稅法總論

目錄
第一章基礎(chǔ)理論
第一節(jié)稅法的意義及其特征
一、稅法的意義
二、稅法學(xué)在體系上的地位
三、稅法的特質(zhì)
四、稅法學(xué)的研究方法論——中庸之道與利益均衡原則、符合自然法則永續(xù)發(fā)展原則
第二節(jié)稅法的體系
一、法律體系的任務(wù)
二、稅法體系研究的目標(biāo)
三、稅法的外部體系
四、稅法的內(nèi)在體系
五、稅法體系思考的實(shí)益
第三節(jié)稅法上建制的基本原則
一、概說(shuō)
二、稅法上特殊的正義原則
三、稅捐的課征與憲法原則
第四節(jié)稅捐、規(guī)費(fèi)、受益費(fèi)與特別公課
一、概說(shuō)
二、稅捐
三、受益負(fù)擔(dān)（規(guī)費(fèi)與受益費(fèi)）
四、特別公課
五、環(huán)境稅
第五節(jié)課稅權(quán)——稅捐高權(quán)
一、概說(shuō)
二、稅捐立法權(quán)的歸屬
三、稅捐收益權(quán)的歸屬
四、稅捐行政權(quán)的歸屬
第六節(jié)稅法的法源
一、概說(shuō)
二、成文法源
三、不成文法源
四、法源的位階
第七節(jié)稅法的解釋
一、稅法解釋的目標(biāo)
二、稅法上法律解釋的界限
三、稅法解釋的方法
第八節(jié)稅法上法律漏洞補(bǔ)充
一、概說(shuō)
二、法律漏洞的意義及其種類(lèi)
三、法律漏洞的認(rèn)定與法外空間
四、法律漏洞補(bǔ)充的合法性
五、法律漏洞補(bǔ)充的界限
六、法律漏洞的補(bǔ)充方法
第九節(jié)稅法的適用與國(guó)際稅法
一、稅法的適用
二、稅法的適用原則
三、稅法的效力
四、國(guó)際稅法的功能
第十節(jié)經(jīng)濟(jì)的觀察法
一、意義
二、理論根據(jù)
三、經(jīng)濟(jì)觀察法在稅法解釋上的適用情形——經(jīng)濟(jì)上解釋?zhuān)╳irschaftlicheAuslegung）
四、經(jīng)濟(jì)觀察法在法律漏洞補(bǔ)充的適用情形
五、經(jīng)濟(jì)觀察法在事實(shí)認(rèn)定上的適用情形
六、適用類(lèi)型
七、適用界限
八、未來(lái)展望
第十一節(jié)稅捐規(guī)避
一、稅捐規(guī)避之概念
二、稅捐規(guī)避行為之否認(rèn)
三、稅捐規(guī)避行為之成立要件
四、稅捐規(guī)避之法律效果
五、證明
六、個(gè)別情形
第十二節(jié)稅法上類(lèi)型化觀察法
一、問(wèn)題之提出
二、類(lèi)型化觀察法的性質(zhì)
三、類(lèi)型化觀察法與經(jīng)濟(jì)觀察法之區(qū)別
四、類(lèi)型化觀察法的立論根據(jù)及其批判
五、類(lèi)型化觀察法之種類(lèi)
六、類(lèi)型化觀察法之作用
七、類(lèi)型化規(guī)定之限制
第十三節(jié)稅法上法律不溯既往原則
一、法律不溯既往原則之法理依據(jù)
二、法律不溯既往原則及其例外
三、真正的溯及效力與不真正的溯及效力
四、德國(guó)實(shí)務(wù)上最新發(fā)展
五、程序從新原則
六、過(guò)渡規(guī)定
七、行政規(guī)則之變更與信賴(lài)保護(hù)
第十四節(jié)稅法上誠(chéng)實(shí)信用原則
一、前言
二、稅法上誠(chéng)實(shí)信用原則之適用
三、稅法上權(quán)利失效
第二章稅捐債務(wù)法
第一節(jié)稅捐法律關(guān)系的基本概念
一、稅捐法律關(guān)系的意義及其內(nèi)容
二、稅法上法律關(guān)系之當(dāng)事人
三、稅捐稽征機(jī)關(guān)
四、稅務(wù)代理人
第二節(jié)稅捐債務(wù)之發(fā)生
一、問(wèn)題之提出——稅捐債務(wù)發(fā)生的意義
二、稅捐債務(wù)的成立時(shí)期
三、各個(gè)稅捐債務(wù)的成立時(shí)期
四、從構(gòu)成要件實(shí)現(xiàn)而成立稅捐債權(quán)所導(dǎo)出的推論
第三節(jié)課稅要件、稅捐優(yōu)惠與重復(fù)課稅
一、課稅要件的意義及其機(jī)能
二、課稅要件的要素
三、稅捐優(yōu)惠
四、重復(fù)課稅
第四節(jié)稅捐債權(quán)的不可變更性及其例外
一、問(wèn)題之提出
二、稅捐債權(quán)的不可變更性
三、不可變更性之例外
四、已發(fā)生之稅捐債權(quán)，因形成權(quán)之行使而變更
第五節(jié)稅法上責(zé)任債務(wù)（第二次納稅義務(wù)）
一、目的
二、責(zé)任要件
三、責(zé)任的從屬性
四、責(zé)任的補(bǔ)充性
五、責(zé)任范圍
六、法定主義與便宜主義
