管理者財(cái)務(wù)進(jìn)階指南：報(bào)表分析+財(cái)務(wù)管控+成本透視+業(yè)財(cái)融合

目錄
第一章　沒(méi)有財(cái)務(wù)思維，你怎么能做好管理
1．1　管理者為什么要讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表　2
1．1．1　企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的作用與構(gòu)成　2
1．1．2　企業(yè)常用的財(cái)務(wù)分析方法　11
1．1．3　對(duì)標(biāo)管理在財(cái)務(wù)報(bào)表管理中的應(yīng)用　14
1．1．4　管理者必須掌握的財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀原則　16
1．2　項(xiàng)目開(kāi)發(fā)運(yùn)營(yíng)與企業(yè)投資的回報(bào)率關(guān)系　19
1．2．1　總資產(chǎn)凈利率　23
1．2．2　權(quán)益乘數(shù)　26
1．3　管理者的財(cái)務(wù)管理責(zé)任　30
1．3．1　企業(yè)層面財(cái)務(wù)管理：利潤(rùn)管理與現(xiàn)金流管理　30
1．3．2　項(xiàng)目層面財(cái)務(wù)管理：項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理　36
第二章　管理者財(cái)務(wù)管理指標(biāo)與平衡策略
2．1　企業(yè)管理者都該懂的財(cái)務(wù)十大報(bào)表　41
2．1．1　損益分析表　41
2．1．2　產(chǎn)品損益分析表　42
2．1．3　部門(mén)損益分析表　43
2．1．4　客戶損益分析表　44
2．1．5　員工損益分析表　44
2．1．6　利潤(rùn)趨勢(shì)分析表　45
2．1．7　資產(chǎn)負(fù)債表分析表　48
2．1．8　應(yīng)收款分析表　49
2．1．9　存貨分析表　49
2．1．10　現(xiàn)金流分析表　50
2．2　管理者應(yīng)該掌握的五大財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵　52
2．2．1　投資項(xiàng)目分析與成本管理思維　53
2．2．2　充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析指導(dǎo)　56
2．2．3　全面預(yù)算管理　60
2．2．4　企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)　62
2．2．5　財(cái)務(wù)管理的預(yù)警機(jī)制　64
2．3　股東回報(bào)率三要素　67
2．3．1　盈利能力：利潤(rùn)表　67
2．3．2　資產(chǎn)效率：資產(chǎn)負(fù)債表　67
2．3．3　經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)金流量表　68
2．4　企業(yè)現(xiàn)金、利潤(rùn)、應(yīng)收賬款的三角平衡　69
2．4．1　企業(yè)現(xiàn)金與利潤(rùn)　70
2．4．2　利潤(rùn)與應(yīng)收賬款　70
2．4．3　企業(yè)現(xiàn)金與應(yīng)收賬款　71
2．5　向財(cái)務(wù)要利潤(rùn)：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型為盈利型財(cái)務(wù)　72
2．5．1　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)打造　72
2．5．2　財(cái)務(wù)思維突破　74
第三章　如何通過(guò)財(cái)務(wù)管理報(bào)告發(fā)現(xiàn)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?yōu)劣
3．1　如何通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)理解企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況　77
3．1．1　企業(yè)項(xiàng)目日常經(jīng)營(yíng)情況如何反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中　77
3．1．2　財(cái)務(wù)數(shù)字如何架起企業(yè)項(xiàng)目暢通無(wú)阻的通道　81
3．1．3　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如何指引企業(yè)項(xiàng)目工作方向　83
3．2　企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系　85
3．2．1　利潤(rùn)表的內(nèi)外部勾稽關(guān)系　88
3．2．2　現(xiàn)金流量表的內(nèi)外勾稽關(guān)系　89
3．2．3　如何理順財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)隱藏的利潤(rùn)增長(zhǎng)關(guān)系　92
3．3　如何分析企業(yè)項(xiàng)目的關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)　95
3．3．1　日常工作與企業(yè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流及利潤(rùn)關(guān)系　95
3．3．2　企業(yè)項(xiàng)目有利潤(rùn)無(wú)現(xiàn)金時(shí)管理者的工作重點(diǎn)　98
3．3．3　企業(yè)項(xiàng)目有現(xiàn)金無(wú)利潤(rùn)時(shí)管理者的工作重點(diǎn)　102
第四章　如何通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理的盲點(diǎn)
4．1　如何從管理角度解讀利潤(rùn)表　105
4．1．1　企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)產(chǎn)生的過(guò)程及形成原因　107
4．1．2　企業(yè)項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用如何影響項(xiàng)目利潤(rùn)　111
4．1．3　稅費(fèi)對(duì)企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)的影響　113
4．2　如何從戰(zhàn)略角度解讀現(xiàn)金流量表　114
4．2．1　企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流的三大形成來(lái)源與企業(yè)項(xiàng)目各部門(mén)的關(guān)系　115
