法律盡職調(diào)查指引

目　　錄

第一編法律盡職調(diào)查概述

　一、法律盡職調(diào)查的相關(guān)規(guī)定及標準

　二、法律盡職調(diào)查的流程

　三、法律盡職調(diào)查與交易文件的銜接

　相關(guān)規(guī)定

第二編盡職調(diào)查操作指引

專題一　基本情況及歷史沿革

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　　（一）營業(yè)執(zhí)照

　?。ǘ┟Q

　　（三）經(jīng)營范圍

　?。ㄋ模┙?jīng)營場所

　　（五）法定代表人

　　（六）經(jīng)營期限

　?。ㄆ撸┳兏马椢醇皶r辦理變更登記

　　（八）公司年檢/年報

　?。ň牛┙M織機構(gòu)代碼證

　　（十）多證合一

　相關(guān)規(guī)定

專題二　股權(quán)

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┕蓶|資格

　　（二）出資

　　（三）增資

　?。ㄋ模p資

　　（五）股權(quán)清晰性及穩(wěn)定性

　?。┕蓹?quán)轉(zhuǎn)讓

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┕蓶|資格

　　（二）出資

　?。ㄈ┰鲑Y

　?。ㄋ模p資

　　（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓

　?。┕蓹?quán)的清晰性及穩(wěn)定性

　相關(guān)規(guī)定

專題三　業(yè)務

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　　（一）業(yè)務概述

　?。ǘI(yè)務資質(zhì)

　　（三）其他違規(guī)、不合規(guī)

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬I(yè)務盡職調(diào)查綜述

　　（二）產(chǎn)業(yè)政策綜述

　?。ㄈ┕镜臉I(yè)務概述

　　（四）業(yè)務資質(zhì)

　?。ㄎ澹┢渌麡I(yè)務經(jīng)營違規(guī)情形（舉例）

　相關(guān)規(guī)定

專題四　合并、分立、解散及清算

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┖喜?/p>

　　（二）分立

　?。ㄈ┙馍?/p>

　　（四）其他企業(yè)類型合并、分立、解散的特殊規(guī)定

　?。ㄎ澹┣逅?/p>

　　（六）注銷

　相關(guān)規(guī)定

專題五　對外投資

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┚硟?nèi)投資

　　（二）境內(nèi)分支機構(gòu)

　?。ㄈ┚惩馔顿Y

　相關(guān)規(guī)定

專題六　公司治理

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┕蓶|會、董事會、監(jiān)事會和高級管理人員的組成及歷次變更

　　（二）董事、監(jiān)事和高級管理人員的變動未辦理工商備案手續(xù)

　　（三）公司的董事、高級管理人員不符合公司法規(guī)定的任職資格

　　（四）公司的股東（大）會、董事會、監(jiān)事會的召集程序、表決方式不符合法律規(guī)定或公司章程

　　（五）董事、監(jiān)事人數(shù)不符合法定人數(shù)或監(jiān)事組成成員中無職工代表

　　（六）董事、高級管理人員存在競業(yè)禁止情形

　　（七）應當決議的事項未經(jīng)股東（大）會/董事會決議通過

　?。ò耍┮环焦蓶|/董事對重大事項或擬議交易享有一票否決權(quán)

　相關(guān)規(guī)定

專題七　關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　　（一）持有目標公司股權(quán)/股份的情況

　?。ǘ┤温毤皩ν馔顿Y情況

　　（三）關(guān)系密切家庭成員的對外投資及任職情況

　三、主要法律問題

　　（一）關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)關(guān)系的定義

　?。ǘ╆P(guān)于關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系認定

　　（三）關(guān)聯(lián)交易及相關(guān)法律風險

　?。ㄋ模┩瑯I(yè)競爭的含義以及同業(yè)競爭的核查范圍

　　（五）同業(yè)競爭的影響

　?。┩瑯I(yè)競爭的判斷

　　（七）同業(yè)競爭的解決方案

　相關(guān)規(guī)定

專題八　財務和稅務

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┴攧?/p>

　　（二）稅務

　三、財務主要法律問題

　　（一）會計報表數(shù)據(jù)

　?。ǘ┴攧罩笜朔治?/p>

　　（三）審計意見分析

　?。ㄋ模┴攧罩贫?/p>

　?。ㄎ澹┩ㄟ^財務信息以關(guān)注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易方面問題

　?。┢渌攸c關(guān)注的問題

　四、稅務主要法律問題

　　（一）稅務登記

　?。ǘ┒惙N與稅率

　　（三）稅款征收方式

　?。ㄋ模┘{稅信用級別

　　（五）發(fā)票開具與使用

　?。┥鐣ｋU費繳費證明

　　（七）稅收優(yōu)惠的適用

　?。ò耍┴斦a貼的適用

　?。ň牛┕疽婪{稅的情況

　　（十）特別說明

　相關(guān)規(guī)定

專題九　重大資產(chǎn)

