新稅改政策下企業(yè)稅務會計實操指南

第一章 總 論
第一節(jié) 稅務與會計 002
一、稅收與稅收會計 002
二、稅務與企業(yè)會計 002
三、稅務會計獨立成科是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的需要 004
第二節(jié) 稅務會計的概述 005
一、稅務會計的概念 005
二、稅務會計的對象 005
三、稅務會計的目標 006
四、稅務會計的特點 006
第三節(jié) 稅務會計的前提與原則 007
一、稅務會計的基本前提 007
二、稅務會計的基本原則 008
第四節(jié) 稅務會計的任務與方法 009
一、稅務會計的任務 009
二、稅務會計的方法 009
第二章 增值稅會計
第一節(jié) 增值稅概述 012
一、增值稅的概述 012
二、增值稅的納稅人及其分類 014
三、增值稅的征稅范圍 016
附件：銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋 017
四、增值稅的稅率 028
五、一般計稅方法應納稅額的計算 031
六、簡易計稅方法應納稅額的計算 041
七、進口貨物應納稅額的計算 041
八、增值稅稅收優(yōu)惠 043
九、增值稅征收管理 057
第二節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 060
一、增值稅專用發(fā)票及其內容 060
二、增值稅專用發(fā)票的領購和使用 060
三、增值稅專用發(fā)票的保管和檢查 061
四、增值稅專用發(fā)票的使用要點 062
第三節(jié) 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理 065
一、會計賬戶的設置 065
二、會計賬表的設置 067
三、工業(yè)企業(yè)進項稅額的會計處理 068
四、商業(yè)企業(yè)進項稅額的會計處理 077
五、進項稅額轉出的會計處理 082
第四節(jié) 增值稅銷項稅額的會計處理 085
一、工業(yè)企業(yè)銷項稅額的會計處理 085
二、商業(yè)企業(yè)銷項稅額的會計處理 104
第五節(jié) 增值稅減免、上繳及查補調賬的會計處理 117
一、減免增值稅的會計處理 117
二、增值稅查補稅款的會計處理 121
第三章 消費稅會計
第一節(jié) 消費稅概述 126
一、消費稅的納稅人和納稅范圍 127
二、消費稅的稅目、稅率 128
三、消費稅的計稅依據(jù) 135
四、應納稅額的計算 137
五、消費稅的納稅期限與納稅地點 146
第二節(jié) 消費稅的會計處理 148
一、會計賬戶的設置 148
二、銷售應稅消費品的會計處理 148
三、應稅消費品視同銷售的會計處理 149
四、企業(yè)以生產(chǎn)的應稅消費品作為投資的會計處理 151
五、企業(yè)以自產(chǎn)應稅消費品自用于其他方面的會計處理 151
六、應稅消費品包裝物應交消費稅的會計處理 154
七、委托加工應稅消費品的會計處理 156
八、進口應稅消費品的會計處理 158
九、金銀首飾、鉆石首飾零售業(yè)務的會計處理 159
十、銷售后退回的應稅消費品的會計處理 160
第四章 進出口稅收會計
第一節(jié) 進口環(huán)節(jié)增值稅會計 162
一、進口貨物的增值稅征稅范圍及納稅人 162
二、進口貨物的適用稅率 162
三、進口貨物應納稅額的計算 163
四、進口貨物的稅收管理 163
五、進口環(huán)節(jié)增值稅會計處理 164
第二節(jié) 進口環(huán)節(jié)消費稅會計 165
一、進口環(huán)節(jié)消費稅納稅義務人與征稅范圍 165
二、稅目與稅率 166
三、計稅依據(jù) 166
四、征收管理 166
五、進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算 167
六、進口環(huán)節(jié)消費稅的會計處理 168
第三節(jié) 關稅會計 168
一、征稅對象與納稅義務人 169
二、稅率 169
三、完稅價格與應納稅額的計算 172
四、征收管理 174
五、關稅會計處理 176
第四節(jié) 船舶噸稅會計 180
一、征稅范圍、稅率 180
二、應納稅額的計算 181
三、稅收優(yōu)惠 182
四、征收管理 182
第五節(jié) 出口貨物和服務退（免）稅會計 184
一、出口貨物退（免）稅基本政策 185
二、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅退（免）稅政策 185
三、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策 197
四、出口貨物和勞務增值稅征稅政策 199
五、出口貨物退（免）稅管理 201
六、出口貨物退（免）稅會計處理 205
第五章 企業(yè)所得稅會計
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 216
一、企業(yè)所得稅的納稅人 216
二、企業(yè)所得稅的征收對象及范圍 217
三、企業(yè)所得稅的稅率 218
四、企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定 219
五、企業(yè)資產(chǎn)的稅務處理 237
六、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策 245
七、企業(yè)所得稅已納所得稅額的抵扣 252
八、企業(yè)所得稅的預繳和匯算清繳 252
九、企業(yè)所得稅的計算 253
十、企業(yè)所得稅的納稅時間與地點 254
第二節(jié) 所得稅會計 256
一、所得稅會計理念的轉變 256
二、所得稅會計處理方法分類與選擇 259
三、資產(chǎn)、負債的計稅基礎 263
四、暫時性差異及永久性差異 269
五、所得稅資產(chǎn)、負債的確認與計量 275
六、所得稅費用的確認和計量 285
七、記錄與列報 286
