零基礎(chǔ)學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)表分析（第二版）

第1 章 從頭認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表
1．1 什么是財(cái)務(wù)報(bào)表／1
1．2 財(cái)務(wù)報(bào)表的家族成員／4
1．2．1 資產(chǎn)負(fù)債表／4
1．2．2 利潤(rùn)表／5
1．2．3 現(xiàn)金流量表／6
1．2．4 所有者權(quán)益變動(dòng)表／6
1．2．5 財(cái)務(wù)報(bào)表附注／6
1．3 財(cái)務(wù)報(bào)表分類／7
1．4 誰(shuí)更關(guān)心財(cái)務(wù)報(bào)表／8
1．5 本章回顧／9
第2 章 資產(chǎn)負(fù)債表
2．1 這個(gè)公司有點(diǎn)錢／11
2．1．1 資產(chǎn)／12
2．1．2 負(fù)債／13
2．1．3 凈資產(chǎn)/所有者權(quán)益／14
2．2 資產(chǎn)負(fù)債表印象／15
2．2．1 資產(chǎn)負(fù)債表格式／15
2．2．2 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)／17
2．3 本章回顧／18
第3 章 細(xì)說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表之流動(dòng)資產(chǎn)
3．1 什么是流動(dòng)資產(chǎn)／19
3．2 貨幣資金項(xiàng)目解說(shuō)／21
3．2．1 庫(kù)存現(xiàn)金／21
3．2．2 銀行存款／22
3．2．3 其他貨幣資金／23
3．2．4 貨幣資金的報(bào)表填列／23
3．3 應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目解說(shuō)／24
3．3．1 應(yīng)收票據(jù)的分類／24
3．3．2 應(yīng)收票據(jù)的核算／25
3．3．3 應(yīng)收票據(jù)的報(bào)表填列／26
3．4 應(yīng)收賬款項(xiàng)目解說(shuō)／26
3．4．1 應(yīng)收賬款的概念／26
3．4．2 應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備／27
3．4．3 應(yīng)收賬款凈額／28
3．4．4 應(yīng)收賬款的報(bào)表填列／28
3．5 預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目解說(shuō)／28
3．6 存貨項(xiàng)目解說(shuō)／29
3．6．1 存貨的概念／30
3．6．2 存貨的核算／31
3．6．3 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備／32
3．6．4 存貨的報(bào)表填列／32
3．7 其他應(yīng)收款項(xiàng)目解說(shuō)／32
3．8 流動(dòng)資產(chǎn)的其他項(xiàng)目／34
第4 章 細(xì)說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表之非流動(dòng)資產(chǎn)
4．1 非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目介紹／36
4．2 長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目解說(shuō)／37
4．2．1 長(zhǎng)期股權(quán)投資的概念／37
4．2．2 長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得方式／37
4．2．3 長(zhǎng)期股權(quán)投資的分類／38
4．2．4 長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備／39
4．2．5 長(zhǎng)期股權(quán)投資的報(bào)表填列／39
4．3 在建工程項(xiàng)目解說(shuō)／40
4．4 固定資產(chǎn)項(xiàng)目解說(shuō)／41
4．4．1 固定資產(chǎn)的概念／41
4．4．2 固定資產(chǎn)的分類／42
4．4．3 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊／43
4．4．4 固定資產(chǎn)原值和凈殘值／43
4．4．5 固定資產(chǎn)使用年限/折舊年限／43
4．4．6 固定資產(chǎn)折舊方法／44
4．4．7 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備／45
4．4．8 固定資產(chǎn)的報(bào)表填列／45
4．5 長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目解說(shuō)／45
4．6 商譽(yù)項(xiàng)目解說(shuō)／46
4．7 無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目解說(shuō)／47
4．7．1 無(wú)形資產(chǎn)的概念／47
4．7．2 無(wú)形資產(chǎn)的核算／47
4．7．3 無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備／48
4．7．4 無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)表填列／49
4．8 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目解說(shuō)／49
4．9 非流動(dòng)資產(chǎn)的其他項(xiàng)目／50
第5 章 細(xì)說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表之流動(dòng)負(fù)債
5．1 認(rèn)識(shí)一下流動(dòng)負(fù)債／52
5．2 短期借款項(xiàng)目解說(shuō)／53
5．2．1 短期借款的核算／54
5．2．2 短期借款的報(bào)表填列／54
5．3 應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目解說(shuō)／55
5．4 應(yīng)付賬款項(xiàng)目解說(shuō)／56
5．5 預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目解說(shuō)／58
5．6 應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目解說(shuō)／59
5．6．1 應(yīng)付職工薪酬的核算／59
5．6．2 應(yīng)付職工薪酬的報(bào)表填列／60
5．7 應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目解說(shuō)／60
5．8 其他應(yīng)付款項(xiàng)目解說(shuō)／61
5．9 預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目解說(shuō)／62
5．10 流動(dòng)負(fù)債的其他項(xiàng)目／63
