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增值稅法的起草與設(shè)計(jì)

增值稅法的起草與設(shè)計(jì)

定 價(jià):¥58.00

作 者: 葉姍
出版社: 法律出版社
叢編項(xiàng):
標(biāo) 簽: 暫缺

ISBN: 9787519774769 出版時(shí)間: 2023-03-01 包裝: 平裝
開本: 16開 頁(yè)數(shù): 字?jǐn)?shù):  

內(nèi)容簡(jiǎn)介

  作為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的主流稅種,增值稅濫觴于二十世紀(jì),其計(jì)稅原理本不復(fù)雜:增值稅納稅義務(wù)一般依法由在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易時(shí)的銷售方履行,其所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額,通過從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算而得,因此,增值稅稅收負(fù)擔(dān)藉由經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)鏈條層層轉(zhuǎn)嫁給終端消費(fèi)者實(shí)際負(fù)擔(dān),契合稅收中性原則。然而,基于課稅公平原則而根據(jù)納稅主體的差異和征稅客體的特質(zhì)所作的制度安排,卻使各國(guó)和地區(qū)的增值稅法之設(shè)計(jì)極盡復(fù)雜之能事。人類社會(huì)當(dāng)前進(jìn)入所謂數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代,數(shù)據(jù)成為關(guān)鍵生產(chǎn)要素和戰(zhàn)略性資源,數(shù)字經(jīng)濟(jì)現(xiàn)正高速發(fā)展且逐漸與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合,我國(guó)在這一時(shí)代圖景下制定增值稅法,起草的技術(shù)難度之大可想而知,其建制應(yīng)否、可否、能否遵循量能課稅原則,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)“合理設(shè)定增值稅納稅義務(wù)、公平分配增值稅稅收負(fù)擔(dān)”的理想目標(biāo),殊值研究。本書提煉了數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代增值稅法起草與設(shè)計(jì)的雙重維度——整體視閾與系統(tǒng)構(gòu)造,繼而論述增值稅法的敘事脈絡(luò)、格局與進(jìn)路,接著分析增值稅法建制中的公平課稅考量,然后證成增值稅納稅義務(wù)的基本制度構(gòu)造,最后探討增值稅課征規(guī)則的特殊制度安排。

作者簡(jiǎn)介

暫缺《增值稅法的起草與設(shè)計(jì)》作者簡(jiǎn)介

圖書目錄

目  錄

導(dǎo) 論

 一、問題的提出

 二、文獻(xiàn)和方法

 ?。ㄒ唬┪墨I(xiàn)綜述

  (二)研究方法

 三、思路和創(chuàng)新

 ?。ㄒ唬┗舅悸?/p>

  (二)主要?jiǎng)?chuàng)新

第一章 增值稅法敘事脈絡(luò)、格局與進(jìn)路

 一、增值稅制發(fā)軔及變革、協(xié)調(diào)的脈絡(luò)

  (一)增值稅制發(fā)軔:現(xiàn)代稅制的典型

 ?。ǘ┰鲋刀愔谱兏铮簼u進(jìn)性與階段性

  (三)增值稅制協(xié)調(diào):經(jīng)濟(jì)治理之考量

 二、增值稅稅收負(fù)擔(dān)與利益分配的格局

 ?。ㄒ唬┗餍逝c課稅公平并重的原則

  (二)增值稅稅收負(fù)擔(dān)公平分配的要義

 ?。ㄈ┰鲋刀惗愂绽婧侠矸峙涞囊E

 三、特制增值稅法規(guī)范生成的續(xù)造進(jìn)路

 ?。ㄒ唬┨刂贫惙ㄒ?guī)范的生成及其權(quán)限

  (二)特制稅法規(guī)范生成的特造進(jìn)路

 ?。ㄈ┨刂贫惙ㄒ?guī)范生成的改造進(jìn)路

 ?。ㄋ模┨刂贫惙ㄒ?guī)范生成的另造進(jìn)路

  (五)促進(jìn)發(fā)展與規(guī)制競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)外考量

第二章 增值稅法建制中的公平課稅考量

 一、增值稅法建制的迥異思路及方案

 ?。ㄒ唬﹥煞N思路:稅收中性與公平課稅

 ?。ǘ﹥砂娣桨福含F(xiàn)行稅制與立法引領(lǐng)

  (三)增值稅制改革的法治邏輯及考量

 二、稅率結(jié)構(gòu)及其確定和調(diào)整的依據(jù)

  (一)增值稅稅率結(jié)構(gòu)的兩種制度構(gòu)成

 ?。ǘ└鲊?guó)的增值稅稅率結(jié)構(gòu)之比較

  (三)稅率的確定和調(diào)整應(yīng)依法適度

 三、增值稅一般計(jì)稅方法及特別措施

 ?。ㄒ唬┰鲋刀惢鶞?zhǔn)稅制與一般計(jì)稅方法

 ?。ǘp輕增值稅納稅義務(wù)的特別措施

 ?。ㄈ┟庹髟鲋刀愴?xiàng)目與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

第三章 增值稅納稅義務(wù)的基本制度構(gòu)造

 一、基于流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)構(gòu)造增值稅納稅義務(wù)

 ?。ㄒ唬┝鬓D(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅法建制基礎(chǔ)

  (二)增值稅納稅義務(wù)的確定規(guī)則

 二、增值稅稅額抵扣機(jī)制的法律表達(dá)

  (一)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的法定項(xiàng)目

  (二)擬制抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的法定規(guī)則

 三、植入權(quán)利因素改造增值稅納稅義務(wù)

  (一)減輕增值稅稅收負(fù)擔(dān)的選擇權(quán)

 ?。ǘ┢谀r(shí)退還留抵稅額的專屬權(quán)

第四章 增值稅課征規(guī)則的特殊制度安排

 一、金融服務(wù)增值稅課征規(guī)則之創(chuàng)制

 ?。ㄒ唬┙鹑诜?wù)如何課征增值稅的難題

  (二)對(duì)金融服務(wù)免征增值稅的傳統(tǒng)規(guī)則

 ?。ㄈ┙鹑诜?wù)增值稅免稅規(guī)則的突破

  (四)我國(guó)的金融服務(wù)增值稅課征規(guī)則

 ?。ㄎ澹┙鹑诜?wù)增值稅課征規(guī)則之改進(jìn)

 二、增值稅重課措施及納稅義務(wù)的規(guī)避

 ?。ㄒ唬┰鲋刀惖亩愂罩卣n措施及其限度

 ?。ǘ┰鲋刀惣{稅義務(wù)的規(guī)避及其規(guī)制

 三、消費(fèi)稅納稅義務(wù)確定中的解釋規(guī)則

 ?。ㄒ唬┫M(fèi)稅法中的不確定法律概念

 ?。ǘ┫M(fèi)稅法特有的解釋性規(guī)則

 ?。ㄈ┫M(fèi)稅法的解釋權(quán)限及其方法

代結(jié)論:增值稅法建制的經(jīng)濟(jì)治理場(chǎng)域

附錄1 代表性國(guó)家地區(qū)VAT/GST的稅率

附錄2 對(duì)數(shù)字服務(wù)實(shí)行VAT/GST的國(guó)家地區(qū)

附錄3 我國(guó)消費(fèi)課稅收入占全部稅收的比重

參考文獻(xiàn)

 一、中文專著

 二、中文譯著

 三、英文原著

 四、英文論文

 五、OECD/EU報(bào)告


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