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第1章 企業(yè)設(shè)立及投資(資產(chǎn)劃撥)業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
1.1 企業(yè)開(kāi)辦期間的各項(xiàng)業(yè)務(wù)
問(wèn)題111 企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)如何進(jìn)行涉稅與會(huì)計(jì)處理?
問(wèn)題112 企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告、宣傳費(fèi)如何進(jìn)行涉稅與會(huì)計(jì)處理?
問(wèn)題113 企業(yè)繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在什么科目核算?
問(wèn)題114 企業(yè)的營(yíng)業(yè)賬簿如何貼花?
問(wèn)題115 企業(yè)權(quán)利、許可證照如何貼花?
1.2 接受資本投入業(yè)務(wù)
問(wèn)題121 企業(yè)接受現(xiàn)金投入的資本如何進(jìn)行印花稅及會(huì)計(jì)處理?
問(wèn)題122 企業(yè)“實(shí)收資本”“資本公積”增加的,印花稅如何計(jì)算?
問(wèn)題123 企業(yè)接受實(shí)物投資的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
問(wèn)題124 企業(yè)接受實(shí)物投資的企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題125 企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
問(wèn)題126 企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的其他印花稅如何處理?
問(wèn)題127 企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的契稅如何處理?
問(wèn)題128 企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題129 企業(yè)接受房屋投資的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅如何處理?
1.3 對(duì)外投資業(yè)務(wù)
問(wèn)題131 企業(yè)以現(xiàn)金投資成立子公司的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題132 企業(yè)以實(shí)物對(duì)外投資的增值稅如何處理?
問(wèn)題133 企業(yè)以實(shí)物對(duì)外投資的企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題134 企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的印花稅如何計(jì)算?
問(wèn)題135 企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的增值稅如何處理?
問(wèn)題136 企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的土地增值稅如何處理?
問(wèn)題137 企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
1.4 資產(chǎn)劃撥業(yè)務(wù)
問(wèn)題141 在企業(yè)改制重組中,母公司將土地使用權(quán)劃撥(轉(zhuǎn)移)到子公司(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))是否繳納土地增值稅?
問(wèn)題142 母公司通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式將土地使用權(quán)劃撥到子公司是否繳納增值稅?
問(wèn)題143 由母公司競(jìng)拍后設(shè)立項(xiàng)目公司劃撥的土地使用權(quán),土地價(jià)款如何扣除?
問(wèn)題144 母公司將二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)劃撥(轉(zhuǎn)移)到子公司(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))是否繳納增值稅?
問(wèn)題145 母子公司之間劃撥土地使用權(quán)是否繳納契稅?
問(wèn)題146 100%直接控制的母子公司之間劃撥土地使用權(quán),是否需要進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題147 非100%控股母子公司之間劃撥土地使用權(quán),何種情形下需要進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題148 母子公司之間劃撥土地使用權(quán)時(shí),印花稅如何計(jì)算?
問(wèn)題149 母子公司之間劃撥土地使用權(quán)時(shí),城鎮(zhèn)土地使用稅如何計(jì)算?
問(wèn)題1410 母子公司之間劃撥房產(chǎn)如何進(jìn)行涉稅處理?
第2章 借款業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
2.1 企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款業(yè)務(wù)
問(wèn)題211 企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的合同如何計(jì)算繳納印花稅?
問(wèn)題212 企業(yè)的借款費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題213 房地產(chǎn)企業(yè)利用長(zhǎng)期借款對(duì)外投資,如何進(jìn)行借款利息的企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題214 企業(yè)取得金融機(jī)構(gòu)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?
問(wèn)題215 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)借款費(fèi)用如何分配?
2.2 企業(yè)向非金融企業(yè)、個(gè)人借款業(yè)務(wù)
問(wèn)題221 企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題222 企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息能否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
問(wèn)題223 企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題224 企業(yè)向個(gè)人借款支付利息扣繳增值稅如何處理?
問(wèn)題225 企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理?
2.3 向關(guān)聯(lián)方支付利息業(yè)務(wù)
問(wèn)題231 企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題232 企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出如何進(jìn)行稅前扣除?
問(wèn)題233 企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息如何處理?
問(wèn)題234 企業(yè)向關(guān)聯(lián)自然人借款的利息支出如何進(jìn)行稅前扣除?
問(wèn)題235 企業(yè)之間無(wú)償使用資金如何進(jìn)行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
2.4 取得利息收入等業(yè)務(wù)
問(wèn)題241 企業(yè)將自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題242 企業(yè)自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題243 企業(yè)取得存款利息、借款利息的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
第3章 土地使用權(quán)成本支出涉稅問(wèn)題
3.1 以出讓方式獲取土地使用權(quán)業(yè)務(wù)
問(wèn)題311 企業(yè)在土地獲取環(huán)節(jié)會(huì)產(chǎn)生哪些重要涉稅資料?
問(wèn)題312 簽訂《國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同》如何計(jì)算印花稅?
問(wèn)題313 企業(yè)通過(guò)出讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)如何計(jì)算繳納契稅?
問(wèn)題314 企業(yè)通過(guò)“招、拍、掛”等方式獲取國(guó)有土地使用權(quán),其土地前期開(kāi)發(fā)成本在計(jì)算繳納契稅時(shí)是否可以扣除?
問(wèn)題315 當(dāng)?shù)卣疁p免的土地出讓金是否計(jì)算繳納契稅?
問(wèn)題316 企業(yè)以出讓方式取得土地使用權(quán)后從何時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
問(wèn)題317 企業(yè)以出讓方式獲取土地使用權(quán)后繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過(guò)什么科目核算?