4．2．2　部門(mén)工作對(duì)企業(yè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流影響　119
4．2．3　如何權(quán)衡企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流與企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)的關(guān)系　121
4．3　如何從經(jīng)營(yíng)角度解讀資產(chǎn)負(fù)債表　122
4．3．1　資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成　123
4．3．2　資產(chǎn)負(fù)債表如何反映各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)　127
4．3．3　資產(chǎn)負(fù)債表中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與各部門(mén)的關(guān)系　128
4．3．4　如何從企業(yè)角度分析資產(chǎn)負(fù)債表　133
4．3．5　財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)有哪些風(fēng)險(xiǎn)　135
第五章　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的使用價(jià)值：如何利用數(shù)據(jù)價(jià)值
5．1　如何加強(qiáng)企業(yè)“自我修煉”能力：營(yíng)運(yùn)能力分析管理　138
5．1．1　營(yíng)運(yùn)能力三大指標(biāo)　138
5．1．2　營(yíng)運(yùn)能力分析管理　141
5．2　如何提升企業(yè)“但求回報(bào)”能力：銷售能力分析管理　146
5．2．1　銷售能力四大指標(biāo)　146
5．2．2　銷售成本的分析與企業(yè)各部門(mén)的工作管理　148
5．2．3　管理費(fèi)用分析與企業(yè)各部門(mén)的工作管理　149
5．2．4　銷售費(fèi)用分析與企業(yè)各部門(mén)的工作管理　151
5．2．5　財(cái)務(wù)費(fèi)用分析與企業(yè)各部門(mén)的工作管理　152
5．3　如何增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力：盈利能力分析管理　154
5．3．1　如何增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目盈利能力　154
5．3．2　如何通過(guò)部門(mén)工作增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目盈利能力　156
5．3．3　如何在企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中提升項(xiàng)目盈利能力　159
5．3．4　如何在日常管理中提升企業(yè)項(xiàng)目盈利能力　162
第六章　如何做好企業(yè)資金管控
6．1　企業(yè)資金安全管控　165
6．1．1　資金安全基本管控措施　165
6．1．2　企業(yè)現(xiàn)金管控　167
6．1．3　銀行賬戶管控　170
6．1．4　銀行票據(jù)管控　171
6．2　投資活動(dòng)控制　172
6．2．1　投資評(píng)估　173
6．2．2　投資執(zhí)行管理　174
6．2．3　投資收回管理　175
6．3　資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)控制　176
6．3．1　資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程　176
6．3．2　資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施　177
6．4　并購(gòu)交易控制　179
6．4．1　并購(gòu)交易管理控制流程　179
6．4．2　《并購(gòu)意向書(shū)》編制流程　181
第七章　如何做好企業(yè)融資渠道與方式創(chuàng)新
7．1　企業(yè)資金籌集：如何合理確定資金來(lái)源結(jié)構(gòu)　184
7．1．1　財(cái)務(wù)杠桿　184
7．1．2　借貸資金與自有資金　187
7．1．3　決定資金成本的三個(gè)方面　190
7．2　企業(yè)融資方式與創(chuàng)新　192
7．2．1　內(nèi)部融資方式　192
7．2．2　外部融資方式　194
7．2．3　企業(yè)內(nèi)外部融資的模式與渠道　197
7．3　如何構(gòu)建企業(yè)低成本融資能力　200
7．3．1　融資能力的八大關(guān)鍵因素　200
7．3．2　資本運(yùn)營(yíng)　204
第八章　如何做好企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)管控
8．1　采購(gòu)流程控制　210
8．1．1　請(qǐng)購(gòu)流程及審批　211
8．1．2　采購(gòu)過(guò)程控制　212
8．1．3　驗(yàn)收與付款　214
8．2　采購(gòu)組織結(jié)構(gòu)管理　215
8．2．1　采購(gòu)組織形式　215
8．2．2　采購(gòu)崗位設(shè)置　217
8．3　采購(gòu)授權(quán)及采購(gòu)責(zé)任　218
8．3．1　采購(gòu)授權(quán)　218
8．3．2　采購(gòu)責(zé)任　218
8．4　采購(gòu)主要風(fēng)險(xiǎn)及控制策略　220
8．4．1　采購(gòu)主要風(fēng)險(xiǎn)　220
8．4．2　采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制策略　221
第九章　如何做好企業(yè)資產(chǎn)管控
9．1　存貨管控　224
9．1．1　存貨管理基礎(chǔ)　224
9．1．2　存貨管理措施　225
9．1．3　存貨盤(pán)點(diǎn)技巧　227
9．2　固定資產(chǎn)管控　228
9．2．1　固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題　228
9．2．2　固定資產(chǎn)購(gòu)置環(huán)節(jié)控制　228
9．2．3　固定資產(chǎn)使用、維護(hù)環(huán)節(jié)的控制　230
9．2．4　固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)的控制　231
9．3　無(wú)形資產(chǎn)控制　232
9．3．1　無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)與授權(quán)批準(zhǔn)　232