第6 章 細(xì)說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表之非流動(dòng)負(fù)債
6．1 認(rèn)識(shí)一下非流動(dòng)負(fù)債／65
6．1．1 非流動(dòng)負(fù)債的概念／65
6．1．2 非流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)／66
6．1．3 非流動(dòng)負(fù)債的分類／66
6．2 長(zhǎng)期借款項(xiàng)目解說(shuō)／67
6．2．1 長(zhǎng)期借款的概念／67
6．2．2 長(zhǎng)期借款的核算／67
6．2．3 長(zhǎng)期借款的報(bào)表填列／68
6．3 應(yīng)付債券項(xiàng)目解說(shuō)／69
6．3．1 應(yīng)付債券的概念／69
6．3．2 應(yīng)付債券的核算／69
6．3．3 應(yīng)付債券的報(bào)表填列／71
6．4 長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目解說(shuō)／71
6．4．1 補(bǔ)償貿(mào)易／71
6．4．2 融資租賃／72
6．4．3 長(zhǎng)期應(yīng)付款的報(bào)表填列／74
6．5 非流動(dòng)負(fù)債的其他項(xiàng)目／74
第7 章 老板享有多少權(quán)益
7．1 認(rèn)識(shí)一下所有者權(quán)益／76
7．2 實(shí)收資本項(xiàng)目解說(shuō)／77
7．3 資本公積項(xiàng)目解說(shuō)／78
7．4 盈余公積項(xiàng)目解說(shuō)／79
7．5 未分配利潤(rùn)項(xiàng)目解說(shuō)／80
7．5．1 未分配利潤(rùn)的使用順序／81
7．5．2 未分配利潤(rùn)的核算／81
7．5．3 未分配利潤(rùn)的報(bào)表填列／82
7．6 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變動(dòng)關(guān)系／82
第8 章 資產(chǎn)負(fù)債表綜合分析
8．1 資產(chǎn)負(fù)債表分析的內(nèi)容／85
8．2 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析／86
8．2．1 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表的編制／86
8．2．2 資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)情況的分析評(píng)價(jià)／86
8．3 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析／87
8．3．1 短期償債能力的分析／87
8．3．2 長(zhǎng)期償債能力的分析／92
8．3．3 營(yíng)運(yùn)能力的分析／94
8．4 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析／94
8．4．1 貨幣資金／94
8．4．2 應(yīng)收款項(xiàng)／95
8．4．3 存貨／95
8．4．4 固定資產(chǎn)／96
8．4．5 短期借款／97
8．4．6 應(yīng)付款項(xiàng)／98
8．4．7 應(yīng)交稅費(fèi)／98
8．4．8 長(zhǎng)期借款／99
8．4．9 股東權(quán)益分析／99
8．4．10 管理建議／99
8．5 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容回顧／100
第9 章 利潤(rùn)表
9．1 什么是利潤(rùn)表／102
9．2 利潤(rùn)表的作用／103
9．3 利潤(rùn)表標(biāo)準(zhǔn)表樣／104
9．4 張老板公司的三把“斧頭”／106
9．4．1 第一把“斧頭”――主營(yíng)業(yè)務(wù)收支／106
9．4．2 第二把“斧頭”――其他業(yè)務(wù)收支／107
9．4．3 第三把“斧頭”――營(yíng)業(yè)外收支／108
9．5 張老板公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)／108
9．5．1 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的作用／108
9．5．2 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率的作用／109
9．6 張老板公司的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)／110
9．6．1 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的概念／110
9．6．2 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的特點(diǎn)／110
9．6．3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的報(bào)表填列／111
9．7 張老板公司的期間費(fèi)用／113
9．7．1 期間費(fèi)用的內(nèi)容／113
9．7．2 期間費(fèi)用的特點(diǎn)／114
9．8 張老板公司的所得稅／114
9．9 利潤(rùn)表的其他項(xiàng)目／115
9．10 本章回顧／116
第10 章 細(xì)說(shuō)利潤(rùn)表之營(yíng)業(yè)收入
10．1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入解說(shuō)／117
10．1．1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的概念／118
10．1．2 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算／118
10．1．3 銷售收入的主要形式／119
10．1．4 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的報(bào)表填列／121
10．2 其他業(yè)務(wù)收入解說(shuō)／121
10．2．1 其他業(yè)務(wù)收入的概念／122
10．2．2 其他業(yè)務(wù)收入的核算／122
10．2．3 其他業(yè)務(wù)收入賬務(wù)處理的常見(jiàn)錯(cuò)誤／123
第11 章 細(xì)說(shuō)利潤(rùn)表之營(yíng)業(yè)成本
11．1 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本解說(shuō)／125
11．2 其他業(yè)務(wù)成本解說(shuō)／126
11．2．1 其他業(yè)務(wù)成本的概念／126
11．2．2 其他業(yè)務(wù)成本的核算／127
11．2．3 其他業(yè)務(wù)成本賬務(wù)處理的常見(jiàn)錯(cuò)誤／128
11．3 稅金及附加解說(shuō)／128
11．3．1 稅金及附加的概念／128
11．3．2 區(qū)別主要稅種與附加稅種／129
11．3．3 稅金及附加的核算／129
第12 章 細(xì)說(shuō)利潤(rùn)表之營(yíng)業(yè)外收支
12．1 營(yíng)業(yè)外收入／131
12．1．1 營(yíng)業(yè)外收入的概念／131
12．1．2 營(yíng)業(yè)外收入的主要內(nèi)容／132