問(wèn)題318 企業(yè)以出讓方式獲取的土地使用權(quán)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題319 企業(yè)支付的土地價(jià)款應(yīng)取得什么樣的票據(jù)?
問(wèn)題3110 農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地支付的各項(xiàng)費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題3111 房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目用地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)截止時(shí)間如何確定?
3.2 以轉(zhuǎn)讓方式獲取土地使用權(quán)業(yè)務(wù)
問(wèn)題321 企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取土地使用權(quán)有哪些重要涉稅資料?
問(wèn)題322 企業(yè)簽訂的國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同如何貼花?
問(wèn)題323 企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)如何計(jì)算繳納契稅?
問(wèn)題324 企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)從何時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
問(wèn)題325 企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)支付的土地價(jià)款應(yīng)取得什么樣的票據(jù)?
問(wèn)題326 企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)繳納的契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過(guò)什么科目核算?
問(wèn)題327 企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取的土地使用權(quán)如何確定成本?
3.3 以接受投資等方式取得土地使用權(quán)業(yè)務(wù)
問(wèn)題331 企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權(quán)有哪些重要涉稅資料?
問(wèn)題332 企業(yè)簽訂的投資協(xié)議是否需要貼花?
問(wèn)題333 企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權(quán)是否需要繳納契稅?
問(wèn)題334 企業(yè)接受投資獲取的土地使用權(quán)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題335 企業(yè)以開(kāi)發(fā)土地上的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權(quán)的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題336 企業(yè)以其他土地上的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權(quán)的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題337 企業(yè)以換取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為目的,將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的應(yīng)如何處理?
3.4 購(gòu)買(mǎi)在建工程業(yè)務(wù)
問(wèn)題341 企業(yè)簽訂購(gòu)置在建工程合同如何貼花?
問(wèn)題342 企業(yè)受讓在建工程如何計(jì)算繳納契稅?
問(wèn)題343 企業(yè)購(gòu)置在建工程應(yīng)取得什么樣的票據(jù)?
問(wèn)題344 企業(yè)購(gòu)置在建工程如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
3.5 其他各項(xiàng)土地成本支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題351 企業(yè)土地補(bǔ)償安置費(fèi)(房屋)支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題352 安置協(xié)議書(shū)在涉稅處理時(shí)能否作為入賬憑證?
問(wèn)題353 企業(yè)拆遷補(bǔ)償支出無(wú)法取得發(fā)票的,是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
問(wèn)題354 政府收回土地使用權(quán)支付給納稅人代墊的拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題355 企業(yè)獲得返還的土地出讓金如何處理?
問(wèn)題356 企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失如何處理?
問(wèn)題357 企業(yè)繳納的土地閑置費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
問(wèn)題358 企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
3.6 土地成本分?jǐn)傆?jì)算
問(wèn)題361 按照占地面積法如何分?jǐn)偼恋爻杀?
問(wèn)題362 土地開(kāi)發(fā)同時(shí)聯(lián)結(jié)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的土地成本如何分?jǐn)?
問(wèn)題363 按照建筑面積法如何分?jǐn)偼恋爻杀?
問(wèn)題364 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中公共配套設(shè)施如何分?jǐn)偼恋爻杀?
問(wèn)題365 地下車(chē)庫(kù)(位)等建筑物是否分?jǐn)偼恋爻杀?
第4章 前期工程準(zhǔn)備階段各項(xiàng)業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
4.1 各項(xiàng)設(shè)計(jì)、勘察、測(cè)繪業(yè)務(wù)
問(wèn)題411 企業(yè)簽訂各項(xiàng)設(shè)計(jì)、勘察、測(cè)繪等業(yè)務(wù)合同如何計(jì)算印花稅?
問(wèn)題412 企業(yè)支付各項(xiàng)規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)等費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題413 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)如何進(jìn)行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題414 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)建筑物圖紙等由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)稅費(fèi)的如何進(jìn)行處理?
4.2 項(xiàng)目咨詢(xún)費(fèi)用支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題421 企業(yè)支付專(zhuān)家(自然人)勞務(wù)費(fèi)如何開(kāi)具發(fā)票?
問(wèn)題422 企業(yè)支付專(zhuān)家(自然人)勞務(wù)費(fèi)如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題423 企業(yè)支付專(zhuān)家(自然人)勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅如何計(jì)算?
問(wèn)題424 企業(yè)支付各類(lèi)咨詢(xún)費(fèi)如何進(jìn)行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題425 企業(yè)組織項(xiàng)目咨詢(xún)會(huì)議支付的費(fèi)用如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題426 企業(yè)支付外出考察費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題427 企業(yè)項(xiàng)目可行性研究未通過(guò)的相關(guān)費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
4.3 籌建、場(chǎng)地通平等業(yè)務(wù)
問(wèn)題431 企業(yè)簽訂“三通一平”工程合同如何計(jì)算印花稅?
問(wèn)題432 企業(yè)支付“三通一平”工程費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題433 企業(yè)支付施工前各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)及行政性收費(fèi)、政府基金如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題434 企業(yè)報(bào)批報(bào)建、物業(yè)完善費(fèi)用如何進(jìn)行預(yù)提處理?
4.4 前期工程費(fèi)成本分?jǐn)倶I(yè)務(wù)
問(wèn)題441 項(xiàng)目一次性開(kāi)發(fā)的前期工程費(fèi)用如何按占地面積法進(jìn)行分?jǐn)?
問(wèn)題442 項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的前期工程費(fèi)用如何按占地面積法進(jìn)行分?jǐn)?