第六章 個人所得稅會計
第一節(jié) 個人所得稅概述 290
一、個人所得稅納稅人 290
二、個人所得稅征稅對象 291
三、個人所得稅稅率 297
四、個人所得稅應納稅所得額的確定 298
五、個人所得稅應納稅額的計算 306
六、個人所得稅稅收優(yōu)惠 317
七、個人所得稅征收管理 321
第二節(jié) 個人所得稅會計處理 326
一、代扣代繳單位的會計處理 326
二、個體工商戶、個人獨資及合伙企業(yè)的會計處理 328
第七章 土地增值稅會計
第一節(jié) 土地增值稅概述 332
一、土地增值稅的納稅人 332
二、土地增值稅的納稅范圍 332
三、土地增值稅的稅率、應稅收入與扣除項目 334
四、土地增值稅應納稅額的計算 338
五、土地增值稅的稅收優(yōu)惠 340
六、土地增值稅的納稅期限和納稅地點 342
第二節(jié) 土地增值稅的會計處理 343
一、預繳土地增值稅的會計處理 343
二、扣除項目金額的會計處理 344
三、主營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)土地增值稅的會計處理 345
四、兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)土地增值稅的會計處理 347
五、轉讓房地產(chǎn)的會計處理 348
第八章 其他稅會計
第一節(jié) 資源稅會計 352
一、資源稅的稅目與稅率 352
二、資源稅的計稅依據(jù) 355
三、資源稅應納稅額的計算 357
四、資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 358
五、資源稅的會計處理 359
第二節(jié) 房產(chǎn)稅會計 361
一、房產(chǎn)稅的納稅人 361
二、房產(chǎn)稅的納稅范圍和計稅依據(jù) 361
三、房產(chǎn)稅的稅率 361
四、房產(chǎn)稅的減免 361
五、房產(chǎn)稅應納稅額的計算和繳納 362
六、房產(chǎn)稅的會計處理 362
第三節(jié) 印花稅會計 364
一、印花稅的性質和意義 364
二、印花稅的納稅范圍和納稅人 365
三、印花稅的稅目、稅率 365
四、印花稅應納稅額的計算 367
五、貼花和免稅規(guī)定 368
六、印花稅的會計處理 369
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計 370
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅范圍和計稅依據(jù) 371
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 371
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率 371
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的減免 372
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限 373
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算 373
七、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理 373
第五節(jié) 車輛購置稅會計 375
一、車輛購置稅的納稅人 375
二、車輛購置稅的納稅范圍和計稅依據(jù) 375
三、車輛購置稅的稅率和應納稅額的計算 376
四、車輛購置稅的免稅 376
五、車輛購置稅的繳納 376
六、車輛購置稅的會計處理 377
第六節(jié) 車船稅會計 377
一、車船稅的納稅人 377
二、車船稅的納稅范圍和計稅依據(jù) 378
三、車船稅的稅率 378
四、車船稅的免稅 379
五、車船稅應納稅額的計算和繳納 379
六、車船稅的會計處理 380
第七節(jié) 耕地占用稅會計 380
一、耕地占用稅的概念 380
二、耕地占用稅的納稅人 381
三、耕地占用稅的納稅范圍和納稅對象 381
四、耕地占用稅的計稅依據(jù)和稅率 381
五、耕地占用稅的減免 382
六、耕地占用稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 383
七、耕地占用稅的計算 383
八、耕地占用稅的會計處理 384
第八節(jié) 契稅會計 385
一、契稅的納稅人 385
二、契稅的計稅依據(jù) 386
三、契稅的稅率 386
四、契稅的減免 386
五、契稅的繳納辦法 387
六、契稅的計算 387
七、契稅的會計處理 388
第九節(jié) 城市維護建設稅及教育費附加會計 389
一、城市維護建設稅概述及納稅人 389
二、城市維護建設稅的稅率 389
三、城市維護建設稅的計稅依據(jù) 390
四、城市維護建設稅應納稅額的計算和繳納 390
五、城市維護建設稅稅收優(yōu)惠 390
六、城市維護建設稅的會計處理 390
七、教育費附加的納稅人 391
八、教育費附加的計算和繳納 391
九、教育費附加的減免規(guī)定 391
十、教育費附加的會計處理 391
第九章 稅務會計特殊業(yè)務
第一節(jié) 研發(fā)費用的會計與稅務處理 394
一、會計處理 394
二、稅務處理 395
三、案例分析 398
第二節(jié) 股份支付的會計與稅務處理 399
一、會計處理 400
二、稅務處理 401
三、案例分析 401
第三節(jié) 投資性房地產(chǎn)的會計與稅務處理 403
一、投資性房地產(chǎn)主要特征 403
二、會計處理 404
三、稅務處理 408
四、案例分析 409
第四節(jié) 債務重組的會計與稅務處理 410
一、債務重組的方式 410
二、會計處理 411
三、稅務處理 413
四、案例分析 414
第五節(jié) 非資產(chǎn)負債表日后事項的會計與稅務處理 415
一、會計處理 415
二、稅務處理 415
三、案例分析 416