七、責(zé)任請(qǐng)求權(quán)的主張——責(zé)任裁決
八、權(quán)利救濟(jì)
第六節(jié)稅法上之連帶債務(wù)
一、稅法上連帶債務(wù)之本質(zhì)
二、稅捐連帶債務(wù)之發(fā)生
三、稅法上連帶債務(wù)之效力
四、連帶債務(wù)之內(nèi)部關(guān)系
五、連帶債務(wù)之主張
第七節(jié)稅捐債務(wù)關(guān)系之變更及消滅
一、稅捐債務(wù)關(guān)系之變更
二、稅捐債務(wù)關(guān)系之消滅
第八節(jié)稅捐的附帶給付
一、概說(shuō)
二、滯報(bào)金、怠報(bào)金
三、滯納金
四、利息
第九節(jié)稅法上不當(dāng)?shù)美颠€請(qǐng)求權(quán)
一、概說(shuō)
二、稅法上不當(dāng)?shù)美颠€請(qǐng)求權(quán)之構(gòu)成要件
三、稅法上返還請(qǐng)求權(quán)之發(fā)生
四、稅法上返還請(qǐng)求權(quán)之清償期屆至
五、返還義務(wù)人與返還請(qǐng)求權(quán)人
六、返還范圍
七、返還請(qǐng)求權(quán)之行使與消滅時(shí)效
八、權(quán)利救濟(jì)
第三章稅捐稽征程序
第一節(jié)稅捐稽征程序概說(shuō)
一、意義
二、一般程序原則
三、稽征程序之開(kāi)始與當(dāng)事人之程序上權(quán)利
四、事實(shí)關(guān)系的調(diào)查
五、證據(jù)方法、證據(jù)的評(píng)價(jià)
六、稅捐資料的保密
七、信息公開(kāi)
第二節(jié)稅法上協(xié)力義務(wù)與稅捐申報(bào)
一、稅法上協(xié)力義務(wù)
二、稅捐申報(bào)
第三節(jié)課稅處分
一、意義
二、課稅處分的作成
三、課稅處分的種類(lèi)
四、課稅處分的可分性
五、課稅處分的效力
六、課稅處分與變更處分
第四節(jié)推計(jì)課稅
一、推計(jì)課稅之意義
二、推計(jì)課稅之性質(zhì)
三、推計(jì)課稅之必要性及其法規(guī)依據(jù)
四、推計(jì)的對(duì)象
五、推計(jì)課稅的種類(lèi)
六、推計(jì)課稅的指導(dǎo)原則
七、推計(jì)課稅的方法
八、推計(jì)課稅之合理性
九、稽征行政程序問(wèn)題
十、推計(jì)課稅與行政爭(zhēng)訟
十一、推計(jì)課稅在處罰領(lǐng)域上之適用
第五節(jié)稅法上強(qiáng)制執(zhí)行
一、概說(shuō)
二、公法上金錢(qián)給付義務(wù)的強(qiáng)制執(zhí)行沿革
三、行政執(zhí)行的基本原則
四、公法上金錢(qián)債權(quán)之強(qiáng)制執(zhí)行的前提要件
五、行政執(zhí)行的程序
六、行政執(zhí)行的確保
七、執(zhí)行停止及撤回
八、權(quán)利保護(hù)
九、行政執(zhí)行之終止
十、執(zhí)行費(fèi)用
第六節(jié)稅法上個(gè)別案件正義——以中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)“稅捐稽征法”第4條規(guī)定為例
一、問(wèn)題之提出
二、稅法上個(gè)別案件正義——妥當(dāng)性
三、稅捐之征收“不當(dāng)”的情形
四、稅捐征收不當(dāng)?shù)闹鲝?
五、稅捐征收不當(dāng)?shù)木葷?jì)
第七節(jié)稅捐優(yōu)先權(quán)與稅捐債權(quán)之保全
一、稅捐優(yōu)先權(quán)
二、稅捐保全
第四章稅捐罰則
第一節(jié)稅捐秩序罰
一、意義
二、種類(lèi)
三、處罰法定主義
四、成立要件
五、稅捐秩序罰的處罰對(duì)象主體
六、處罰
第二節(jié)稅捐刑罰
一、概說(shuō)
二、逃漏稅捐罪
三、違反代征或扣繳義務(wù)罪
四、教唆或幫助逃漏稅捐罪
五、負(fù)責(zé)人之處罰
六、主觀責(zé)任要件
七、處罰量刑
八、處罰程序
第三節(jié)自動(dòng)報(bào)繳免罰
一、概說(shuō)
二、自動(dòng)報(bào)繳免罰的正當(dāng)化根據(jù)
三、免罰要件
四、免罰范圍
第五章稅捐權(quán)利保護(hù)
第一節(jié)稅捐行政救濟(jì)
一、申請(qǐng)復(fù)查
二、訴愿
第二節(jié)稅捐行政訴訟
一、概說(shuō)
二、訴愿前置主義
三、行政訴訟之當(dāng)事人
四、行政訴訟之提起
五、訴訟種類(lèi)
六、行政訴訟之審理
七、行政訴訟裁判之基準(zhǔn)時(shí)
八、行政訴訟之裁判
九、行政訴訟判決之既判力
十、上訴審程序
參考文獻(xiàn)
附錄一稅法總論考試參考試題
附錄二稅法總論考試參考試題