問(wèn)題443 項(xiàng)目一次性開(kāi)發(fā)的前期工程費(fèi)用如何按建筑面積法進(jìn)行分?jǐn)?
問(wèn)題444 項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的前期工程費(fèi)用如何按建筑面積法進(jìn)行分?jǐn)?
問(wèn)題445 前期工程費(fèi)用如何按直接成本法進(jìn)行分?jǐn)?
問(wèn)題446 前期工程費(fèi)用如何按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分?jǐn)?
第5章 項(xiàng)目施工成本費(fèi)用支出涉稅問(wèn)題
5.1 涉及建筑安裝工程費(fèi)的業(yè)務(wù)
問(wèn)題511 各項(xiàng)建筑安裝工程業(yè)務(wù)合同如何計(jì)算印花稅?
問(wèn)題512 企業(yè)支付建筑安裝工程費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題513 發(fā)包方以清包工方式發(fā)包的項(xiàng)目(適用一般計(jì)稅方法)的增值稅如何處理?
問(wèn)題514 以清包工方式發(fā)包項(xiàng)目,建筑公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的增值稅如何處理?
問(wèn)題515 發(fā)包方以甲供工程發(fā)包的項(xiàng)目(適用一般計(jì)稅方法)的增值稅如何處理?
問(wèn)題516 以甲供工程方式發(fā)包項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的增值稅如何處理?
問(wèn)題517 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基建工地的臨時(shí)性房屋是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅?
問(wèn)題518 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)的臨時(shí)售樓部是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅?
問(wèn)題519 企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)未取得合法憑據(jù)的如何處理?
問(wèn)題5110 企業(yè)發(fā)生的紅線(xiàn)外建造成本如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題5111 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?
問(wèn)題5112 法院判決書(shū)能否作為成本費(fèi)用入賬依據(jù)?
問(wèn)題5113 企業(yè)用于自建用房等地上建筑物時(shí)土地成本如何處理?
問(wèn)題5114 出包工程未取得全額發(fā)票的如何進(jìn)行預(yù)提處理?
5.2 涉及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)的業(yè)務(wù)
問(wèn)題521 企業(yè)支付基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅如何處理?
問(wèn)題522 企業(yè)采購(gòu)砂石水泥如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
問(wèn)題523 零星工程(小規(guī)模納稅人)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?
5.3 涉及公共配套設(shè)施費(fèi)的業(yè)務(wù)
問(wèn)題531 企業(yè)支付公共配套設(shè)施工程費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅如何處理?
問(wèn)題532 公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的如何預(yù)提費(fèi)用?
問(wèn)題533 作為公共配套設(shè)施的建筑物如何處理?
問(wèn)題534 公共配套設(shè)施獲得政府補(bǔ)償?shù)惹樾蔚娜绾翁幚?
問(wèn)題535 利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車(chē)場(chǎng)所企業(yè)所得稅如何處理?
5.4 涉及開(kāi)發(fā)間接費(fèi)的業(yè)務(wù)
問(wèn)題541 項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)支出如何處理?
問(wèn)題542 企業(yè)周轉(zhuǎn)房成本如何攤銷(xiāo)?
問(wèn)題543 企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施成本費(fèi)用支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
第6章 項(xiàng)目成本費(fèi)用分?jǐn)倶I(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
6.1 成本對(duì)象確定涉及的稅收問(wèn)題
問(wèn)題611 企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本對(duì)象確定原則、依據(jù)等資料如何報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)?
問(wèn)題612 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的可否銷(xiāo)售原則如何應(yīng)用?
問(wèn)題613 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的功能區(qū)分原則如何應(yīng)用?
問(wèn)題614 企業(yè)的停車(chē)場(chǎng)所如何確定成本對(duì)象?
問(wèn)題615 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的定價(jià)差異原則如何應(yīng)用?
問(wèn)題616 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的成本差異原則如何應(yīng)用?
問(wèn)題617 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的權(quán)益區(qū)分原則如何應(yīng)用?
6.2 計(jì)稅成本核算的一般程序
問(wèn)題621 應(yīng)計(jì)入成本對(duì)象的成本和應(yīng)在當(dāng)期稅前扣除的期間費(fèi)用如何處理?
問(wèn)題622 企業(yè)各項(xiàng)實(shí)際支出、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用如何劃分歸集?
問(wèn)題623 期前已完工成本對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用如何分配?
問(wèn)題624 本期已完工成本對(duì)象成本如何分配?
問(wèn)題625 對(duì)本期未完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)如何處理?
6.3 成本分配涉及的稅收問(wèn)題
問(wèn)題631 項(xiàng)目一次性開(kāi)發(fā)的如何應(yīng)用占地面積法進(jìn)行分配?
問(wèn)題632 項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的如何應(yīng)用占地面積法進(jìn)行分配?
問(wèn)題633 項(xiàng)目一次性開(kāi)發(fā)的如何應(yīng)用建筑面積法進(jìn)行分配?
問(wèn)題634 項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的如何應(yīng)用建筑面積法進(jìn)行分配?
問(wèn)題635 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本如何應(yīng)用直接成本法進(jìn)行分配?
問(wèn)題636 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本如何應(yīng)用預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配?
6.4 特殊項(xiàng)目的專(zhuān)門(mén)分?jǐn)偡椒?br />問(wèn)題641 單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本如何分配?
問(wèn)題642 企業(yè)預(yù)售(銷(xiāo)售)商品房成本結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)點(diǎn)如何確定?
問(wèn)題643 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理? 2
問(wèn)題644 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工以后計(jì)稅成本核算的終止日如何確定?
