風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)

定　價：￥298.00

作　者：	大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）著
出版社：	經(jīng)濟科學(xué)出版社
叢編項：
標　簽：	暫缺

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ISBN：	9787521841824	出版時間：	2023-01-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	2216	字數(shù)：

內(nèi)容簡介

　　近年來，在全球經(jīng)濟下行疊加新冠肺炎疫情背景下，市場主體經(jīng)營風(fēng)險加大，財務(wù)舞弊時有發(fā)生。作為市場經(jīng)濟“看門人”的注冊會計師，執(zhí)業(yè)環(huán)境更加復(fù)雜，審計風(fēng)險呈上升趨勢。注冊會計師如何落實風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，將有限的審計資源運用到重大風(fēng)險領(lǐng)域，提高審計程序?qū)嵤┑尼槍π?，以獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，是審計質(zhì)量管理的重要問題。為了給廣大執(zhí)業(yè)一線的注冊會計師提供操作性較強的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)指引，大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）組織事務(wù)所合伙人、高級經(jīng)理等專家，編著了《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)》。本書以財務(wù)報表審計工作底稿編制為主線，涵蓋了審計工作全過程，包括初步業(yè)務(wù)活動、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性測試、特定項目、審計完成等。針對實務(wù)中的熱點難點，還介紹了財務(wù)舞弊識別和應(yīng)對、信息技術(shù)審計、特殊行業(yè)審計等內(nèi)容，以及審計方法的運用。本書主要特點：一是問題導(dǎo)向，風(fēng)險導(dǎo)向理念貫穿始終，例如，實質(zhì)性測試部分從分析風(fēng)險領(lǐng)域出發(fā)，然后歸納常見審計問題，最后提出審計關(guān)注風(fēng)險點，使得注冊會計師不僅知其然，還知其所以然。二是重點突出，審計工作要詳略得當，避免平均用力，本書系統(tǒng)總結(jié)了實務(wù)中的重難點問題，以及應(yīng)對措施，具有較強的針對性。三是案例豐富，案例大多來源于真實審計實務(wù)，具有典型性和普遍性，注冊會計師對負面案例可以舉一反三，使得類似的問題不再發(fā)生，同時，豐富的案例也增強了本書的可讀性。四是操作性強，本書對審計程序的解讀區(qū)別于僅留于表格的審計底稿模版，對如何執(zhí)行審計程序，搜集哪些審計證據(jù)，分析哪些數(shù)據(jù)，做到什么程度均進行了探討，具有較強的實操性。

作者簡介

　　大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）簡介大信會計師事務(wù)所始創(chuàng)于1945年，1985年重建，是我國注冊會計師行業(yè)恢復(fù)重建后成立的第一家合伙制會計師事務(wù)所，總部位于北京。經(jīng)過30年的發(fā)展，已經(jīng)成為立足北京、30多家分支機構(gòu)遍布全國、全球擁有30多家海外成員所的大型會計師事務(wù)所，常年為IPO、上市公司、新三板等資本市場企業(yè)，以及中央和地方國有企業(yè)等數(shù)千家客戶提供專業(yè)服務(wù)。大信會計師事務(wù)所擁有從業(yè)人員5000余人，注冊會計師超過1000人，位居中國注冊會計師協(xié)會百強所排名本土“八大”之一。

