企業(yè)稅務(wù)風險管理實務(wù)

1 企業(yè)主要資格認定風險管理/1
1.1 高新技術(shù)企業(yè)／1
1.1.1 認定條件／2
1.1.2 申報事項／24
1.1.3 管理事項／27
1.2 科技型中小企業(yè)／29
1.2.1 企業(yè)評價／30
1.2.2 評定程序／33
1.2.3 申報事項／34
1.3 技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)／35
1.3.1 認定條件／37
1.3.2 管理事項／38
1.3.3 申報事項／38
1.4 軟件和集成電路企業(yè)／39
1.4.1 管理方式／40
1.4.2 清單管理企業(yè)條件／41
1.4.3 清單管理企業(yè)提交材料明細表／46
1.4.4 事后核查企業(yè)（非清單管理企業(yè)） 條件／48
1.4.5 事后核查企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料明細表／50
1.4.6 申報事項／50
1.5 動漫企業(yè)／63
1.5.1 認定條件／63
1.5.2 認定程序／66
1.5.3 管理事項／68
本章相關(guān)政策附錄／69
2 重點稅收優(yōu)惠風險管理/71
2.1 小微企業(yè)稅費優(yōu)惠政策／71
2.1.1 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策／71
2.1.2 小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策／77
2.1.3 小微企業(yè)個人所得稅優(yōu)惠政策／78
2.1.4 小微企業(yè)其他稅費優(yōu)惠政策／78
2.2 固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策／80
2.2.1 基本規(guī)定／80
2.2.2 縮短折舊年限和加速折舊類型／81
2.2.3 一次性稅前扣除類型／84
2.3 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策／86
2.3.1 基本規(guī)定／88
2.3.2 適用范圍／88
2.3.3 允許加計扣除的研發(fā)費用／90
2.3.4 委托研發(fā)／94
2.3.5 研發(fā)活動類型／95
2.3.6 核算要求／96
2.3.7 申報管理／97
2.4 軟件、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠政策／97
2.4.1 軟件、集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策／99
2.4.2 軟件、集成電路企業(yè)增值稅政策／102
2.4.3 集成電路企業(yè)其他稅費政策／104
2.4.4 動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠政策／104
2.5 科技創(chuàng)新其他稅收優(yōu)惠政策／105
2.5.1 技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策／105
2.5.2 中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅／108
2.5.3 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅／108
2.5.4 先進制造業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅／109
2.5.5 符合條件的制造業(yè)等行業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅／110
2.5.6 重大技術(shù)裝備進口免征增值稅／111
2.5.7 科學研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學校等單位進口免征增值稅、消費稅／111
2.5.8 國家級、省部級機構(gòu)以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅／112
2.5.9 職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減免個人所得稅／113
2.5.10 科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間免征增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅／114
本章相關(guān)政策附錄／114
3 資本稅收政策風險管理/121
3.1 六類重組企業(yè)所得稅政策／121
3.1.1 重組類型的判定／121
3.1.2 重組業(yè)務(wù)中的重點概念／123
3.1.3 稅務(wù)處理方式／125
3.1.4 六類重組業(yè)務(wù)的一般性稅務(wù)處理方式／125
3.1.5 五類重組業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理方式／127
3.1.6 企業(yè)合并的虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補／131
3.1.7 企業(yè)合并的優(yōu)惠承繼／132
3.1.8 被分立企業(yè)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補／134
3.1.9 企業(yè)分立的優(yōu)惠承繼／135
3.1.10 分步交易／136
3.2 資產(chǎn)（股權(quán)） 劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅政策／136
3.2.1 特殊性稅務(wù)處理／136
3.2.2 不再符合特殊性稅務(wù)處理條件的調(diào)整／137
3.3 非貨幣性資產(chǎn)投資所得稅政策／138
3.3.1 企業(yè)所得稅政策／138
3.3.2 個人所得稅政策／139
3.4 技術(shù)成果投資入股所得稅政策／140
3.5 企業(yè)重組其他稅收政策／140
3.5.1 增值稅政策／140
3.5.2 土地增值稅政策／141
3.5.3 契稅政策／141
3.5.4 印花稅／143
3.6 股權(quán)（票） 轉(zhuǎn)讓稅收政策／143
3.6.1 增值稅政策／143
3.6.2 企業(yè)所得稅政策／144
3.6.3 個人所得稅政策／146
3.6.4 其他稅收政策／147
3.7 限售股轉(zhuǎn)讓稅收政策／147
3.7.1 增值稅政策／147
3.7.2 企業(yè)所得稅政策／148
3.7.3 個人所得稅政策／148
3.8 轉(zhuǎn)增股本稅收政策／149
3.8.1 企業(yè)所得稅政策／149
3.8.2 個人所得稅政策／149
3.9 企業(yè)融資所得稅政策／150
3.9.1 基本規(guī)定／150
3.9.2 混合性投資／151
3.9.3 可轉(zhuǎn)換債券／151
3.9.4 永續(xù)債／152
3.10 企業(yè)分紅稅收政策／153
3.10.1 企業(yè)所得稅政策／153
3.10.2 個人所得稅政策／154
3.11 股權(quán)激勵稅收政策／154
3.11.1 企業(yè)所得稅政策／154
3.11.2 個人所得稅政策／155
本章相關(guān)政策附錄／157
4 其他稅收政策風險管理/162
4.1 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證／162
4.1.1 稅前扣除憑證的種類及適用情形／162
4.1.2 稅前扣除憑證的必要性及救濟措施／163
4.1.3 不得追補扣除的特殊情形／164
4.1.4 稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系／165
4.1.5 分攤方式的支出扣除／166
4.1.6 租用過程的費用扣除／166
4.2 政策性搬遷／166
4.2.1 企業(yè)所得稅政策／166
4.2.2 增值稅政策／174
4.2.3 個人所得稅政策／174
4.2.4 土地增值稅政策／174
4.2.5 其他稅收政策／175
4.3 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除／175
4.3.1 資產(chǎn)損失類型／175
4.3.2 資產(chǎn)損失確認證據(jù)／176
4.3.3 幾類資產(chǎn)損失扣除條件／182
4.3.4 不得作為損失在稅前扣除的債權(quán)和股權(quán)／183
4.3.5 金融企業(yè)貸款損失／184
4.3.6 申報管理／185
4.4 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法／188
4.4.1 優(yōu)惠事項范圍／189
4.4.2 優(yōu)惠事項辦理方式／189
4.4.3 留存?zhèn)洳橘Y料／189
4.4.4 企業(yè)的權(quán)利義務(wù)和法律責任／191
本章相關(guān)政策附錄／191