問(wèn)題645 企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損如何處理?
第7章 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
7.1 增值稅銷(xiāo)售額與土地價(jià)款業(yè)務(wù)
問(wèn)題711 企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的主要增值稅處理流程有哪些?
問(wèn)題712 一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何計(jì)算增值稅銷(xiāo)售額?
問(wèn)題713 企業(yè)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款包括哪些項(xiàng)目及支付票據(jù)?
問(wèn)題714 企業(yè)以子公司(項(xiàng)目公司)名義開(kāi)發(fā)的總公司土地是否可以從銷(xiāo)售額中扣除土地價(jià)款?
問(wèn)題715 企業(yè)計(jì)算增值稅時(shí)扣除的土地價(jià)款限額是多少?
問(wèn)題716 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題717 一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的房地產(chǎn)老項(xiàng)目是否可以扣除土地價(jià)款?
問(wèn)題718 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何計(jì)算預(yù)繳增值稅?
問(wèn)題719 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何預(yù)繳增值稅?
問(wèn)題7110 企業(yè)收取的訂金、意向金、誠(chéng)意金等性質(zhì)的款項(xiàng)是否預(yù)繳增值稅?
問(wèn)題7111 適用一般計(jì)稅方法的一般納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)如何處理?
問(wèn)題7112 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)如何處理?
問(wèn)題7113 企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何開(kāi)具增值稅發(fā)票?
問(wèn)題7114 企業(yè)有多個(gè)項(xiàng)目預(yù)售的預(yù)繳稅款是否可以互相抵減?
問(wèn)題7115 企業(yè)預(yù)售開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的印花稅如何計(jì)算?
問(wèn)題7116 一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何開(kāi)具增值稅發(fā)票?
7.2 購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額業(yè)務(wù)
問(wèn)題721 一般納稅人兼有兩種計(jì)稅方法及免征項(xiàng)目的如何確定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?
問(wèn)題722 企業(yè)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些項(xiàng)目?
問(wèn)題723 企業(yè)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何劃分計(jì)算處理?
問(wèn)題724 企業(yè)取得不動(dòng)產(chǎn)(在建工程)進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣?
問(wèn)題725 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)增值稅期末留抵稅額是否可以適用退稅政策?
7.3 增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)
問(wèn)題731 小規(guī)模納稅人如何預(yù)繳稅款?
問(wèn)題732 小規(guī)模納稅人如何計(jì)算申報(bào)稅款?
問(wèn)題733 小規(guī)模納稅人如何開(kāi)具發(fā)票?
7.4 銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目取得收入的企業(yè)所得稅處理
問(wèn)題741 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目視為完工的條件是什么?
問(wèn)題742 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅能否按核定征收方式征收?
問(wèn)題743 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的范圍是什么?
問(wèn)題744 企業(yè)采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間?
問(wèn)題745 企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間?
問(wèn)題746 企業(yè)采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間?
問(wèn)題747 企業(yè)采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間?
問(wèn)題748 企業(yè)采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間?
問(wèn)題749 企業(yè)采取基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間?
問(wèn)題7410 企業(yè)采取包銷(xiāo)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間?
問(wèn)題7411 企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入如何確定計(jì)稅毛利率?
問(wèn)題7412 企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入如何計(jì)算計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額?
問(wèn)題7413 企業(yè)銷(xiāo)售經(jīng)濟(jì)適用房等計(jì)稅毛利率如何確定?
7.5 銷(xiāo)售房屋贈(zèng)送物品業(yè)務(wù)
問(wèn)題751 企業(yè)隨銷(xiāo)售房屋贈(zèng)送物品如何計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅?
問(wèn)題752 企業(yè)隨銷(xiāo)售房屋贈(zèng)送物品如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
問(wèn)題753 企業(yè)項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)贈(zèng)品如何計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅?
問(wèn)題754 企業(yè)項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)贈(zèng)品如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理?
7.6 違約賠償業(yè)務(wù)
問(wèn)題761 企業(yè)收到客戶(hù)(業(yè)主)違約金是否繳納增值稅?
問(wèn)題762 企業(yè)收到客戶(hù)(業(yè)主)違約金是否屬于企業(yè)所得稅收入?
問(wèn)題763 企業(yè)支付違約金如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題764 企業(yè)銷(xiāo)售商品房發(fā)生退款的如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題765 企業(yè)銷(xiāo)售商品房發(fā)生退款的如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
問(wèn)題766 企業(yè)銷(xiāo)售商品房發(fā)生退款的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
7.7 其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
問(wèn)題771 企業(yè)按揭貸款保證金(擔(dān)保金)如何處理?
問(wèn)題772 企業(yè)支付境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題773 支付境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題774 企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題775 企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的如何繳納房產(chǎn)稅?
問(wèn)題776 企業(yè)開(kāi)發(fā)的未出售的商品房是否需要繳納房產(chǎn)稅?
