最新個(gè)人所得稅法及相關(guān)法規(guī)匯編

目錄
一、綜合
關(guān)于《中華人民共和國個(gè)人所得稅法修正案（草案）》的說明
——2018年6月19日在第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議上
中華人民共和國個(gè)人所得稅法
（1980.9.10通過2018.8.31修正）
中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例
（1994.1.28發(fā)布2018.12.18修訂）
中華人民共和國稅收征收管理法
（1992.9.4通過2015.4.24修正）
中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則
（2002.9.7公布2016.2.6修訂）
二、個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法
(2018.12.13國發(fā)〔2018〕41號)
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）
（2018.12.21國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知
（2018.12.27財(cái)稅〔2018〕164號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知
（2018.11.29財(cái)稅〔2018〕135號）
財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知
（2017.7.12財(cái)稅〔2017〕60號）
財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知
（2017.6.12財(cái)稅〔2017〕49號）
財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知
（2017.4.28財(cái)稅〔2017〕39號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化和規(guī)范個(gè)人無償贈與或受贈不動(dòng)產(chǎn)免征營業(yè)稅、個(gè)人所得稅所需證明資料的公告
（2015.11.10國家稅務(wù)總局公告2015年第75號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知
（2013.12.2財(cái)稅〔2013〕101號）
國家稅務(wù)總局、中國人民銀行、教育部關(guān)于印發(fā)《教育儲蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅實(shí)施辦法》有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
（2005.9.30國稅發(fā)〔2005〕155號）
三、有關(guān)個(gè)人所得稅管理的文件
欠稅公告辦法（試行）
（2004.10.10公布2018.6.15修正國家稅務(wù)總局令第9號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告
（2018.12.21國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）
個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）
（2018.12.21國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知
（2015.10.23財(cái)稅〔2015〕116號）
個(gè)人所得稅管理辦法
（2005.7.6公布2018.6.15修改國稅發(fā)〔2005〕120號）
個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）
（2006.11.6公布2018.6.15修改國稅發(fā)〔2006〕162號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告
（2009.11.6公布2018.6.15修改國家稅務(wù)總局公告2009年第1號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作的通知
（2007.8.14國稅發(fā)〔2007〕97號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知
（2003.7.11財(cái)稅〔2003〕158號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知
（1994.5.13財(cái)稅字〔1994〕020號）
征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定
（1994.3.31國稅發(fā)〔1994〕089號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知
（1994.4.9公布2018.6.15修改國稅發(fā)〔1999〕58號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告
（2018.12.19國家稅務(wù)總局公告2018年第56號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知
（2009.8.17國稅發(fā)〔2009〕121號）
四、不同行業(yè)的個(gè)人所得稅
演出市場個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法
（1995.11.18公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1995〕171號）
建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法
（1996.7.22公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1996〕127號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問題的公告
（2015.7.20國家稅務(wù)總局公告2015年第52號）
個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法
（2014.12.27公布2018.6.15修正國家稅務(wù)總局令第35號）
機(jī)動(dòng)出租車駕駛員個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法
（1995.3.14公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1995〕050號）
廣告市場個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法
（1996.8.29公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1996〕148號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知
（2000.8.23公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔2000〕149號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問題的公告
（2012.12.7國家稅務(wù)總局公告2012年第53號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于國際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國政府駐華使領(lǐng)館和駐華新聞機(jī)構(gòu)雇員個(gè)人所得稅征收方式的通知
（2004.6.23公布2018.6.15修改國稅函〔2004〕808號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)有關(guān)個(gè)人所得稅政策問題的通知
（2003.5.13財(cái)稅〔2003〕109號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定
（2000.9.19財(cái)稅〔2000〕91號）
五、涉外個(gè)人所得稅
境外所得個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法
（1998.8.12公布2018.6.15修正國稅發(fā)〔1998〕126號）
財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告
（2019.3.14財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第35號）
財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告
（2019.3.14財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第34號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于境外所得征收個(gè)人所得稅若干問題的通知
（1994.3.8國稅發(fā)〔1994〕44號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人執(zhí)行稅收協(xié)定和個(gè)人所得稅法若干問題的通知
（2004.7.23國稅發(fā)〔2004〕97號）
財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于對外國文教專家、外籍工作人員調(diào)整工資標(biāo)準(zhǔn)后應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅的通知
（1986.10.23〔86〕財(cái)稅外字第275號）
六、關(guān)于儲蓄存款的個(gè)人所得稅
對儲蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法
（1999.9.30發(fā)布2007.7.20修訂國務(wù)院令第272號）
儲蓄存款利息所得個(gè)人所得稅征收管理辦法
（1999.10.8國稅發(fā)〔1999〕179號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于儲蓄存款利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2008.10.9財(cái)稅〔2008〕132號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人儲蓄存款利息所得個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
（1999.12.24國稅發(fā)〔1999〕245號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人在儲蓄機(jī)構(gòu)開設(shè)專門帳戶取得利息所得征收個(gè)人所得稅的通知
（1999.11.30國稅發(fā)〔1999〕220號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人和港澳臺居民個(gè)人儲蓄存款利息所得個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
