公司稅法：結(jié)構(gòu)、政策與實(shí)踐

定　價(jià)：￥98.00

作　者：	彼得·哈里斯（Peter Harris）著，張澤平，趙文祥譯
出版社：	北京大學(xué)出版社
叢編項(xiàng)：
標(biāo)　簽：	暫缺

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京東 (￥76.00)

ISBN：	9787301309834	出版時(shí)間：	2020-06-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	468	字?jǐn)?shù)：

內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　當(dāng)今許多企業(yè)的稅收制度缺乏結(jié)構(gòu)，《公司稅法：結(jié)構(gòu)、政策與實(shí)踐》著眼于企業(yè)稅收制度結(jié)構(gòu)上的缺陷以及它們?cè)趯?shí)踐中的解決方式，使用全面的對(duì)比分析方式對(duì)企業(yè)稅收制度概念框架進(jìn)行說明，并根據(jù)案例分析了許多棘手的問題公司的稅收構(gòu)成。　本書所表述的結(jié)構(gòu)框架在大的法律規(guī)則和實(shí)踐檢驗(yàn)下展示了企業(yè)稅收制度在實(shí)踐中是如何增強(qiáng)業(yè)績(jī)考核的，除了采用大面積的比較研究方法，本書還深入剖析了全球知名企業(yè)的稅收制度細(xì)節(jié)，以說明在面臨重大稅收問題時(shí)他們可以參考的解決方式?！”緯饕獌?nèi)容如下：一章：企業(yè)所得稅；第二章：企業(yè)所得稅的分配；第三章：企業(yè)所得稅：國(guó)際方面；第四章：創(chuàng)造股份利益；第五章：轉(zhuǎn)讓股權(quán)；第六章：終止股份利益；第七章：不同的股份權(quán)益；第八章：股利和資本剝離與價(jià)值轉(zhuǎn)移。作為國(guó)際稅法的專家學(xué)者，譯者認(rèn)為本書理論與實(shí)踐結(jié)合緊密，是不可多得的稅法研究著作。引進(jìn)本書可以讓更多師生對(duì)國(guó)外稅法的操作層面有所了解，并有助于推動(dòng)我國(guó)稅法的實(shí)踐。

作者簡(jiǎn)介

　　[澳] 彼得·哈里斯（Peter Harris）（劍橋大學(xué)法律學(xué)院高級(jí)講師，法學(xué)院稅法中心主任，丘吉爾學(xué)院研究員）；張澤平（華東政法大學(xué)國(guó)際法學(xué)院副教授，英國(guó)語言文學(xué)學(xué)士，法學(xué)博士，研究領(lǐng)域包括國(guó)際私法、國(guó)際稅法等。曾參與《國(guó)際私法》《國(guó)際稅法》等教材和著作的編寫。）主譯。

圖書目錄

目錄

導(dǎo)論

第1章對(duì)公司獲取的所得征稅

1.1公司的確認(rèn)和分類

1.1.1公司的確認(rèn)
1.1.2公司分類
1.1.3探討公司與其所有人或控制人的關(guān)系
1.1.4所有權(quán)和控制權(quán)集中的應(yīng)對(duì)
1.1.5依據(jù)公司的所有人和控制人劃分公司

1.2公司稅稅基

1.2.1一般規(guī)則
1.2.2公司身份的強(qiáng)化：轉(zhuǎn)讓定價(jià)
1.2.3公司身份的弱化：公司集團(tuán)
1.2.4公司身份的弱化：其他關(guān)聯(lián)公司
1.2.5與個(gè)人所得稅的聯(lián)結(jié)

1.3稅務(wù)處理

1.3.1選擇納稅主體
1.3.2對(duì)公司征稅
1.3.3對(duì)所有人和控制人征稅

第2章對(duì)分配的公司所得征稅

2.1劃分對(duì)公司的權(quán)利

2.1.1識(shí)別與公司利潤(rùn)有關(guān)的社員權(quán)
2.1.2混合融資工具
2.1.3超額債務(wù)
2.1.4融合和分割

2.2識(shí)別分配

2.2.1股息的基本特征
2.2.2截取公司利潤(rùn)：隱藏性利潤(rùn)分配

2.3公司所得的雙重屬性

2.3.1經(jīng)濟(jì)性雙重征稅：古典稅制
2.3.2公司所得是否應(yīng)當(dāng)重復(fù)征稅

2.4股息減免

2.4.1股息減免的可行方法及其考量因素
2.4.2公司層面的股息減免制度
2.4.3股東層面的股息減免制度

2.5公司稅與股東稅的協(xié)調(diào)

2.5.1記錄公司稅的處理
2.5.2歸屬為留存利潤(rùn)還是分配利潤(rùn)：順序規(guī)則

第3章國(guó)際視角下的公司所得稅

3.1居民公司

3.1.1境外所得/居民股東：情形 2
3.1.2境內(nèi)所得/非居民股東：情形3
3.1.3境外所得/非居民股東：情形 4

3.2非居民公司

3.2.1境內(nèi)所得/非居民股東：情形5
3.2.2境外所得/居民股東：情形6
3.2.3境內(nèi)所得/居民股東：情形7

3.3減免的程度：適用誰的公司稅制

第4章股份權(quán)益的產(chǎn)生

4.1股份的發(fā)行

4.1.1用以換取現(xiàn)金
4.1.2用以換取非業(yè)務(wù)資產(chǎn)

4.2業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓：設(shè)立業(yè)務(wù)

第5章股份權(quán)益的轉(zhuǎn)讓

5.1股東層面的稅收后果

5.1.1可替代性資產(chǎn)：識(shí)別股份
5.1.2影響稅務(wù)處理的因素
5.1.3股份處置利得的稅務(wù)處理
5.1.4國(guó)際問題

5.2公司層面的稅收后果

5.2.1定義“充分變更”
5.2.2對(duì)間接轉(zhuǎn)讓利得和虧損的限制
5.2.3其他公司稅收屬性的結(jié)轉(zhuǎn)限制
5.2.4脫離公司集團(tuán)

5.3轉(zhuǎn)讓股份與轉(zhuǎn)讓公司業(yè)務(wù)

第6章股份權(quán)益的終止

6.1股份的部分終止

6.1.1資本返還
6.1.2資本注銷

6.2只終止股份：股份贖回與股份回購

6.2.1股份贖回
6.2.2股份回購

6.3公司終止：清算與相關(guān)程序

6.3.1公司層面的稅收后果
6.3.2股東層面的稅收后果

第7章股份權(quán)益的變動(dòng)

7.1同一公司內(nèi)部

7.1.1替換
7.1.2拆分：以紅利股為重點(diǎn)
7.1.3合并

7.2多于一個(gè)公司

7.2.1合并
7.2.2分立

第8章股息剝離、資本剝離、價(jià)值轉(zhuǎn)移

8.1將股息轉(zhuǎn)化為資本：僅涉及股份處置

8.1.1股息的處置
8.1.2轉(zhuǎn)讓帶息股份

8.2資本的重新定性：先轉(zhuǎn)移價(jià)值再處置股份

8.2.1直接價(jià)值轉(zhuǎn)移
8.2.2間接價(jià)值轉(zhuǎn)移

8.3處置、價(jià)值轉(zhuǎn)移、再處置：股份出借、回購與完全剝離

8.3.1股份出借與股份回購協(xié)議
8.3.2完全剝離