第8章 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)特殊業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
8.1 合作建房業(yè)務(wù)
問(wèn)題811 土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互交換不成立合營(yíng)企業(yè)建房的如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題812 企業(yè)以出租土地使用權(quán)為代價(jià)換取房屋所有權(quán)不成立合營(yíng)企業(yè),合作建房如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題813 成立合營(yíng)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤(rùn)共享的分配方式合作建房的如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題814 成立合營(yíng)企業(yè)采取固定比例提成或提取固定利潤(rùn)方式合作建房的如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題815 一方出土地使用權(quán)成立合營(yíng)企業(yè)采取雙方按一定比例分配房屋方式合作建房,如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題816 企業(yè)辦理立項(xiàng)后又接受他人投資的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題817 企業(yè)以集資建房名義銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題818 以本企業(yè)為主體聯(lián)合開(kāi)發(fā)按約定分配開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題819 企業(yè)采取約定分配項(xiàng)目利潤(rùn)形式的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題8110 企業(yè)以換取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為目的以土地使用權(quán)投資的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題8111 企業(yè)以換取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為目的將土地使用權(quán)投資其他企業(yè),換取的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為該項(xiàng)土地開(kāi)發(fā)、建造的,接受投資的企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題8112 企業(yè)以換取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為目的將土地使用權(quán)投資其他企業(yè),換取的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為其他土地開(kāi)發(fā)、建造的, 接受投資的企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題8113 企業(yè)以股權(quán)的形式將土地使用權(quán)投資其他企業(yè),接受投資的企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題8114 對(duì)一方出土地另一方出資金合作建房,房屋建成后先由出資金一方使用一定年限,然后連房帶地全部歸出地一方所有的房產(chǎn)稅如何繳納?
問(wèn)題8115 合作建房中的契稅如何繳納?
8.2 代建工程業(yè)務(wù)
問(wèn)題821 企業(yè)以收取代建手續(xù)費(fèi)為主的代建行為如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題822 企業(yè)取得土地使用權(quán)并辦理施工手續(xù)后,根據(jù)其他單位(委托方)要求進(jìn)行施工的如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題823 企業(yè)(受托方)以自己名義辦理工程項(xiàng)目立項(xiàng)的受托代建工程如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題824 企業(yè)承辦國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的統(tǒng)建房如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題825 企業(yè)代建工程確認(rèn)收入如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題826 企業(yè)代建工程節(jié)省的材料、下腳料等如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題827 企業(yè)代建工程尾款、質(zhì)量保證金等如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
8.3 視同銷(xiāo)售行為業(yè)務(wù)
問(wèn)題831 增值稅(營(yíng)改增后)視同銷(xiāo)售的行為主要有哪些情形?
問(wèn)題832 企業(yè)發(fā)生視同銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的行為,如何確定增值稅銷(xiāo)售額?
問(wèn)題833 企業(yè)發(fā)生視同銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的行為,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定?
問(wèn)題834 企業(yè)發(fā)生視同銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的行為,如何確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?
8.4 售后回租、回購(gòu)業(yè)務(wù)
問(wèn)題841 企業(yè)售后回租的業(yè)務(wù)性質(zhì)如何認(rèn)定?
問(wèn)題842 企業(yè)售后回租的如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題843 企業(yè)融資性售后回租涉及的收入如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題844 企業(yè)售后回租涉及的融資利息如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題845 企業(yè)售后回租如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理?
問(wèn)題846 企業(yè)售后回購(gòu)的性質(zhì)如何認(rèn)定? 如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
問(wèn)題847 企業(yè)售后回購(gòu)如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題848 企業(yè)售后回購(gòu)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
8.5 轉(zhuǎn)讓舊房業(yè)務(wù)
問(wèn)題851 企業(yè)銷(xiāo)售2016年4月30日前自建的房屋如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題852 企業(yè)銷(xiāo)售非自行開(kāi)發(fā)的2016年4月30日前取得的房屋如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題853 企業(yè)銷(xiāo)售2016年5月1日以后自建的房屋如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題854 企業(yè)銷(xiāo)售非自行開(kāi)發(fā)的2016年5月1日后取得的房屋如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題855 企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)無(wú)法提供取得時(shí)發(fā)票的如何處理?
問(wèn)題856 企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
8.6 轉(zhuǎn)讓在建工程、土地使用權(quán)業(yè)務(wù)
問(wèn)題861 企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建工程如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題862 企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建工程如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題863 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題864 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅(會(huì)計(jì))處理?
第9章 自持物業(yè)業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
9.1 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等業(yè)務(wù)
問(wèn)題911 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題912 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)如何計(jì)算房產(chǎn)稅?
問(wèn)題913 企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)如何計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅?
問(wèn)題914 自有毛坯房屋初次裝修費(fèi)用如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題915 企業(yè)自有房屋的后續(xù)裝修費(fèi)用如何處理?
問(wèn)題916 企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設(shè)備如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題917 企業(yè)自有房屋后續(xù)大修更換設(shè)備如何計(jì)算房產(chǎn)稅?
問(wèn)題918 企業(yè)在物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)如何計(jì)算增值稅?
9.2 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)及出租業(yè)務(wù)
問(wèn)題921 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)(按成本模式計(jì)量)的,如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題922 企業(yè)按公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題923 企業(yè)簽訂房屋租賃合同如何計(jì)算繳納印花稅?
問(wèn)題924 企業(yè)出租房屋收取的租金如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題925 企業(yè)出租2016年4月30日前取得的房屋如何適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅?
問(wèn)題926 企業(yè)出租房屋收取租金如何計(jì)算房產(chǎn)稅?
問(wèn)題927 企業(yè)出租房屋如何計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅?
問(wèn)題928 企業(yè)出租房屋收取租金如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題929 企業(yè)出租的房屋是否可以提取折舊?
問(wèn)題9210 企業(yè)尚未完工或未辦理房地產(chǎn)初始登記的出租房屋如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題9211 企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)出租房屋支付的中介服務(wù)費(fèi)如何處理?
問(wèn)題9212 企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)出租房產(chǎn)的如何進(jìn)行涉稅處理?
9.3 委托下屬公司出租房屋業(yè)務(wù)
問(wèn)題931 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產(chǎn)如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題932 企業(yè)委托下屬子公司出租自建房產(chǎn),支付的服務(wù)費(fèi)如何在稅前扣除?
