèi)跨境電商企業(yè)稅收優(yōu)惠 / 44
（四）跨境電商經(jīng)營企業(yè)促銷優(yōu)惠中的海關(guān)與稅務(wù)合規(guī)要點 / 47
（五）跨境電子商務(wù)出口退運商品的稅收政策 / 51
四、海南自由貿(mào)易港中的稅收政策 / 55
（一）海南原輔料“零關(guān)稅”新政 / 56
（二）海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅” / 58
（三）洋浦保稅港區(qū)加工增值內(nèi)銷貨物免關(guān)稅 / 62
第二章海關(guān)征稅的技術(shù)問題
一、商品歸類 / 69
（一）商品編碼是確定海關(guān)監(jiān)管條件的基礎(chǔ) / 69
（二）商品編碼錯誤有可能同時引發(fā)檢驗檢疫法律責(zé)任 / 73
（三）切勿在錯誤歸類的邊緣徘徊 / 75
二、商品估價 / 79
（一）完稅價格的確定 / 79
（二）涉及的難點問題 / 85
三、原產(chǎn)地判定 / 104
（一）什么是原產(chǎn)地 / 104
（二）原產(chǎn)地的判定標(biāo)準(zhǔn) / 107
（三）直接運輸 / 113
（四）原產(chǎn)地適用實例：以RCEP 對菲律賓生效為例 / 115
第三章海關(guān)征稅的具體要素
一、稅種與稅率 / 121
（一）貨物的稅種與稅率 / 121
（二）物品的稅種與稅率 / 140
（三）納稅義務(wù)人 / 143
二、匯率 / 145
三、繳稅日期及方式 / 146
（一）一般規(guī)定 / 146
（二）公式定價的特殊情形 / 152
第四章特定情形下進口環(huán)節(jié)的征稅
一、特許權(quán)使用費 / 159
（一）稅務(wù)機關(guān)的源泉扣繳 / 159
（二）雙重征稅 / 166
（三）增值稅稅改新政對雙重征稅的影響 / 171
（四）稅務(wù)機關(guān)的減免稅規(guī)定 / 176
二、租賃 / 177
（一）增值稅與消費稅征稅后移：以租賃進口飛機為例 / 177
（二）租賃中的雙重征稅 / 178
三、包稅對稅款計算的影響 / 183
（一）稅務(wù)機關(guān)稅收規(guī)則的變化 / 184
（二）海關(guān)稅收規(guī)則的變化 / 186
第五章出口環(huán)節(jié)的稅收征管
一、出口關(guān)稅的計征方式 / 191
二、形式出口中免征關(guān)稅的特殊規(guī)定 / 194
三、特殊進出口方式中關(guān)稅的計征 / 195
（一）退運貨物 / 196
（二）無代價抵償 / 199
（三）修理物品 / 204
（四）離岸轉(zhuǎn)手貿(mào)易 / 211
四、出口環(huán)節(jié)的海關(guān)監(jiān)管 / 212
（一）出口商品的合規(guī)申報 / 213
（二）許可證 / 217
（三）檢驗檢疫與海關(guān)稅收 / 219
（四）出口管制 / 224
（五）貨源地 / 227
（六）運抵國 / 229
（七）禁止出口的貨物 / 230
第六章出口環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠措施
一、出口退（免）稅 / 235
（一）出口退（免）稅方式 / 235
（二）出口退（免）稅備案 / 241
（三）出口退（免）稅的貨物、服務(wù)范圍 / 242
（四）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù) / 256
（五）出口退稅率 / 259
（六）出口退（免）稅日期 / 267
（七）出口退（免）稅的單證備案 / 272
（八）消費稅的出口退（免）稅 / 274
（九）出口退（免）稅與外匯管理 / 276
（十）出口退（免）稅與發(fā)票管理 / 287
（十一）加工貿(mào)易與出口退（免）稅 / 289
（十二）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的稅務(wù)處理 / 297
（十三）出口退（免）稅中的合規(guī)重點 / 299
二、出口免稅 / 306
（一）一般規(guī)定 / 307
（二）特殊規(guī)定 / 309
（三）備案規(guī)定 / 314
（四）出口免稅中的收匯與視同收匯 / 316
三、視同出口的退（免）稅規(guī)定 / 318
（一）視同出口貨物的范圍 / 318
（二）辦理退（免）稅時應(yīng)注意的問題 / 320
四、不適用退（免）稅與免稅政策的情況 / 322
第七章進出口稅收中的法律責(zé)任
一、出口退稅中的法律責(zé)任 / 327
（一）行政責(zé)任 / 327
（二）刑事責(zé)任 / 330
二、海關(guān)環(huán)節(jié)的法律責(zé)任 / 332
（一）行政責(zé)任 / 333
（二）刑事責(zé)任 / 336