圖書目錄

第一章審計工作操作流程........................................................................................................... 1
第二章審計工作底稿規(guī)范........................................................................................................... 7
第一節(jié) 審計工作底稿編制規(guī)則.............................................................................................. 7
第二節(jié) 審計證據(jù)獲取考慮..................................................................................................... 22
第三章初步業(yè)務(wù)活動.................................................................................................................. 26
第一節(jié) 業(yè)務(wù)首次承接評價..................................................................................................... 26
第二節(jié) 業(yè)務(wù)保持評價.............................................................................................................. 30
第三節(jié) 承接客戶的獨立性考慮............................................................................................ 31
第四節(jié) 審計業(yè)務(wù)約定書.......................................................................................................... 35
第五節(jié) 審計項目組人員委派................................................................................................ 38
第六節(jié) 被審計單位提供資料清單....................................................................................... 42
第四章風(fēng)險評估及審計計劃.................................................................................................... 53
第一節(jié) 概述................................................................................................................................. 53
第二節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境....................................................................................... 59
第三節(jié) 了解整體層面內(nèi)部控制............................................................................................ 72
第四節(jié) 未審報表分析.............................................................................................................. 74
第五節(jié) 了解其他項目.............................................................................................................. 82
第六節(jié) 項目組討論................................................................................................................... 86
第七節(jié) 識別重大錯報風(fēng)險與制定應(yīng)對措施.................................................................... 94
第八節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃........................................................................... 103
第九節(jié) 重要性.......................................................................................................................... 120
第五章了解和測試業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制............................................................................... 126
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)....................................................................................................... 126
第二節(jié) 工薪與人事循環(huán)....................................................................................................... 138
第三節(jié) 生產(chǎn)與倉儲循環(huán)....................................................................................................... 145
第四節(jié) 銷售與收款循環(huán)....................................................................................................... 156
第五節(jié) 投資與籌資循環(huán)....................................................................................................... 168
第六節(jié) 固定資產(chǎn)管理循環(huán).................................................................................................. 186
第七節(jié) 在建工程管理循環(huán).................................................................................................. 193
第八節(jié) 研究與開發(fā)循環(huán)....................................................................................................... 200
第九節(jié) 貨幣資金循環(huán)............................................................................................................ 206
第十節(jié) 租賃資產(chǎn)管理循環(huán).................................................................................................. 217
第十一節(jié) 內(nèi)部控制整合審計.............................................................................................. 222
第六章實質(zhì)性測試.................................................................................................................... 236
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)....................................................................................................... 236
第二節(jié) 工薪與人事循環(huán)....................................................................................................... 253
第三節(jié) 生產(chǎn)與倉儲循環(huán)....................................................................................................... 262
第四節(jié) 銷售與收款循環(huán)....................................................................................................... 289
第五節(jié) 籌資與投資循環(huán)....................................................................................................... 391
第六節(jié) 固定資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)循環(huán)........................................................................... 498
第七節(jié) 貨幣資金循環(huán)............................................................................................................ 591
附錄：新收入準則百問百答.............................................................................................. 621
第七章特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)審計的考慮................................................................................... 653
第一節(jié) 房地產(chǎn)行業(yè)審計的特殊考慮................................................................................ 653
第二節(jié) 建筑行業(yè)審計的特殊考慮.................................................................................... 674
第三節(jié) 倉單性貿(mào)易審計的特殊考慮................................................................................ 737
第八章財務(wù)舞弊審計實務(wù)...................................................................................................... 755
第一節(jié) 舞弊理論..................................................................................................................... 755
第二節(jié) 識別舞弊跡象............................................................................................................ 760
第三節(jié) 應(yīng)對舞弊措施............................................................................................................ 787
附錄：關(guān)于加大審計重點領(lǐng)域關(guān)注力度控制審計風(fēng)險進一步有效識別財務(wù)
舞弊的通知.................................................................................................................... 795
第九章其他項目工作底稿...................................................................................................... 804
第一節(jié) 持有待售和持續(xù)經(jīng)營的考慮................................................................................ 804
第二節(jié) 對法律法規(guī)的考慮.................................................................................................. 809
第三節(jié) 前后任注冊會計師的溝通.................................................................................. 812
第四節(jié) 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易識別.................................................................................... 817
第五節(jié) 持續(xù)經(jīng)營能力評估................................................................................................... 826
第六節(jié) 首次接受委托時對期初余額的審計.................................................................. 830
第七節(jié) 會計估計審計............................................................................................................ 836
第八節(jié) 期后事項審計............................................................................................................ 843
第九節(jié) 對應(yīng)數(shù)據(jù)考慮............................................................................................................ 848
第十節(jié) 對其他信息的閱讀和考慮.................................................................................... 853
第十一節(jié) 對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮.................................................................. 858
第十二節(jié) 或有事項及訴訟和索賠的考慮...................................................................... 866
第十三節(jié) 利用專家的工作.................................................................................................. 872
第十四節(jié) 分部信息審核....................................................................................................... 878
第十五節(jié) 現(xiàn)金流量表復(fù)核.................................................................................................. 882
第十六節(jié) 募集資金存放及使用情況審核...................................................................... 890
第十七節(jié) 對環(huán)境事項的考慮.............................................................................................. 897
第十章業(yè)務(wù)完成階段工作...................................................................................................... 901
第一節(jié) 試算平衡表、合并報表及附注........................................................................... 901
第二節(jié) 累積錯報匯總及評價.............................................................................................. 919
第三節(jié) 與治理層溝通和管理層聲明................................................................................ 921
第四節(jié) 項目質(zhì)量復(fù)核............................................................................................................ 926
第五節(jié) 審計報告與審計總結(jié)............................................................................................... 940
第十一章信息技術(shù)審計實務(wù)................................................................................................. 953
第一節(jié) 數(shù)字化審計轉(zhuǎn)型....................................................................................................... 953
第二節(jié) 信息系統(tǒng)一般控制測試......................................................................................... 960
第三節(jié) 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制測試......................................................................................... 970
第四節(jié) 大數(shù)據(jù)分析在審計中的應(yīng)用................................................................................ 976
第十二章審計方法與技術(shù)...................................................................................................... 993
第一節(jié) 分析性程序................................................................................................................ 993
第二節(jié) 函證............................................................................................................................ 1005
第三節(jié) 監(jiān)盤............................................................................................................................ 1025
第四節(jié) 觀察與問詢.............................................................................................................. 1039
第五節(jié) 重新計算.................................................................................................................. 1045
第六節(jié) 檢查............................................................................................................................ 1047
第七節(jié) 審計抽樣.................................................................................................................. 1053
第八節(jié) 細節(jié)測試.................................................................................................................. 1066
第九節(jié) 穿行測試.................................................................................................................. 1073
第十節(jié) 會計分錄測試 1079