問(wèn)題933 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產(chǎn)收取的租金如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題934 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產(chǎn)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅如何計(jì)算?
問(wèn)題935 企業(yè)委托下屬子公司出租自有房產(chǎn)的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題936 企業(yè)將自有房屋出租給下屬子公司,子公司再出租的如何進(jìn)行涉稅處理?
9.4 配套設(shè)施使用業(yè)務(wù)
問(wèn)題941 停車(chē)場(chǎng)收取的停車(chē)費(fèi)如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題942 企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的地下建筑房產(chǎn)稅如何處理?
問(wèn)題943 企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的與地上房屋相連的地下建筑如何計(jì)算房產(chǎn)稅?
問(wèn)題944 企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的地下建筑出租的如何計(jì)算房產(chǎn)稅?
問(wèn)題945 企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的地下建筑如何計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅?
第10章 利潤(rùn)分配及注銷(xiāo)清算業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
10.1 利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)
問(wèn)題1011 企業(yè)分配利潤(rùn)時(shí)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理?
問(wèn)題1012 企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分配給投資者如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題1013 企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分配給投資者如何進(jìn)行企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理?
問(wèn)題1014 企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分配給投資者是否繳納土地增值稅?
問(wèn)題1015 企業(yè)將房屋及其他財(cái)產(chǎn)所有權(quán)登記為投資者個(gè)人等的如何處理?
問(wèn)題1016 企業(yè)將資金借給個(gè)人使用的如何處理?
10.2 注銷(xiāo)清算業(yè)務(wù)
問(wèn)題1021 企業(yè)注銷(xiāo)清算的企業(yè)所得稅處理的具體內(nèi)容有哪些?
問(wèn)題1022 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的如何處理清算期之前的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)?
問(wèn)題1023 企業(yè)注銷(xiāo)如何確定清算期間?
問(wèn)題1024 企業(yè)清算中處置房屋如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題1025 企業(yè)清算中處置設(shè)備如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題1026 如何計(jì)算企業(yè)所得稅清算所得?
問(wèn)題1027 企業(yè)所得稅清算所得是否可以彌補(bǔ)以前虧損?
問(wèn)題1028 企業(yè)清算中以房屋分配的如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題1029 企業(yè)清算所得如何分配?
10.3 土地增值稅清算后企業(yè)所得稅應(yīng)退稅款業(yè)務(wù)
問(wèn)題1031 企業(yè)按規(guī)定對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后,當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損的如何處理?
問(wèn)題1032 企業(yè)按規(guī)定對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后,當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損處理政策的適用范圍是什么?
問(wèn)題1033 企業(yè)按規(guī)定對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后,當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損的如何申請(qǐng)退稅?
問(wèn)題1034 因土地增值稅清算導(dǎo)致多繳的企業(yè)所得稅退稅,是否受三年期限限制?
第11章 薪金福利保險(xiǎn)業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
11.1 工資薪金支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1111 如何理解企業(yè)所得稅中的“合理工資薪金”及“工資薪金總額”概念?
問(wèn)題1112 企業(yè)支付員工的工資薪金如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1113 工資薪金個(gè)人所得稅如何進(jìn)行預(yù)扣處理?
問(wèn)題1114 企業(yè)支付員工全年一次性獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1115 企業(yè)集團(tuán)委派人員工資薪金如何申報(bào)繳納個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1116 企業(yè)支付勞務(wù)用工費(fèi)用如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題1117 企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1118 企業(yè)支付臨時(shí)勞務(wù)用工費(fèi)用能否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
11.2 福利費(fèi)支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1121 企業(yè)“職工福利費(fèi)”支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1122 企業(yè)用實(shí)物支付“職工福利費(fèi)”的增值稅如何處理?
問(wèn)題1123 企業(yè)用實(shí)物支付“職工福利費(fèi)”的企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題1124 企業(yè)內(nèi)部食堂支出費(fèi)用如何在福利費(fèi)中列支?
問(wèn)題1125 如何確定企業(yè)“福利費(fèi)”個(gè)人所得稅的征、免界限?
問(wèn)題1126 企業(yè)發(fā)放福利性補(bǔ)貼如何進(jìn)行企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理?
問(wèn)題1127 企業(yè)發(fā)放的防暑降溫費(fèi)(防寒費(fèi))如何進(jìn)行企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理?
問(wèn)題1128 企業(yè)支付(報(bào)銷(xiāo))員工的旅游費(fèi)用如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題1129 企業(yè)員工報(bào)銷(xiāo)醫(yī)療費(fèi)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理?
11.3 各類(lèi)社保支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1131 “五險(xiǎn)一金”支出如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題1132 單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品如何進(jìn)行企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理?
問(wèn)題1133 個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資薪金所得且自行購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)的如何扣除?
問(wèn)題1134 企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等支出如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題1135 企業(yè)為員工辦理免稅之外的各項(xiàng)保險(xiǎn)在什么時(shí)點(diǎn)計(jì)算個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1136 企業(yè)為員工辦理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及商業(yè)健康保險(xiǎn)退保后個(gè)人所得稅及企業(yè)所得稅如何處理?
問(wèn)題1137 企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理?
問(wèn)題1138 個(gè)人領(lǐng)取年金如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理?
問(wèn)題1139 年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益是否征收個(gè)人所得稅?
第12章 各類(lèi)計(jì)稅列支限額業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
12.1 職工教育經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1211 企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出的范圍有哪些?
問(wèn)題1212 企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1213 企業(yè)支付職工教育經(jīng)費(fèi)是否可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
12.2 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1221 工會(huì)經(jīng)費(fèi)有哪些來(lái)源渠道?
