從零開始學(xué)出納：全流程實(shí)操演練

第 1章 出納應(yīng)該做什么 / 1
1．1 出納職業(yè)的定義 / 2
1．2 出納與會計的關(guān)系 / 2
1．2．1 出納與會計有聯(lián)系 / 3
1．2．2 出納與會計相區(qū)別 / 4
1．2．3 出納工作的會計理論基礎(chǔ) / 4
1．3 出納人員的基本概況 / 12
1．3．1 出納人員的回避制度 / 12
1．3．2 出納人員的基本素質(zhì) / 13
1．3．3 出納人員的職能 / 14
1．3．4 出納人員的職責(zé) / 15
1．3．5 出納人員的權(quán)限 / 16
1．4 出納工作的基本概況 / 17
1．4．1 出納工作的基本特點(diǎn) / 18
1．4．2 出納工作的基本原則 / 19
1．4．3 出納工作的基本內(nèi)容 / 20
1．5 課后習(xí)題 / 21
第 2章出納應(yīng)該懂什么 / 24
2．1 文字和數(shù)字書寫規(guī)則 / 25
2．1．1 文字書寫規(guī)則 / 25
2．1．2 數(shù)字書寫規(guī)則 / 25
2．2 計算器的使用方法 / 26
2．3 人民幣管理 / 28
2．3．1 點(diǎn)鈔技術(shù) / 28
2．3．2 真假人民幣的識別 / 30
2．3．3 殘幣的處理方法 / 30
2．4 保險柜的管理 / 31
2．4．1 保險柜的管理權(quán)限 / 31
2．4．2 保險柜鑰匙的配備 / 32
2．4．3 保險柜的開啟 / 32
2．4．4 財物的保管 / 32
2．4．5 保險柜的維護(hù) / 33
2．5 出納報告的編制 / 33
2．5．1 出納報告單的編制 / 33
2．5．2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 / 34
2．6 發(fā)票的管理 / 36
2．6．1 發(fā)票樣式說明 / 36
2．6．2 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別和檢查 / 39
2．6．3 發(fā)票的購買 / 40
2．6．4 發(fā)票的開具流程 / 41
2．6．5 增值稅發(fā)票開具的新規(guī)定 / 44
2．6．6 退票、廢票的處理 / 45
2．6．7 發(fā)票遺失的處理 / 46
2．6．8 違反發(fā)票管理規(guī)定的法律責(zé)任 / 47
2．7 印章的管理 / 50
2．7．1 印章的使用 / 50
2．7．2 印章的管理 / 51
2．8 課后習(xí)題 / 52
第3章 憑證業(yè)務(wù)處理 / 56
3．1 會計憑證的用途和基本分類 / 57
3．1．1 會計憑證的概念 / 57
3．1．2 會計憑證的作用 / 58
3．1．3 會計憑證的分類 / 58
3．2 原始憑證的填制與審核 / 64
3．2．1 原始憑證的填制 / 64
3．2．2 原始憑證的審核 / 66
3．3 記賬憑證的填制與審核 / 68
3．3．1 記賬憑證的填制 / 68
3．3．2 記賬憑證的審核 / 72
3．4 憑證的裝訂與保管 / 75
3．4．1 憑證的裝訂 / 75
3．4．2 憑證的保管 / 76
3．5 課后習(xí)題 / 78
第4章賬簿業(yè)務(wù)處理 / 81
4．1 賬簿的用途和基本分類 / 82
4．1．1 賬簿的概念及作用 / 82
4．1．2 賬簿的分類 / 82
4．2 賬簿的日常處理流程 / 83
4．2．1 啟用賬簿 / 83
4．2．2 登記賬簿 / 84
4．2．3 錯賬的更正方法 / 89
4．2．4 賬簿的更換及保管 / 91
4．3 課后習(xí)題 / 92
第5章 票據(jù)業(yè)務(wù)處理 / 94
5．1 票據(jù)的概念以及分類 / 95
5．2 票據(jù)的日常處理流程 / 98
5．2．1 票據(jù)行為 / 98
5．2．2 票據(jù)轉(zhuǎn)讓 / 99
5．2．3 票據(jù)保管 / 101
5．2．4 票據(jù)遺失 / 102
5．2．5 支票購買 / 102
5．3 課后習(xí)題 / 103
第6章現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理 / 105
6．1 現(xiàn)金管理 / 106
6．1．1 現(xiàn)金的定義 / 106
6．1．2 現(xiàn)金管理的原則 / 106
6．1．3 現(xiàn)金管理的外部控制制度 / 107
6．1．4 現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度 / 108
6．2 現(xiàn)金收支 / 109
6．2．1 現(xiàn)金收支的原則 / 110
6．2．2 現(xiàn)金收支的規(guī)定 / 111
6．2．3 現(xiàn)金的提取 / 111
6．2．4 現(xiàn)金收支的核算 / 113
6．3 現(xiàn)金借款與現(xiàn)金報銷 / 117
6．3．1 現(xiàn)金借款 / 118
6．3．2 現(xiàn)金報銷 / 118
6．4 備用金的核算 / 120
