工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算與納稅、財(cái)務(wù)報(bào)表編制實(shí)務(wù)

第 1章 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)
1．1 工業(yè)企業(yè)簡(jiǎn)介/1
1．1．1 工業(yè)企業(yè)的概念和類型\t1
1．1．2 工業(yè)企業(yè)的特征\t2
1．2 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置/2
1．2．1 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)\t2
1．2．2 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)的職能\t5
1．3 工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)循環(huán)與營(yíng)業(yè)周期/6
1．3．1 工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)循環(huán)\t6
1．3．2 工業(yè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)周期\t7
1．4 企業(yè)成立的資金來(lái)源/7
1．4．1 股東出資方式\t7
1．4．2 會(huì)計(jì)處理\t8
1．5 企業(yè)設(shè)立時(shí)期發(fā)生的費(fèi)用/8
1．5．1 開(kāi)辦費(fèi)\t8
1．5．2 開(kāi)辦費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理\t9
1．6 公司設(shè)立的財(cái)稅問(wèn)題/10
1．6．1 股債混投（入資和借款并存）\t10
1．6．2 技術(shù)投資\t11
第 2章 貨幣資金
2．1 庫(kù)存現(xiàn)金/17
2．1．1 我國(guó)現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度\t18
2．1．2 庫(kù)存現(xiàn)金的會(huì)計(jì)核算\t20
2．2 銀行存款/22
2．2．1 銀行存款賬戶的開(kāi)立\t23
2．2．2 銀行存款賬戶的設(shè)置\t23
2．2．3 銀行存款收付的核算\t24
2．2．4 銀行存款的對(duì)賬\t24
2．3 其他貨幣資金/26
2．3．1 科目與賬戶的設(shè)立\t26
2．3．2 其他貨幣資金的會(huì)計(jì)核算\t26
2．4 外幣交易/29
2．4．1 外幣、外匯與匯率\t29
2．4．2 外幣交易的會(huì)計(jì)處理簡(jiǎn)介\t32
2．4．3 外幣交易的賬務(wù)處理\t33
第3章 應(yīng)收款項(xiàng)
3．1 應(yīng)收票據(jù)/40
3．1．1 應(yīng)收票據(jù)概述\t40
3．1．2 應(yīng)收票據(jù)的核算\t42
3．2 應(yīng)收賬款/45
3．2．1 應(yīng)收賬款概述\t45
3．2．2 應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)\t46
3．2．3 應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算\t46
3．3 其他應(yīng)收款/48
3．3．1 其他應(yīng)收款的內(nèi)容\t48
3．3．2 其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)核算\t49
3．4 預(yù)付賬款/50
3．4．1 采購(gòu)中預(yù)付賬款的會(huì)計(jì)核算\t50
3．4．2 在建工程中預(yù)付賬款的核算\t51
3．5 應(yīng)收款項(xiàng)減值/52
3．5．1 應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的確認(rèn)\t52
3．5．2 應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的估算\t53
3．5．3 應(yīng)收款項(xiàng)減值的會(huì)計(jì)核算\t56
第4章 存貨
4．1 存貨概述/58
4．1．1 存貨的概念\t58
4．1．2 存貨的特點(diǎn)\t59
4．1．3 存貨的分類\t59
4．1．4 存貨的會(huì)計(jì)核算概述\t60
4．2 存貨的計(jì)價(jià)/60
4．2．1 取得存貨的計(jì)價(jià)\t61
4．2．2 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)\t62
4．2．3 存貨的期末計(jì)價(jià)\t64
4．3 原材料/65
4．3．1 原材料的收發(fā)業(yè)務(wù)及其相應(yīng)的單證\t65
4．3．2 采用實(shí)際成本法進(jìn)行原材料核算\t69
4．3．3 采用計(jì)劃成本法進(jìn)行原材料核算\t74
4．4 委托加工物資/77
4．4．1 委托加工物資的計(jì)價(jià)\t77
4．4．2 委托加工物資的核算科目\t77
4．4．3 委托加工物資的會(huì)計(jì)核算\t77
4．5 低值易耗品/79
4．5．1 低值易耗品的分類與特點(diǎn)\t79
4．5．2 低值易耗品的會(huì)計(jì)核算\t80
4．6 包裝物/82
4．6．1 包裝物的概念與特點(diǎn)\t82
4．6．2 包裝物的會(huì)計(jì)核算\t82
4．7 自制半成品/85
4．7．1 自制半成品會(huì)計(jì)核算的科目設(shè)置\t86
4．7．2 自制半成品的會(huì)計(jì)核算\t86
4．8 庫(kù)存商品/88
4．8．1 庫(kù)存商品的內(nèi)容\t88
4．8．2 庫(kù)存商品的核算\t88
4．9 存貨清查/91
4．9．1 存貨的盤(pán)存方法\t91
4．9．2 存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧的會(huì)計(jì)核算\t92
4．10 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備/94
4．10．1 存貨的期末計(jì)量\t94
4．10．2 存貨期末計(jì)價(jià)的方法\t95
4．10．3 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算\t98
4．11 采購(gòu)過(guò)程的財(cái)稅問(wèn)題/100
4．11．1 采購(gòu)合同是否可約定買方承擔(dān)全部稅款
\t100
4．11．2 如何分辨發(fā)票的有效性\t102
4．11．3 增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證
\t104
4．11．4 增值稅專用發(fā)票不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的情況\t105
第5章 固定資產(chǎn)
5．1 固定資產(chǎn)的特征與確認(rèn)/107
5．1．1 固定資產(chǎn)的特征\t107
5．1．2 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件\t108
5．1．3 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的具體應(yīng)用\t108
5．2 固定資產(chǎn)的初始計(jì)量/109
5．2．1 外購(gòu)固定資產(chǎn)\t109
5．2．2 自行建造固定資產(chǎn)\t113
5．2．3 融資租入固定資產(chǎn)\t121
5．2．4 存在棄置費(fèi)用的固定資產(chǎn)\t123
5．2．5 其他方式取得的固定資產(chǎn)\t125
5．3 固定資產(chǎn)折舊/125
5．3．1 固定資產(chǎn)折舊的概念與類別\t125
5．3．2 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法\t127
5．4 固定資產(chǎn)后續(xù)支出/132