問(wèn)題1222 工會(huì)會(huì)員享受工會(huì)給予的各種優(yōu)惠待遇和獎(jiǎng)勵(lì)是否計(jì)算個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1223 企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1224 企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出入賬憑證有何規(guī)定?
12.3 黨團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1231 企業(yè)黨組織開(kāi)展活動(dòng)的開(kāi)支范圍有哪些? 標(biāo)準(zhǔn)是什么?
問(wèn)題1232 企業(yè)黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)不夠時(shí)如何處理?
問(wèn)題1233 非公有制企業(yè)黨團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)是什么?標(biāo)準(zhǔn)是多少?
問(wèn)題1234 非公有制企業(yè)黨團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
12.4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1241 企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1242 企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的禮品支出(單位)如何進(jìn)行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1243 企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出(個(gè)人)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
問(wèn)題1244 企業(yè)各種活動(dòng)中的禮品支出如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1245 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)禮品卡支出如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題1246 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡支出何時(shí)記入相關(guān)費(fèi)用科目?
12.5 廣告宣傳費(fèi)支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1251 企業(yè)的廣告合同如何貼花?
問(wèn)題1252 企業(yè)的廣告宣傳物品(禮品)支出如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題1253 企業(yè)的廣告宣傳物品(禮品)支出如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
12.6 公益捐贈(zèng)業(yè)務(wù)
問(wèn)題1261 企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)有哪些原則和要求?
問(wèn)題1262 企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的類(lèi)型(事項(xiàng))有哪些?
問(wèn)題1263 企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的渠道和使用方向是什么?
問(wèn)題1264 負(fù)責(zé)接受捐贈(zèng)事宜的公益性社會(huì)組織有哪些條件?
問(wèn)題1265 企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)有哪些?
問(wèn)題1266 企業(yè)為捐贈(zèng)資產(chǎn)提供運(yùn)輸、保管等發(fā)生的費(fèi)用如何進(jìn)行財(cái)務(wù)及稅前扣除處理?
問(wèn)題1267 企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1268 企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出扣除順序如何確定?
問(wèn)題1269 企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)應(yīng)取得什么樣的票據(jù)?
問(wèn)題12610 企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)自行開(kāi)發(fā)的商品房是否繳納增值稅?
問(wèn)題12611 企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)是否繳納印花稅?
12.7 銷(xiāo)售傭金支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1271 企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)代銷(xiāo)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目支付手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除限額是多少?
問(wèn)題1272 企業(yè)支付中介機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及傭金如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題1273 企業(yè)支付中介機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及傭金是否可以直接沖減合同金額?
問(wèn)題1274 企業(yè)支付個(gè)人中介手續(xù)費(fèi)及傭金如何處理?
第13章 日常管理活動(dòng)業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
13.1 管理費(fèi)用與開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用業(yè)務(wù)
問(wèn)題1311 企業(yè)核算的管理費(fèi)用包括哪些內(nèi)容?
問(wèn)題1312 企業(yè)核算的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)包括哪些內(nèi)容?
問(wèn)題1313 如何區(qū)別“管理費(fèi)用”與“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”的核算內(nèi)容?
13.2 統(tǒng)一著裝費(fèi)支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1321 企業(yè)統(tǒng)一著裝費(fèi)支出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
問(wèn)題1322 企業(yè)統(tǒng)一著裝支出的費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1323 企業(yè)發(fā)放的服裝補(bǔ)貼如何進(jìn)行企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理?
13.3 勞保用品支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1331 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?
問(wèn)題1332 如何掌握企業(yè)所得稅中的“勞保用品”支出?
問(wèn)題1333 企業(yè)的勞保用品支出是否計(jì)算個(gè)人所得稅?
13.4 私車(chē)公用業(yè)務(wù)
問(wèn)題1341 企業(yè)與員工簽訂的私車(chē)公用合同是否需要貼花?
問(wèn)題1342 企業(yè)支付私車(chē)公用費(fèi)用如何開(kāi)具增值稅發(fā)票?
問(wèn)題1343 私車(chē)公用,員工收取的租賃費(fèi)用如何計(jì)算增值稅?
問(wèn)題1344 私車(chē)公用,員工收取的租賃費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1345 企業(yè)支付私車(chē)公用費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
13.5 支付員工通訊費(fèi)業(yè)務(wù)
問(wèn)題1351 企業(yè)支付員工通訊費(fèi)補(bǔ)貼如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1352 企業(yè)支付員工通訊費(fèi)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1353 員工使用企業(yè)提供的通訊工具如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
13.6 贈(zèng)送外單位個(gè)人禮品費(fèi)用支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題1361 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)禮品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
問(wèn)題1362 企業(yè)贈(zèng)送外單位個(gè)人禮品如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1363 企業(yè)在什么情況下贈(zèng)送外單位個(gè)人禮品不征收個(gè)人所得稅?
問(wèn)題1364 企業(yè)在日常工作中贈(zèng)送外單位個(gè)人禮品如何進(jìn)行涉稅處理?
13.7 支付誤餐補(bǔ)貼業(yè)務(wù)
問(wèn)題1371 企業(yè)支出的誤餐補(bǔ)貼如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1372 企業(yè)支出的誤餐補(bǔ)貼如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理?
問(wèn)題1373 視同工資薪金發(fā)放的誤餐補(bǔ)貼如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
13.8 承租房屋支付租金業(yè)務(wù)
問(wèn)題1381 企業(yè)簽訂房屋租賃合同如何計(jì)算繳納印花稅?