6．5 現(xiàn)金的送存 / 122
6．6 現(xiàn)金的保管 / 122
6．7 現(xiàn)金的清查 / 123
6．7．1 現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn) / 123
6．7．2 賬實(shí)不符的核算 / 124
6．8 課后習(xí)題 / 126
第7章 銀行存款業(yè)務(wù)處理 / 129
7．1 銀行結(jié)算賬戶的管理 / 130
7．1．1 銀行結(jié)算賬戶管理原則 / 130
7．1．2 銀行結(jié)算賬戶的種類 / 131
7．1．3 開立銀行結(jié)算賬戶的條件 / 131
7．1．4 開立銀行結(jié)算賬戶的流程 / 132
7．1．5 銀行結(jié)算賬戶的變更、遷移、合并和撤銷 / 133
7．2 銀行存款管理 / 134
7．3 銀行結(jié)算 / 135
7．3．1 銀行結(jié)算的基本要求 / 136
7．3．2 銀行結(jié)算的基本原則 / 136
7．3．3 銀行存款收支的核算 / 137
7．4 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的管理 / 142
7．4．1 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算概述 / 142
7．4．2 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算須注意的問題 / 143
7．4．3 轉(zhuǎn)賬支票入賬 / 143
7．4．4 轉(zhuǎn)賬支票與電匯 / 145
7．5 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序 / 147
7．5．1 銀行匯票結(jié)算程序 / 147
7．5．2 商業(yè)匯票結(jié)算程序 / 148
7．5．3 銀行本票結(jié)算程序 / 148
7．5．4 支票結(jié)算程序 / 149
7．5．5 托收承付結(jié)算程序 / 150
7．5．6 委托收款結(jié)算程序 / 150
7．5．7 匯兌結(jié)算程序 / 151
7．6 課后習(xí)題 / 152
第8章工商、稅務(wù)業(yè)務(wù)處理 / 155
8．1 出納對接的工商業(yè)務(wù) / 156
8．1．1 企業(yè)注冊 / 156
8．1．2 企業(yè)年報 / 157
8．1．3 企業(yè)的合并、分立、解散清算、破產(chǎn)清算 / 161
8．1．4 企業(yè)注冊資本的變更登記 / 164
8．2 出納對接的稅務(wù)業(yè)務(wù) / 165
8．2．1 開業(yè)稅務(wù)登記 / 166
8．2．2 變更稅務(wù)登記 / 167
8．2．3 注銷稅務(wù)登記 / 168
8．2．4 納稅申報 / 169
8．2．5 稅費(fèi)的核算 / 172
8．2．6 稅款征收方式 / 181
8．2．7 違反稅款繳納規(guī)定的法律責(zé)任 / 182
8．3 課后習(xí)題 / 185
第9章 社會保險、工資業(yè)務(wù)處理 / 187
9．1 出納對接的社會保險業(yè)務(wù) / 188
9．1．1 企業(yè)新參保業(yè)務(wù) / 188
9．1．2 “增員”業(yè)務(wù) / 189
9．1．3 “減員”業(yè)務(wù) / 193
9．1．4 變更業(yè)務(wù) / 194
9．1．5 員工社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)核定 / 195
9．1．6 員工社會保險費(fèi)補(bǔ)繳 / 196
9．1．7 企業(yè)整體轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù) / 197
9．1．8 企業(yè)社會保險注銷登記 / 198
9．1．9 住房公積金開戶流程 / 199
9．2 出納對接的工資業(yè)務(wù) / 209
9．2．1 核算工資 / 209
9．2．2 編制工資表 / 210
9．2．3 取現(xiàn) / 212
9．2．4 發(fā)放工資 / 212
9．2．5 發(fā)放工資的相關(guān)會計分錄 / 212
9．3 工資核算的電算化處理 / 213
9．3．1 工資表的建立 / 214
9．3．2 工資表圖表的制作 / 221
9．3．3 工資表的排序 / 222
9．4 課后習(xí)題 / 223
第 10章財務(wù)報表的編制 / 226
10．1 資產(chǎn)負(fù)債表 / 227
10．1．1 資產(chǎn)負(fù)債表的形式 / 227
10．1．2 填表實(shí)戰(zhàn) / 229
10．2 利潤表 / 232
10．2．1 利潤表的形式 / 232
10．2．2 填表實(shí)戰(zhàn) / 233
10．3 現(xiàn)金流量表 / 234
10．3．1 現(xiàn)金流量表的形式 / 235
10．3．2 填表實(shí)戰(zhàn) / 237
10．4 課后習(xí)題 / 238