企業(yè)內(nèi)部控制缺陷識別與預(yù)測

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定從2010年1月1日開始在我國上市公司執(zhí)行，標(biāo)志著內(nèi)部控制自我認(rèn)定報(bào)告和審計(jì)師評價(jià)意見報(bào)告將進(jìn)入強(qiáng)制披露階段。因而對內(nèi)部控制信息披露尤其是對內(nèi)部控制缺陷的研究逐步成為近些年研究的熱點(diǎn)問題。中小板上市公司經(jīng)歷了多年發(fā)展與壯大，已成為推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的一只重要力量。然而相對于主板上市公司，中小板上市公司普遍存在“家族企業(yè)”現(xiàn)象、關(guān)聯(lián)方交易繁多、盲目地追求多元化經(jīng)營，這些因素從很大程度上加大了公司出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)，加上關(guān)注域、所處發(fā)展階段和法律環(huán)境等特殊性，中小板上市公司成為近些年來內(nèi)部控制的“重災(zāi)區(qū)”。本書首先對國內(nèi)外相關(guān)研究進(jìn)展以及研究成果做了詳細(xì)的介紹。然后回顧了國內(nèi)外內(nèi)部控制信息披露制度的發(fā)展歷程，從委托代理理論、信息不對稱理論及信號傳遞理論闡述了內(nèi)部控制缺陷披露的必要性，并指出目前制度和理論在內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定方面存在的困境。在之前的理論基礎(chǔ)上，作者通過構(gòu)建Logistic回歸模型，對中小板上市公司內(nèi)部控制缺陷影響因素進(jìn)行了實(shí)證研究。

　　從工作以來，一直從事財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)審計(jì)領(lǐng)域的教學(xué)和研究。先后在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《財(cái)會(huì)通訊》等國內(nèi)各類雜志公開發(fā)表論文30余篇，出版專著1部，主編教材8部，參加專業(yè)書籍編寫多部。參與完成了包括國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目、財(cái)政部重點(diǎn)課題、輕工部國家86.3項(xiàng)目、北京市審計(jì)局課題等在內(nèi)的近十項(xiàng)課題研究，其中多項(xiàng)獲得部級優(yōu)。