問(wèn)題1382 企業(yè)支付房屋租賃費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
問(wèn)題1383 企業(yè)支付房屋租金如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1384 納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利等進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理?
問(wèn)題1385 企業(yè)簽訂房屋裝修費(fèi)合同如何計(jì)算繳納印花稅?
問(wèn)題1386 企業(yè)對(duì)租入房屋改變房屋結(jié)構(gòu)的裝修費(fèi)支出如何進(jìn)行增值稅、企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1387 企業(yè)對(duì)租入房屋不改變房屋結(jié)構(gòu)的裝修費(fèi)支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1388 企業(yè)向個(gè)人(自然人)租賃房屋的如何進(jìn)行涉稅處理?
問(wèn)題1389 企業(yè)承租(出租)的房屋城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人如何確定?
問(wèn)題13810 企業(yè)轉(zhuǎn)租房屋如何繳納增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅?
13.9 其他各項(xiàng)資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
問(wèn)題1391 汽車(chē)租賃合同如何計(jì)算印花稅?
問(wèn)題1392 企業(yè)支付汽車(chē)租賃費(fèi)如何進(jìn)行增值稅處理?
問(wèn)題1393 企業(yè)支付汽車(chē)租賃費(fèi)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題1394 企業(yè)出租項(xiàng)目圍擋等廣告資源收取租金的增值稅等如何計(jì)算?
問(wèn)題1395 企業(yè)出租圍擋等廣告資源收取的租金如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
13.10 其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)
問(wèn)題13101 企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)如何處理?
問(wèn)題13102 企業(yè)日常各項(xiàng)費(fèi)用支出選擇普通發(fā)票還是專(zhuān)用發(fā)票?
問(wèn)題13103 納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)如何抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?
問(wèn)題13104 企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的折舊處理如何享受優(yōu)惠政策?
問(wèn)題13105 企業(yè)取得政府補(bǔ)助(或補(bǔ)貼等)收入的如何處理?
第14章 增值稅發(fā)票開(kāi)具及抵扣等業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
14.1 個(gè)人及小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅發(fā)票
問(wèn)題1411 納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票需要提供哪些資料?
問(wèn)題1412 個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)在什么情況下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
問(wèn)題1413 納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票未按規(guī)定選擇正確編碼的如何處理?
問(wèn)題1414 哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
問(wèn)題1415 二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票是否納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)?
問(wèn)題1416 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車(chē)船稅如何開(kāi)具增值稅發(fā)票?
14.2 發(fā)票開(kāi)具、取得中的各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)
問(wèn)題1421 如何開(kāi)具(或取得)符合規(guī)定的增值稅普通發(fā)票?
問(wèn)題1422 增值稅一般納稅人如何開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票?
問(wèn)題1423 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的如何處理?
問(wèn)題1424 納稅人如何開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票?
問(wèn)題1425 走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)具的哪些類(lèi)型專(zhuān)用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍?
問(wèn)題1426 增值稅一般納稅人取得異常憑證的如何處理?
問(wèn)題1427 納稅人通過(guò)虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額偷逃稅款,但對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票同時(shí)符合什么情形的,不屬于對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
問(wèn)題1428 企業(yè)銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)單用途卡如何開(kāi)具或接受增值稅發(fā)票?
問(wèn)題1429 企業(yè)銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)多用途卡如何開(kāi)具或接受增值稅發(fā)票?
問(wèn)題14210 企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人如何開(kāi)具增值稅發(fā)票?
問(wèn)題14211 納稅人提供人力資源外包服務(wù)的如何開(kāi)具增值稅發(fā)票?
14.3 違反發(fā)票管理規(guī)定的相關(guān)處罰
問(wèn)題1431 利用他人虛開(kāi)的發(fā)票偷稅的如何處理?
問(wèn)題1432 從第三方等取得發(fā)票偷稅的如何處理?
問(wèn)題1433 利用他人虛開(kāi)或從第三方等取得發(fā)票未申報(bào)抵扣稅款的如何處理?
問(wèn)題1434 利用虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行偷稅等構(gòu)成犯罪的如何處理?
問(wèn)題1435 票面信息不符的如何處理?
問(wèn)題1436 從銷(xiāo)貨地以外的地區(qū)取得專(zhuān)用發(fā)票的如何處理?
問(wèn)題1437 購(gòu)貨方明知發(fā)票有問(wèn)題的如何處理?
問(wèn)題1438 購(gòu)貨方與銷(xiāo)售方存在真實(shí)交易的如何處理?
問(wèn)題1439 能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法有效票據(jù)的如何處理?
問(wèn)題14310 進(jìn)項(xiàng)稅款得到抵扣前知道發(fā)票是銷(xiāo)售方以非法手段獲得的如何處理?
問(wèn)題14311 非法票據(jù)是否可以作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)及在企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證?
問(wèn)題14312 取得虛開(kāi)的增值稅發(fā)票及其他各項(xiàng)票據(jù),能夠重新從銷(xiāo)售方(對(duì)方)取得發(fā)票(票據(jù))的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題14313 無(wú)法重新從銷(xiāo)售方(對(duì)方)取得合法、有效增值稅發(fā)票及其他各項(xiàng)票據(jù)的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題14314 對(duì)利用(取得)他人(第三方)虛開(kāi)發(fā)票,且能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?
問(wèn)題14315 對(duì)利用(取得)他人(第三方)虛開(kāi)發(fā)票,已無(wú)法重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的如何處理?
問(wèn)題14316 在什么情況下,相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除?
問(wèn)題14317 企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票等在以后年度取得的如何處理?
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