12．1．3 營(yíng)業(yè)外收入的核算／133
12．2 營(yíng)業(yè)外支出／133
12．2．1 營(yíng)業(yè)外支出的概念／134
12．2．2 營(yíng)業(yè)外支出的主要內(nèi)容／134
12．2．3 營(yíng)業(yè)外支出的核算／134
12．3 營(yíng)業(yè)外收支的特點(diǎn)／135
第13 章 細(xì)說(shuō)利潤(rùn)表之期間費(fèi)用
13．1 什么是期間費(fèi)用／136
13．2 銷售費(fèi)用解說(shuō)／137
13．2．1 銷售費(fèi)用的概念／137
13．2．2 銷售費(fèi)用的核算／137
13．2．3 銷售費(fèi)用的報(bào)表填列／140
13．3 管理費(fèi)用解說(shuō)／140
13．3．1 管理費(fèi)用的概念／140
13．3．2 管理費(fèi)用的核算／140
13．3．3 管理費(fèi)用的報(bào)表填列／142
13．4 財(cái)務(wù)費(fèi)用解說(shuō)／142
13．4．1 財(cái)務(wù)費(fèi)用的概念／142
13．4．2 財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體內(nèi)容／142
13．4．3 財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算／143
13．4．4 財(cái)務(wù)費(fèi)用的報(bào)表填列／144
第14 章 我們都是照章納稅的好公民
14．1 什么是所得稅／145
14．2 所得稅基礎(chǔ)要素／146
14．3 應(yīng)納稅所得額／148
14．3．1 所得稅計(jì)稅收入的確定／148
14．3．2 所得稅稅前扣除項(xiàng)目／149
14．3．3 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算／151
14．4 所得稅的計(jì)算／151
14．5 所得稅匯算清繳／152
第15 章 利潤(rùn)表的其他項(xiàng)目
15．1 資產(chǎn)減值損失／153
15．1．1 資產(chǎn)減值損失確認(rèn)與計(jì)量的一般原則／154
15．1．2 資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理／155
15．2 公允價(jià)值變動(dòng)損益／156
15．2．1 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的賬務(wù)處理／156
15．2．2 公允價(jià)值變動(dòng)損益在運(yùn)用中的疑問(wèn)與分析／157
15．3 投資收益／157
15．3．1 投資收益的概念／158
15．3．2 投資收益的核算／158
15．4 資產(chǎn)處置收益／159
15．4．1 資產(chǎn)處置收益的核算／160
15．4．2 資產(chǎn)處置收益與營(yíng)業(yè)外收支的區(qū)別／160
15．4．3 資產(chǎn)處置收益的報(bào)表填列／161
15．5 凈利潤(rùn)／161
第16 章 利潤(rùn)表綜合分析
16．1 利潤(rùn)表分析的內(nèi)容／163
16．2 利潤(rùn)表變動(dòng)分析／164
16．2．1 利潤(rùn)表數(shù)據(jù)／164
16．2．2 利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析／165
16．2．3 利潤(rùn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析／166
16．3 盈利能力分析／167
16．3．1 銷售毛利率／167
16．3．2 銷售利潤(rùn)率／168
16．3．3 成本費(fèi)用利潤(rùn)率／169
16．3．4 總資產(chǎn)凈利率／169
16．3．5 每股收益／170
16．3．6 市盈率／171
16．4 營(yíng)運(yùn)能力分析／171
16．4．1 流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析／172
16．4．2 總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析／174
16．4．3 不良資產(chǎn)比率分析／175
16．5 利潤(rùn)表內(nèi)容回顧／175
第17 章 現(xiàn)金流量表
17．1 什么是現(xiàn)金流量表／176
17．2 編制現(xiàn)金流量表的一般原則／178
17．2．1 以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)／178
17．2．2 分類反映原則／179
17．2．3 總額反映與凈額反映靈活運(yùn)用原則／179
17．2．4 外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映／180
17．3 現(xiàn)金流量表標(biāo)準(zhǔn)表樣／180
17．3．1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量／183
17．3．2 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量／184
17．3．3 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量／185
17．3．4 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物／185
17．4 本章回顧／186
第18 章 細(xì)說(shuō)現(xiàn)金流量表
18．1 現(xiàn)金流量表的編制方法／187
18．1．1 直接法／188
18．1．2 間接法／189
18．2 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量／189
18．2．1 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金／189
18．2．2 收到的稅費(fèi)返還／191
18．2．3 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金／191
18．2．4 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金／191
18．2．5 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金／192
18．2．6 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)／192
18．2．7 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金／192
18．2．8 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的匯總填列／193
18．3 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量／193
18．3．1 收回投資收到的現(xiàn)金／193
18．3．2 取得投資收益收到的現(xiàn)金／194
18．3．3 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和
