稅收犯罪研究

目錄
引言
第一章逃稅罪研究
第一節(jié)逃稅罪概述
一、逃稅罪的概念辨析
二、逃稅罪對偷稅罪的修改
三、司法解釋對偷稅罪的規(guī)定
四、扣繳義務(wù)人拒不解繳稅款的本質(zhì)是侵占稅款
第二節(jié)逃稅罪的主體要件
一、逃稅罪的主體主要是納稅人和扣繳義務(wù)人
二、非法經(jīng)營者和無證無照經(jīng)營者能否成為逃稅罪的主體
三、稅務(wù)代理人能否成為逃稅罪的主體
四、有些稅種中只有納稅義務(wù)人而無扣繳義務(wù)人
第三節(jié)逃稅罪的客觀特征
一、采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報以逃避繳納稅款
二、不申報以逃避繳納稅款
三、納稅人逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上
四、扣繳義務(wù)人不繳或少繳已扣、已收稅款數(shù)額較大
第四節(jié)逃稅罪數(shù)額計算方式的修正
一、逃稅罪是數(shù)額犯而非情節(jié)犯
二、未規(guī)定“數(shù)額巨大”的認定標準導致司法實踐無所適從
三、“數(shù)額+比例”存在計算不科學問題
四、“數(shù)額+比例”存在不公平問題
五、對“多次逃稅”數(shù)額應(yīng)先擇優(yōu)再累計計算
第五節(jié)逃稅罪中的初犯免責條款
一、初犯免責條款的結(jié)構(gòu)分析
二、初犯免責的含義
三、初犯免責條款的適用主體范圍
四、再犯不免責是對初犯免責的確認與重申
五、初犯免責條款是否導致行政處罰程序前置
第二章抗稅罪研究
第一節(jié)抗稅罪概述
一、抗稅罪的概念辨析
二、抗稅罪的立法沿革
三、抗稅罪早期經(jīng)典案例一則
第二節(jié)抗稅罪的構(gòu)成要件
一、抗稅罪的客體要件
二、抗稅罪的客觀要件
三、抗稅罪的主體要件
四、抗稅罪的主觀要件
第三節(jié)抗稅罪與其他犯罪之間的區(qū)別
一、抗稅罪與妨害公務(wù)罪的區(qū)別
二、抗稅罪與逃稅罪的競合
三、暴力抗稅致人傷亡時的罪數(shù)形態(tài)
第三章逃避追繳欠稅罪研究
第一節(jié)逃避追繳欠稅罪概述
一、逃避追繳欠稅罪的概念辨析
二、逃避追繳欠稅罪的歷史沿革
第二節(jié)逃避追繳欠稅罪的構(gòu)成要件
一、本罪的客體要件
二、本罪的客觀要件
三、本罪的主體要件
四、本罪的主觀要件
第三節(jié)逃避追繳欠稅罪與相關(guān)犯罪的競合
一、本罪與逃稅罪的競合
二、本罪與抗稅罪的競合
三、納稅義務(wù)人逃匿以不繳納欠稅能否構(gòu)成本罪
第四章騙取出口退稅罪研究
第一節(jié)騙取出口退稅罪概述
一、出口退稅制度概述
二、騙取出口退稅罪的概念辨析
三、騙取出口退稅罪的立法沿革
第二節(jié)騙取出口退罪的構(gòu)成要件
一、本罪的客體特征
二、本罪的客觀特征
三、本罪的主體特征
四、本罪的主觀特征
五、本罪的定罪量刑標準
第三節(jié)《刑法》第204條第2款的定性分析
一、《刑法》第204條第2款行為性質(zhì)爭議
二、《刑法》第204條第2款的評析
三、《刑法》第204條第2款中的罪數(shù)解析
第四節(jié)騙取出口退稅罪與其他犯罪的競合
一、本罪與詐騙罪的競合問題
二、本罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪的罪數(shù)問題
三、本罪與相關(guān)瀆職犯罪之間的罪數(shù)問題
第五章虛開增值稅專用發(fā)票罪研究
第一節(jié)虛開增值稅專用發(fā)票罪概述
一、增值稅概述
二、增值稅專用發(fā)票概述
三、虛開增值稅專用發(fā)票罪的概念辨析
四、虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法沿革
第二節(jié)虛開增值稅專用發(fā)票罪的構(gòu)成要件
一、本罪的犯罪客體
二、本罪的客觀方面
三、本罪的犯罪主體
四、本罪的主觀方面
第三節(jié)虛開增值稅專用發(fā)票罪性質(zhì)辨析
一、目的犯說及其評析
二、抽象的危險犯說及其評析
三、行為犯說及其評析
四、真正的抽象危險犯說之論證
第四節(jié)虛開增值稅專用發(fā)票罪中其他爭議較大的問題
一、虛開的稅款數(shù)額如何認定
二、“如實代開”中開票人和銷售者一般構(gòu)成本罪
三、“如實代開”中受票方一般不構(gòu)成本罪
第五節(jié)虛開增值稅專用發(fā)票罪與其他犯罪的罪數(shù)
一、本罪與逃稅罪的競合問題
二、本罪與騙取出口退稅罪的競合問題
三、本罪與其他發(fā)票類犯罪的競合問題
參考文獻