5．4．1 資本化的后續(xù)支出\t132
5．4．2 費(fèi)用化的后續(xù)支出\t135
5．5 固定資產(chǎn)的處置/141
5．5．1 固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件\t141
5．5．2 固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理\t141
5．6 固定資產(chǎn)清查/143
5．6．1 固定資產(chǎn)的盤(pán)盈\t144
5．6．2 固定資產(chǎn)盤(pán)虧\t144
5．7 固定資產(chǎn)減值/145
第6章 金融資產(chǎn)
6．1 金融資產(chǎn)的概念與分類/146
6．1．1 金融資產(chǎn)的概念\t146
6．1．2 金融資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)\t147
6．1．3 企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式\t147
6．1．4 金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征\t149
6．1．5 金融資產(chǎn)的具體分類\t150
6．2 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)/152
6．2．1 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的初始計(jì)量
\t152
6．2．2 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
\t153
6．3 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)/160
6．3．1 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的初始計(jì)量\t160
6．3．2 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量\t160
6．3．3 指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的初始計(jì)量
\t164
6．3．4 指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的后續(xù)計(jì)量
\t164
6．4 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)/168
6．4．1 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的初始計(jì)量\t168
6．4．2 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量\t168
6．5 長(zhǎng)期股權(quán)投資/171
6．5．1 長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)價(jià)\t171
6．5．2 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法\t172
6．5．3 長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值和處置\t175
第7章 投資性房地產(chǎn)
7．1 投資性房地產(chǎn)的范圍與確認(rèn)/177
7．1．1 投資性房地產(chǎn)的范圍\t177
7．1．2 投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)條件\t178
7．2 取得投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算/178
7．3 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量/179
7．3．1 采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
\t179
7．3．2 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)\t180
7．3．3 投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更\t182
7．4 投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換/183
7．4．1 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的概念\t183
7．4．2 投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換形式及轉(zhuǎn)換日\(chéng)t183
7．4．3 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)處理\t183
7．5 投資性房地產(chǎn)的處置/189
7．5．1 成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)\t189
7．5．2 公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)\t189
第8章 無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
8．1 無(wú)形資產(chǎn)概述/191
8．1．1 無(wú)形資產(chǎn)的概念、分類及特征\t191
8．1．2 無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)\t193
8．1．3 無(wú)形資產(chǎn)的主要類型\t194
8．2 無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算/196
8．2．1 無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量\t196
8．2．2 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷\t197
8．2．3 無(wú)形資產(chǎn)出售、報(bào)廢與減值的核算\t198
8．2．4 無(wú)形資產(chǎn)的披露\t200
8．2．5 研發(fā)費(fèi)用的財(cái)稅問(wèn)題\t200
8．3 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/206
第9章 流動(dòng)負(fù)債
9．1 負(fù)債的概念與分類/208
9．1．1 負(fù)債的概念\t208
9．1．2 負(fù)債的確認(rèn)條件\t209
9．1．3 負(fù)債的分類\t210
9．2 短期借款的會(huì)計(jì)核算/210
9．3 應(yīng)付票據(jù)/212
9．3．1 應(yīng)付票據(jù)的概念\t212
9．3．2 應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理\t212
9．4 應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)核算/213
9．4．1 應(yīng)付賬款的概念\t213
9．4．2 應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理\t213
9．5 應(yīng)付職工薪酬/215
9．5．1 應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容\t215
9．5．2 應(yīng)付職工薪酬的核算\t216
9．5．3 職工福利保險(xiǎn)的財(cái)稅問(wèn)題\t225
9．6 應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)核算/228
9．6．1 應(yīng)交增值稅\t228
9．6．2 應(yīng)交消費(fèi)稅\t231
9．6．3 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅\t232
