稅法（第4版）

目 錄

第一章 總論 1
第一節(jié) 稅收概述 1
一、稅收的概念與特征 1
二、稅收的職能 2
三、稅收的分類 3
四、稅與費的比較 5
第二節(jié) 稅法概述 5
一、稅法與稅收 5
二、稅收法律關(guān)系 6
三、稅法構(gòu)成要素 6
四、稅收立法體制 9
復(fù)習(xí)思考題 11
強化訓(xùn)練題 11
第二章 增值稅法 13
第一節(jié) 增值稅概述 13
一、增值稅的概念 13
二、增值稅的類型及特點 13
第二節(jié) 增值稅的基本要素 14
一、征稅范圍 14
二、增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人 22
三、增值稅稅率和征收率 25
第三節(jié) 增值稅的計算 28
一、計稅依據(jù) 28
二、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算 33
三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算 38
四、進口貨物應(yīng)納稅額的計算 39
五、扣繳計稅方法 39
第四節(jié) 增值稅的征收管理 39
一、增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間 39
二、增值稅的納稅期限 41
三、增值稅的納稅地點 41
四、增值稅專用發(fā)票的使用與管理 42
五、稅收優(yōu)惠和出口退(免)稅 44
第五節(jié) 納稅申報與賬務(wù)處理 46
一、納稅申報 46
二、增值稅的賬務(wù)處理 49
復(fù)習(xí)思考題 51
強化訓(xùn)練題 51
第三章 消費稅法 62
第一節(jié) 消費稅概述 62
一、消費稅的概念 62
二、消費稅的特點 62
第二節(jié) 消費稅的基本要素 63
一、征稅范圍和稅目 63
二、消費稅的納稅人 66
三、稅率 66
四、納稅環(huán)節(jié) 68
第三節(jié) 消費稅的計算 70
一、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的
計算 70
二、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的
計算 75
三、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的
計算 77
第四節(jié) 消費稅的征收管理 78
一、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 78
二、納稅期限 79
三、納稅地點 79
四、出口應(yīng)稅消費品退稅的規(guī)定 79
第五節(jié) 納稅申報與賬務(wù)處理 80
一、納稅申報 80
二、消費稅的賬務(wù)處理 82
復(fù)習(xí)思考題 82
強化訓(xùn)練題 83
第四章 城市維護建設(shè)稅法及
教育費附加 92
第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅法 92
一、城市維護建設(shè)稅的概念 92
二、基本要素 92
三、城建稅的計算 93
四、征收管理 94
五、納稅申報與賬務(wù)處理 95
第二節(jié) 教育費附加 96
一、教育費附加的概念 96
二、征收范圍及計征依據(jù) 96
三、計征比率 96
四、教育費附加的計算 96
五、征收管理 97
六、教育費附加的申報與賬務(wù)處理 97
復(fù)習(xí)思考題 98
強化訓(xùn)練題 98
第五章 關(guān)稅法 101
第一節(jié) 關(guān)稅的基本要素 101
一、關(guān)稅的概念 101
二、征稅對象 101
三、納稅人 101
四、稅目和稅率 102
第二節(jié) 關(guān)稅的計算 104
一、計稅依據(jù) 104
二、應(yīng)納稅額的計算 106
第三節(jié) 關(guān)稅征收管理 107
一、稅收優(yōu)惠 107
二、關(guān)稅的繳納 109
三、關(guān)稅退還 109
四、關(guān)稅補征和追征 109
五、關(guān)稅的納稅爭議 110
六、關(guān)稅的賬務(wù)處理 110
復(fù)習(xí)思考題 111
強化訓(xùn)練題 111
第六章 企業(yè)所得稅法 116
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法的基本要素 116
一、企業(yè)所得稅的概念 116
二、企業(yè)所得稅的納稅人 116
三、企業(yè)所得稅的征稅范圍 118
四、企業(yè)所得稅的稅率 119
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計算 120
一、應(yīng)納稅所得額的確定 120
二、虧損彌補 129
三、應(yīng)納稅額的計算 129
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理 133
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 136
一、減免稅優(yōu)惠政策 137
二、稅前扣除優(yōu)惠政策 138
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 140
一、納稅期限與納稅地點 140
二、企業(yè)所得稅的源泉扣繳 141
三、特別納稅調(diào)整 141
第五節(jié) 納稅申報與賬務(wù)處理 144
一、納稅申報 144
二、賬務(wù)處理 150
復(fù)習(xí)思考題 151
強化訓(xùn)練題 151
第七章 個人所得稅法 161
第一節(jié) 個人所得稅法的基本要素 161