（1999.10.25國稅發(fā)〔1999〕201號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于儲蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知
（1999.10.8國稅發(fā)〔1999〕180號）
七、關(guān)于證券、期貨、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的個(gè)人所得稅
1.基金相關(guān)個(gè)人所得稅
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策的通知
（2015.12.14財(cái)稅〔2015〕125號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證券投資基金稅收問題的通知
（1998.8.6財(cái)稅字〔1998〕55號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2018.12.17財(cái)稅〔2018〕154號）
2.股票相關(guān)個(gè)人所得稅
財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2017.11.1財(cái)稅〔2017〕78號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知
（2016.11.5財(cái)稅〔2016〕127號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知
（2014.10.31財(cái)稅〔2014〕81號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
（2009.1.7財(cái)稅〔2009〕5號）
財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2018.11.30財(cái)稅〔2018〕137號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知
（2015.9.7財(cái)稅〔2015〕101號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
（2010.11.10財(cái)稅〔2010〕70號）
3.股權(quán)相關(guān)個(gè)人所得稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）
（2014.12.7公布2018.6.15修改國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅問題的公告
（2013.5.7國家稅務(wù)總局公告2013年第23號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知
（2009.8.24國稅函〔2009〕461號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收入征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
（2006.9.19國稅函〔2006〕866號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知
（2016.9.20財(cái)稅〔2016〕101號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告
（2015.11.16國家稅務(wù)總局公告2015年第80號）
4.其他
財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于支持原油等貨物期貨市場對外開放稅收政策的通知
（2018.3.13財(cái)稅〔2018〕21號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場個(gè)人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2008.10.26財(cái)稅〔2008〕140號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知
（2011.12.30財(cái)稅〔2011〕108號）
八、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)所得的個(gè)人所得稅
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知
（2005.3.22財(cái)稅〔2005〕45號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個(gè)人所得稅問題的通知
（2009.11.18國稅函〔2009〕639號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知
（2009.5.25財(cái)稅〔2009〕78號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知
（2000.12.7財(cái)稅〔2000〕125號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知
（2007.2.8財(cái)稅〔2007〕13號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、建設(shè)部關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
（1999.12.2財(cái)稅字〔1999〕278號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得房屋拍賣收入征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
（2007.11.20國稅函〔2007〕1145號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
（2006.7.18公布2018.6.15修改國稅發(fā)〔2006〕108號）
九、關(guān)于教育、科技的個(gè)人所得稅
教育儲蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅實(shí)施辦法
（2005.9.14國稅發(fā)〔2005〕148號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知
（2004.2.5財(cái)稅〔2004〕39號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知
（1999.7.1國稅發(fā)〔1999〕125號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知
（1999.5.27財(cái)稅字〔1999〕45號）
財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2018.5.29財(cái)稅〔2018〕58號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的公告
（2018.6.11國家稅務(wù)總局公告2018年第30號）
十、關(guān)于其他收入所得的個(gè)人所得稅
財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知
（2018.5.14財(cái)稅〔2018〕55號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的公告
（2015.4.82018.6.15修改國家稅務(wù)總局公告2015年第20號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2015.3.30財(cái)稅〔2015〕41號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告
（2011.7.25國家稅務(wù)總局公告2011年第41號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告
（2016.7.7公布2018.6.15修改國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）
財(cái)政部、人力資源社會保障部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
（2013.12.6財(cái)稅〔2013〕103號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2012.5.3財(cái)稅〔2012〕40號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2008.3.7財(cái)稅〔2008〕8號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2006.6.27財(cái)稅〔2006〕10號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)買賣虛擬貨幣取得收入征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
（2008.9.28國稅函〔2008〕818號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題的通知
（2000.3.29國稅發(fā)〔2000〕60號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
（2007.4.4國稅發(fā)〔2007〕38號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對營銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
（2004.1.20財(cái)稅〔2004〕11號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于行政和解金有關(guān)稅收政策問題的通知
（2016.9.18財(cái)稅〔2016〕100號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
（2005.4.26國稅函〔2005〕382號）
十二、涉軍人的個(gè)人所得稅政策
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知
（2003.4.9財(cái)稅〔2003〕26號）
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知
（2000.9.27財(cái)稅〔2000〕84號）
財(cái)政部、稅務(wù)總局、民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知
（2017.6.12財(cái)稅〔2017〕46號）
附錄
財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)有效的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策目錄的公告
（2018.12.29財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2018年第177號）
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告
（2019.1.31國家稅務(wù)總局公告2019年第7號）