9．6．4 應(yīng)交教育費(fèi)附加\t232
第 10章 非流動(dòng)負(fù)債
10．1 長(zhǎng)期借款/234
10．1．1 長(zhǎng)期借款的概念\t234
10．1．2 長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)核算\t235
10．2 應(yīng)付債券的會(huì)計(jì)核算/240
10．2．1 一般公司債券的會(huì)計(jì)核算\t240
10．2．2 可轉(zhuǎn)換公司債券核算\t245
第 11章 或有事項(xiàng)
11．1 或有事項(xiàng)的特征/248
11．1．1 或有事項(xiàng)的特征\t248
11．1．2 或有負(fù)債和或有資產(chǎn)與或有事項(xiàng)密切相關(guān)
\t249
11．2 或有事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量/251
11．2．1 或有事項(xiàng)的確認(rèn)\t251
11．2．2 或有事項(xiàng)的計(jì)量\t252
11．3 或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理原則的運(yùn)用/256
11．3．1 產(chǎn)品質(zhì)量保證\t257
11．3．2 未決訴訟\t258
11．3．3 對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)\t258
11．3．4 待執(zhí)行合同變成虧損合同事項(xiàng)\t259
11．3．5 重組事項(xiàng)\t260
11．3．6 或有事項(xiàng)的信息披露\t261
第 12章 所有者權(quán)益
12．1 所有者權(quán)益的性質(zhì)及內(nèi)容/263
12．2 實(shí)收資本/264
12．3 資本公積/270
12．3．1 資本公積的概念與組成\t270
12．3．2 資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）的核算\t270
12．3．3 其他資本公積的核算\t272
12．3．4 資本公積轉(zhuǎn)增資本的核算\t273
第 13章 工業(yè)企業(yè)的收入、成本、期間費(fèi)用和利潤(rùn)
13．1 收入/274
13．1．1 收入的概念和特征\t274
13．1．2 收入的確認(rèn)原則\t275
13．1．3 收入確認(rèn)的前提條件\t275
13．1．4 收入確認(rèn)和計(jì)量的步驟\t276
13．2 收入的核算/277
13．2．1 科目設(shè)置\t277
13．2．2 履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的分類\t279
13．2．3 一般銷售商品業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理\t280
13．2．4 已經(jīng)發(fā)出商品但不能確認(rèn)收入的賬務(wù)處理
\t282
13．2．5 委托代銷商品的賬務(wù)處理\t284
13．2．6 受托代銷商品的賬務(wù)處理\t285
13．2．7 商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣和銷售退回的賬務(wù)處理\t286
13．2．8 其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本的核算
\t288
13．2．9 在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入
\t289
13．3 補(bǔ)貼收入的核算/291
13．3．1 政府補(bǔ)助的概念和特征\t291
13．3．2 政府補(bǔ)助的主要形式\t291
13．3．3 政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)核算\t292
13．4 銷售業(yè)務(wù)的財(cái)稅問(wèn)題/294
13．4．1 銷售產(chǎn)品設(shè)立\t294
13．4．2 營(yíng)銷策略\t296
13．4．3 關(guān)聯(lián)交易\t300
13．5 合同成本/306
13．5．1 合同取得成本\t306
13．5．2 合同履約成本\t307
13．6 產(chǎn)品成本的核算/310
13．6．1 產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)核算\t310
13．6．2 產(chǎn)品成本的內(nèi)容\t310
13．6．3 進(jìn)行產(chǎn)品成本核算\t311
13．6．4 各類成本項(xiàng)目的歸集與分配\t314
13．6．5 產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法\t327
13．7 費(fèi)用/330
13．7．1 營(yíng)業(yè)成本\t330
13．7．2 稅金及附加\t333
13．7．3 期間費(fèi)用\t335
13．8 利潤(rùn)的核算/339
13．8．1 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的核算\t339
13．8．2 營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出的核算\t341
13．8．3 利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)與分配\t342
第 14章 所得稅
14．1 所得稅會(huì)計(jì)概述/349
14．1．1 所得稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)\t349
14．1．2 所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序\t350
14．2 計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異/351
14．2．1 暫時(shí)性差異\t351
14．2．2 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)\t353
14．2．3 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)\t353
14．2．4 特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異\t354
14．3 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量/355
14．3．1 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量\t355
14．3．2 所得稅費(fèi)用的核算\t357
14．3．3 遞延所得稅的特殊處理\t361
14．3．4 所得稅的信息披露\t362
第 15章 財(cái)務(wù)報(bào)表
15．1 資產(chǎn)負(fù)債表/363
15．1．1 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)\t364
15．1．2 資產(chǎn)負(fù)債表的編制\t366
15．2 利潤(rùn)表/379
15．2．1 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)\t379
15．2．2 利潤(rùn)表的編制\t381
15．3 現(xiàn)金流量表/389
15．3．1 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)\t389
15．3．2 現(xiàn)金流量表的編制\t391
15．4 所有者權(quán)益變動(dòng)表/402
15．4．1 所有者權(quán)益變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)\t402
15．4．2 所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制\t403
15．5 附注/410