企業(yè)常見稅會差異處理與案例解析

目 錄
第 一章　淺析稅會處理與差異
一、核算會計的職能定位　/　1
二、準則修訂對稅會處理的影響　/　3
三、稅會處理的基本原則　/　7
第二章　流動資產與負債
一、周轉材料的核算問題　/　12
二、委（受）托加工物資的會計處理　/　15
三、存貨采購中的暫估入賬　/　19
四、拆解自產產品回收包裝物的會計處理　/　20
五、區(qū)分合同資產與應收賬款、合同負債與預收賬款　/　21
六、新金融工具準則下理財產品的稅會處理　/　24
七、職工薪酬的稅會處理　/　27
八、應收票據(jù)的相關風險　/　30
九、通過受讓股票獲得應收賬款清償　/　32
十、受讓子公司應收賬款的賬務處理　/　35
第三章　租賃業(yè)務
一、加強對新租賃準則的理解　/　39
二、出租方長期經(jīng)營性租賃的稅會處理　/　42
三、使用權資產轉租并基于裝修成本收取租金　/　43
四、租金減讓及延長租期　/　45
五、租賃負債的列報和披露　/　48
六、使用權資產的稅會差異　/　50
七、　提前終止租賃的稅會處理 /　54
第四章　股份支付
一、IPO企業(yè)股份支付的稅會問題　/　57
二、被激勵對象放棄行權的會計處理　/　64
三、股份回購義務的確認　/　73
四、實際控制人回購離職員工所持股份　/　75
五、用于股權激勵的各類持股平臺優(yōu)劣對比　/　77
第五章　長期股權投資
一、長期股權投資重大影響的判斷條件　/　85
二、“對賭協(xié)議”對股權投資成本核算的影響　/　87
三、投資比例達到49%是否納入合并財務報表　/　91
四、購買方收回部分股權投資款　/　94
五、“名債實股”問題　/　96
六、表外負債對股權轉讓的稅會影響　/　98
第六章　固定資產與在建工程
一、房屋、建筑物推倒重置的稅會處理　/　102
二、處置固定資產時是否應該計提附加稅　/　105
三、股東用二手設備投資入股的會計處理　/　107
四、固定資產折舊年限和殘值（率）變更　/　110
五、固定資產加速折舊的稅會處理　/　114
六、固定資產和長期待攤費用的辨析　/　118
七、在建工程計提減值后轉為固定資產　/　120
八、在建工程會計核算中的常見問題　/　121
九、項目建設期土地使用權攤銷的會計核算　/　124
十、以在建工程對外投資　/　127
第七章　遞延所得稅資產與負債
一、遞延所得稅資產與負債計提的邏輯　/　130
二、中期財務報告中的遞延所得稅問題　/　134
三、稅率發(fā)生變化對遞延所得稅資產與負債的影響　/　139
四、專項儲備稅會處理及遞延所得稅問題　/　142
五、　職工教育經(jīng)費計提及遞延所得稅問題 /　148
六、工會經(jīng)費余額是否計提遞延所得稅資產　/　150
七、企業(yè)合并中的遞延所得稅　/　152
第八章　營業(yè)收入
一、客戶（超）常規(guī)保修條款的會計處理　/　155
二、新收入準則下銷售傭金的核算問題　/　158
三、存在延期交貨違約情況下的收入確認　/　160
四、試用期產品的收入確認　/　164
五、　設備組裝業(yè)務客戶違約并終止合同的收入確認 /　167
六、營業(yè)收入扣除問題　/　169
七、通過轉讓貨權憑證進行交易收入確認　/　172
八、加盟費收入的稅會處理　/　174
九、收入確認暫停的會計處理　/　176
十、買贈業(yè)務的稅會處理　/　177
十一、折扣銷售　/　180
第九章　成本與費用
一、種類多、特征差異大的副產品的成本核算　/　185
二、生物資產的核算　/　187
三、運費的會計核算　/　193
四、充值卡的稅會處理　/　195
五、替供應商承擔稅費的會計核算　/　197
六、企業(yè)綠化支出的會計核算　/　198
七、尚未投產模具的折舊　/　200
八、贈品是否應該計入銷售費用　/　202
九、融資咨詢費的稅會處理　/　205
第十章　研發(fā)支出
一、對研發(fā)活動的判斷　/　208
二、會計核算、高新技術認定及加計扣除口徑對比　/　210
三、研發(fā)支出全部費用化存在的問題　/　212
四、合作研發(fā)和委托研發(fā)的稅會處理　/　213
五、一方負責研發(fā)，另一方負責生產的會計核算　/　217
六、上市公司開發(fā)支出的核算問題　/　219
七、研發(fā)過程中形成的產品銷售收入的確認　/　221
八、軟件開發(fā)虧損合同的會計處理　/　223
第十一章　政府補助與商務補貼
一、政府補助的納稅時點　/　229
二、個稅手續(xù)費返還的稅會處理　/　233
三、政府補助的會計核算　/　236
四、政府補助的暫估確認　/　239
五、通過中介機構申請政府補助的會計核算　/　240
六、銀行向客戶贈送軟件以獲取客戶合同　/　242
七、平臺型電商補貼業(yè)務的收入確認及增值稅處理　/　244
第十二章　其他常見稅會問題
一、新債務重組準則——以房抵債　/　251
二、政策性搬遷　/　258
三、房產稅繳納義務時點　/　265
四、廢品銷售存在的稅會問題　/　269
五、　股東捐贈的稅會處理 /　272
六、退補企業(yè)所得稅的會計處理　/　274
第十三章　常見的稅務籌劃風險
一、企業(yè)購買藝術品的稅會處理　/　277
二、自然人通過減資降低稅負是否可行　/　279
三、高管薪酬的稅務籌劃　/　281
四、中小企業(yè)主個稅籌劃的常用方法及其評價　/　283
五、成立多家公司涉及的稅務問題　/　286
六、一筆業(yè)務同時開具兩類發(fā)票　/　288