9．3．2　無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)　233
第十章　如何做好企業(yè)銷售業(yè)務(wù)管控
10．1　銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)　236
10．1．1　庫(kù)存積壓　237
10．1．2　銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐　237
10．1．3　舞弊行為　237
10．2　銷售環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施　238
10．2．1　銷售計(jì)劃管控措施　238
10．2．2　客戶開(kāi)發(fā)與信用管控措施　238
10．2．3　銷售定價(jià)管控措施　239
10．2．4　訂立銷售合同管控措施　239
10．2．5　發(fā)貨管控措施　240
10．3　收款環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施　241
10．3．1　應(yīng)收款項(xiàng)管理制度　241
10．3．2　商業(yè)票據(jù)的管理　242
10．3．3　會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制　242
10．3．4　應(yīng)收賬款壞賬的管理　243
10．4　銷售交易的管控要點(diǎn)　243
10．4．1　適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離　243
10．4．2　恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批　244
10．4．3　充分的憑證和記錄　244
10．4．4　內(nèi)部核查程序　245
第十一章　如何做好企業(yè)成本管控
11．1　成本性態(tài)管控　247
11．1．1　什么是成本性態(tài)　247
11．1．2　成本性態(tài)特點(diǎn)　249
11．1．3　成本管控思維　249
11．1．4　混合成本分解　251
11．1．5　本量利分析法　253
11．2　生產(chǎn)成本管控　256
11．2．1　直接成本和間接成本　256
11．2．2　直接材料管控　257
11．2．3　直接人工管控　259
11．2．4　制造費(fèi)用管控　262
11．3　目標(biāo)成本管控　264
11．3．1　定額成本法　264
11．3．2　標(biāo)準(zhǔn)成本法　265
11．3．3　目標(biāo)成本法　266
第十二章　如何做好企業(yè)費(fèi)用管控
12．1　費(fèi)用分類管控　269
12．1．1　費(fèi)用管控概述　269
12．1．2　費(fèi)用明細(xì)分類　270
12．2　費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管控　271
12．2．1　費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分類　271
12．2．2　費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確立　272
12．2．3　費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整　273
12．2．4　超標(biāo)費(fèi)用特批　273
12．3　費(fèi)用報(bào)銷管控　274
12．3．1　借支與請(qǐng)款　274
12．3．2　審核與職責(zé)　276
12．3．3　報(bào)銷與沖賬　276
12．3．4　風(fēng)險(xiǎn)與抽核　288
12．4　常見(jiàn)費(fèi)用管控　289
12．4．1　車輛費(fèi)用管控　289
12．4．2　業(yè)務(wù)費(fèi)用管控　290
12．4．3　辦公費(fèi)用管控　291
12．4．4　差旅費(fèi)用管控　291
第十三章　如何做好企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控
13．1　企業(yè)集團(tuán)管控　293
13．1．1　企業(yè)集團(tuán)概述　293
13．1．2　企業(yè)集團(tuán)管控的意義　294
13．1．3　企業(yè)集團(tuán)管控模式　294
13．2　企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控　295
13．2．1　內(nèi)部控制協(xié)同　295
13．2．2　架構(gòu)協(xié)同　296
13．2．3　人員協(xié)同　296
13．2．4　資金協(xié)同　297
13．2．5　預(yù)算協(xié)同　298
13．2．6　核算協(xié)同　298
13．2．7　信息協(xié)同　299
13．2．8　考核協(xié)同　299
13．3　審計(jì)稽核管控　300
13．3．1　集團(tuán)管控風(fēng)險(xiǎn)　300
13．3．2　內(nèi)部稽核監(jiān)管　300
13．3．3　外部審計(jì)監(jiān)督　301
第十四章　企業(yè)稅種解析與納稅籌劃
14．1　不同稅種的納稅籌劃思路　304
14．1．1　企業(yè)所得稅納稅籌劃　304
14．1．2　增值稅納稅籌劃　308
14．1．3　其他稅種納稅籌劃　315
14．2　增值稅管控　316
14．2．1　什么是增值稅　316
14．2．2　增值稅稅率　316
14．2．3　增值稅計(jì)稅方法　317
14．2．4　增值稅規(guī)劃　318
14．3　企業(yè)所得稅管控　319
14．3．1　什么是企業(yè)所得稅　319
14．3．2　企業(yè)所得稅稅率　320
14．3．3　企業(yè)所得稅繳納　320
14．3．4　企業(yè)所得稅要點(diǎn)　321
14．4　稅收風(fēng)險(xiǎn)管控　324
14．4．1　稅收認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)　325
14．4．2　稅收常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)　325
第十五章　業(yè)財(cái)融合：財(cái)務(wù)與七大業(yè)務(wù)融合及價(jià)值表現(xiàn)
15．1　財(cái)務(wù)參與戰(zhàn)略管控的價(jià)值表現(xiàn)　328
15．2　財(cái)務(wù)參與投資管控的價(jià)值表現(xiàn)　329
15．3　財(cái)務(wù)參與研發(fā)管控的價(jià)值表現(xiàn)　330
15．4　財(cái)務(wù)參與銷售管控的價(jià)值表現(xiàn)　331
15．5　財(cái)務(wù)參與生產(chǎn)管控的價(jià)值表現(xiàn)　332
15．6　財(cái)務(wù)參與采購(gòu)管控的價(jià)值表現(xiàn)　333
15．7　財(cái)務(wù)參與人力資源管控的價(jià)值表現(xiàn)　334