　一、審閱文件清單

　　（一）不動產(chǎn)

　?。ǘ┲卮髣赢a(chǎn)

　　（三）知識產(chǎn)權(quán)

　二、訪談清單

　　（一）不動產(chǎn)

　?。ǘ┲卮髣赢a(chǎn)

　　（三）知識產(chǎn)權(quán)

　三、土地主要法律問題

　　（一）概述

　?。ǘ﹪型恋厥褂脵?quán)相關(guān)程序問題

　　（三）土地的租賃

　?。ㄋ模┩恋厥褂脵?quán)作價入股

　　（五）荒山、荒地、荒灘的利用

　四、房產(chǎn)主要法律問題

　?。ㄒ唬┳越ǚ?/p>

　?。ǘ┵徺I房產(chǎn)

　　（三）租賃

　?。ㄋ模┓康貦?quán)屬不一致問題

　五、重大動產(chǎn)主要法律問題

　?。ㄒ唬┲卮髣赢a(chǎn)的狀態(tài)

　　（二）公司自有的重大動產(chǎn)

　?。ㄈ┕鞠碛惺褂脵?quán)的主要動產(chǎn)

　　（四）動產(chǎn)涉及侵權(quán)/潛在侵權(quán)風險

　六、知識產(chǎn)權(quán)主要法律問題

　　（一）著作權(quán)

　?。ǘ┥虡?/p>

　　（三）專利

　?。ㄋ模┯蛎?/p>

　　（五）商業(yè)秘密

　?。┘夹g(shù)進出口

　相關(guān)規(guī)定

專題十　重大債權(quán)債務

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　　（一）侵權(quán)之債

　?。ǘ┖贤畟?/p>

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┣謾?quán)之債

　　（二）合同之債

　相關(guān)規(guī)定

專題十一　外匯

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┩鈪R登記

　?。ǘ└鶕?jù)國家外匯管理局《關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（以下簡稱37號文登記）

　?。ㄈ┚硟?nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃的外匯登記

　　（四）外債登記

　?。ㄎ澹┛缇硴?/p>

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┚硟?nèi)直接投資外匯登記的辦理、變更、注銷、存量權(quán)益登記

　?。ǘ?7號文登記

　?。ㄈ┚硟?nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯登記

　　（四）外債登記

　?。ㄎ澹┛缇硴?/p>

　相關(guān)規(guī)定

專題十二　勞動人事

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　　（一）入職

　?。ǘ┰囉闷?/p>

　　（三）試用期轉(zhuǎn)正

　?。ㄋ模﹦趧雍贤芾?/p>

　　（五）異動管理

　三、主要法律問題

　　（一）員工基本情況

　?。ǘ﹦趧雍贤暮炇?/p>

　　（三）勞動合同（保密協(xié)議、競業(yè)禁止協(xié)議）內(nèi)容及其合規(guī)性

　?。ㄋ模┥鐣ｋU

　?。ㄎ澹┳》抗e金

　　（六）其他勞動不合規(guī)情形

　相關(guān)規(guī)定

專題十三　保險

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　　（一）公司是否需要繳納強制保險

　?。ǘC動車交通事故責任強制保險

　　（三）安全生產(chǎn)責任保險

　相關(guān)規(guī)定

專題十四　訴訟、仲裁及行政處罰

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┕緜鶛?quán)超過訴訟時效，面臨喪失勝訴權(quán)的風險

　?。ǘ┠繕斯咀鳛榘l(fā)行人或掛牌主體是否存在重大違法行為

　　（三）公司違反重大合同面臨訴訟風險

　?。ㄋ模┕厩謾?quán)行為面臨訴訟風險

　　（五）行政處罰中的兩年時效問題

　相關(guān)規(guī)定

專題十五　外商投資企業(yè)的特殊規(guī)定

　一、審閱文件清單

　二、訪談清單

　?。ㄒ唬┕蓶|

　　（二）經(jīng)營范圍及設立、變更

　　（三）投資總額和注冊資本

　　（四）出資比例

　?。ㄎ澹┙M織形式和組織機構(gòu)

　　（六）股權(quán)變更

　?。ㄆ撸ν馔顿Y

　三、主要法律問題

　?。ㄒ唬┕蓶|

　　（二）經(jīng)營范圍及設立、變更

　　（三）投資總額和注冊資本

　?。ㄋ模┏鲑Y比例

　　（五）組織形式和組織機構(gòu)

　?。┕蓹?quán)變更

　　（七）對外投資

　相關(guān)規(guī)定

附錄1：法律盡職調(diào)查清單范本

附錄2：法律盡職調(diào)查報告范本