其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額／194
18．3．4 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金／195
18．3．5 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)
和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金／195
18．3．6 投資支付的現(xiàn)金／195
18．3．7 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金／195
18．3．8 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的匯總填列／196
18．4 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量／196
18．5 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況／198
第19 章 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
19．1 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量／200
19．1．1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量調(diào)整過(guò)程／201
19．1．2 公司實(shí)例講解／202
19．2 不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)／204
19．2．1 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本／204
19．2．2 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券／204
19．2．3 融資租入固定資產(chǎn)／204
19．3 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況／205
第20 章 現(xiàn)金流量表綜合分析
20．1 現(xiàn)金流量表及其結(jié)構(gòu)分析／206
20．1．1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析／208
20．1．2 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析／208
20．1．3 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析／209
20．1．4 現(xiàn)金流量構(gòu)成分析／209
20．2 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表比較分析／210
20．2．1 償債能力分析／210
20．2．2 盈利能力及支付能力分析／211
20．3 現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表比較分析／211
20．3．1 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)比較／211
20．3．2 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比較／212
20．4 現(xiàn)金流量表內(nèi)容回顧／212
第21 章 所有者權(quán)益變動(dòng)表
21．1 什么是所有者權(quán)益變動(dòng)表／213
21．1．1 所有者權(quán)益變動(dòng)表產(chǎn)生的原因及意義／213
21．1．2 所有者權(quán)益變動(dòng)表的概念／214
21．2 所有者權(quán)益變動(dòng)表標(biāo)準(zhǔn)表樣／214
21．3 所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法／217
21．3．1 所有者權(quán)益變動(dòng)表的邏輯關(guān)系／217
21．3．2 報(bào)表編制／218
21．4 所有者權(quán)益變動(dòng)表分析／219
21．4．1 水平分析／219
21．4．2 垂直分析／219
第22 章 財(cái)務(wù)報(bào)表附注
22．1 編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注的意義／222
22．2 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)／223
22．3 企業(yè)的基本情況／224
22．4 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)／225
22．5 重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明／228
22．6 其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)／231
第23 章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
23．1 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的基礎(chǔ)概念／233
23．1．1 資產(chǎn)負(fù)債表日后期間／234
23．1．2 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)包括有利事項(xiàng)和不利事項(xiàng)／234
23．2 日后事項(xiàng)的內(nèi)容／235
23．2．1 調(diào)整事項(xiàng)／235
23．2．2 非調(diào)整事項(xiàng)／236
23．2．3 調(diào)整事項(xiàng)與非調(diào)整事項(xiàng)的區(qū)別／236
23．3 日后調(diào)整事項(xiàng)的賬務(wù)處理／237
23．3．1 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的賬務(wù)處理原則／237
23．3．2 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的賬務(wù)處理方法／238
23．4 日后非調(diào)整事項(xiàng)的披露／240
第24 章 編制一套財(cái)務(wù)報(bào)表
24．1 編制會(huì)計(jì)分錄／243
24．1．1 張老板公司的日常經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)／243
24．1．2 編制會(huì)計(jì)分錄／244
24．2 編制科目余額表／247
24．2．1 匯總資產(chǎn)負(fù)債類科目的發(fā)生額／247
24．2．2 科目余額表的編制／248
24．3 編制財(cái)務(wù)報(bào)表／249
24．3．1 編制資產(chǎn)負(fù)債表／249
24．3．2 編制利潤(rùn)表／251
24．3．3 編制現(xiàn)金流量表／252
24．3．4 編制所有者權(quán)益變動(dòng)表／254
24．3．5 編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注／256
24．4 本章回顧／256