一、個人所得稅的概念 161
二、個人所得稅的納稅人 161
三、征稅范圍與稅目 162
四、計稅依據(jù)與稅率 166
五、每次收入的確定 167
第二節(jié) 個人所得稅的計算 168
一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的
計算 168
二、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的
計稅方法 170
三、對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營
所得的計稅方法 170
四、勞務(wù)報酬所得的計稅方法 170
五、稿酬所得的計稅方法 171
六、特許權(quán)使用費所得的計稅
方法 172
七、財產(chǎn)租賃所得的計稅方法 172
八、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法 173
九、利息、股息、紅利所得，偶然
所得和其他所得的計稅方法 174
十、捐贈款項的扣除 174
十一、境外所得稅額扣除 175
第三節(jié) 個人所得稅的征收管理 175
一、個人所得稅的征收 175
二、個人所得稅的繳納 176
三、納稅地點 176
四、稅收優(yōu)惠 176
五、納稅申報與賬務(wù)處理 178
復(fù)習(xí)思考題 181
強化訓(xùn)練題 181
第八章 財產(chǎn)和行為稅法 188
第一節(jié) 房產(chǎn)稅法 188
一、房產(chǎn)稅的概念 188
二、房產(chǎn)稅的基本要素 188
三、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及計算 190
四、房產(chǎn)稅的征收管理 191
五、房產(chǎn)稅的納稅申報與賬務(wù)
處理 192
第二節(jié) 車船稅法 194
一、車船稅的概念 194
二、車船稅的基本要素 194
三、車船稅的計算 195
四、車船稅的征收管理 196
五、車船稅的納稅申報與
賬務(wù)處理 197
第三節(jié) 印花稅法 199
一、印花稅的概念 199
二、印花稅的基本要素 199
三、印花稅的計算 201
四、印花稅的征收管理 202
五、印花稅的納稅申報與
賬務(wù)處理 205
第四節(jié) 契稅法 206
一、契稅的概念 206
二、契稅的基本要素 206
三、契稅的計算 207
四、契稅的征收管理 208
五、契稅的納稅申報與賬務(wù)處理 209
復(fù)習(xí)思考題 210
強化訓(xùn)練題 210
第九章 其他相關(guān)稅法 215
第一節(jié) 資源稅法 215
一、資源稅的概念 215
二、資源稅的基本要素 215
三、資源稅應(yīng)納稅額的計算 217
四、資源稅的征收管理 220
五、資源稅的納稅申報與賬務(wù)
處理 221
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 223
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的概述 223
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素 223
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算 224
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 225
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報和
賬務(wù)處理 226
第三節(jié) 土地增值稅法 228
一、土地增值稅的概念 228
二、土地增值稅的基本要素 228
三、土地增值稅的計算 229
四、土地增值稅的征收管理 232
五、土地增值稅的納稅申報和賬務(wù)
處理 232
第四節(jié) 車輛購置稅法 235
一、車輛購置稅的概念 235
二、車輛購置稅的基本要素 235
三、車輛購置稅的計算 236
四、車輛購置稅的征收管理 237
五、車輛購置稅的納稅申報與賬務(wù)
處理 238
第五節(jié) 其他相關(guān)稅種 239
一、環(huán)境保護稅 239
二、耕地占用稅 243
三、煙葉稅 245
復(fù)習(xí)思考題 247
強化訓(xùn)練題 247
第十章 稅收征收管理法 254
第一節(jié) 稅收征收管理法概述 254
一、稅收征收管理的概念 254
二、稅收征收管理機關(guān)及其職權(quán) 254
第二節(jié) 稅務(wù)管理 255
一、稅務(wù)登記 255
二、賬簿和憑證管理 256
三、發(fā)票管理 257
四、納稅申報管理 260
第三節(jié) 稅款征收 261
一、稅款征收方式 261
二、稅款征收措施 263
三、稅務(wù)爭議的解決 265
第四節(jié) 稅務(wù)檢查 266
一、稅務(wù)機關(guān)檢查的形式 266
二、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的職權(quán)與
義務(wù) 267
第五節(jié) 法律責(zé)任 268
一、違反稅務(wù)管理 268
二、違反納稅申報 268
三、偷稅 268
四、抗稅 269
五、騙稅 269
六、欠稅 269
七、逃避追繳欠稅款 269
八、拒絕稅務(wù)機關(guān)檢查 269
九、虛開增值稅專用發(fā)票 269
十、非法出售增值稅專用發(fā)票 270
復(fù)習(xí)思考題 270
強化訓(xùn)練題 270
稅法綜合實訓(xùn) 276
一、實訓(xùn)目的 276
二、實訓(xùn)安排 276
三、實訓(xùn)要求 276
四、實訓(xùn)資料 276
參考文獻 283