稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

目 錄

第一篇總論
第1章稅務(wù)代理總論（3）
1.1稅務(wù)代理概述（3）
1.1.1稅務(wù)代理的含義（3）
1.1.2稅務(wù)代理的特點(diǎn)（4）
1.1.3稅務(wù)代理原則（5）
1.1.4稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用（6）
1.2稅務(wù)代理制度（6）
1.2.1稅務(wù)代理制度的內(nèi)涵和類(lèi)型（6）
1.2.2稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展（7）
1.3稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所（9）
1.3.1稅務(wù)師及服務(wù)范圍（9）
1.3.2稅務(wù)師資格的取得（9）
1.3.3稅務(wù)師事務(wù)所（11）
1.4稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍及執(zhí)業(yè)規(guī)則（12）
1.4.1稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍（12）
1.4.2稅務(wù)代理中稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則（12）
1.5稅務(wù)代理的法律關(guān)系和法律責(zé)任（13）
1.5.1稅務(wù)代理的法律關(guān)系（13）
1.5.2稅務(wù)代理的法律責(zé)任（16）
思考與練習(xí)（17）
第二篇代理涉稅服務(wù)
第2章稅務(wù)管理與代理稅務(wù)登記實(shí)務(wù)（21）
2.1稅務(wù)管理概述（21）
2.1.1稅務(wù)管理體制（21）
2.1.2分稅制下的稅務(wù)管理體制（22）
2.1.3我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分（22）
2.2代理企業(yè)稅務(wù)登記實(shí)務(wù)（24）
2.2.1稅務(wù)登記（25）
2.2.2變更稅務(wù)登記（29）
2.2.3停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記（31）
2.2.4注銷(xiāo)稅務(wù)登記（33）
2.2.5外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記（35）
2.3代理納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記實(shí)務(wù)（35）
2.3.1增值稅一般納稅人資格認(rèn)定登記（36）
2.3.2代理稅種認(rèn)定登記實(shí)務(wù)（38）
思考與練習(xí)（39）

第3章代理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查實(shí)務(wù)（40）
3.1代理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)實(shí)務(wù)（40）
3.1.1發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍（40）
3.1.2發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理規(guī)程（42）
3.1.3代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票操作要點(diǎn)（42）
3.2發(fā)票填開(kāi)的要求及操作要點(diǎn)（44）
3.2.1發(fā)票的開(kāi)具要求（44）
3.2.2發(fā)票填開(kāi)的操作要點(diǎn)（45）
3.3代理發(fā)票審查實(shí)務(wù)（46）
3.3.1代理發(fā)票審查的基本內(nèi)容（46）
3.3.2代理發(fā)票審查的基本方法（47）
思考與練習(xí)（48）

第4章代理建賬建制實(shí)務(wù)（49）
4.1代理建賬建制的基本要求及范圍（49）
4.1.1代理建賬建制的適用范圍（49）
4.1.2代理建賬建制的基本要求（49）
4.2代理建賬建制的基本內(nèi)容及規(guī)范（50）
4.2.1代理建賬建制的基本內(nèi)容（50）
4.2.2代理記賬操作規(guī)范（52）
思考與練習(xí)（54）

第三篇代理納稅申報(bào)實(shí)務(wù)
第5章代理流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（57）
5.1代理增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（57）
5.1.1應(yīng)納稅額計(jì)算（57）
5.1.2代理增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范（61）
5.1.3代理填制《增值稅納稅申報(bào)表》的方法（62）
5.1.4增值稅防偽稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)購(gòu)及具體要求（97）
5.1.5代理生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報(bào)操作規(guī)范（98）
5.2代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（101）
5.2.1消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法（101）
5.2.2代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范（103）
5.2.3代理填制《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的方法（104）
5.3代理營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（129）
5.3.1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（129）
5.3.2具體銷(xiāo)售額的規(guī)定（130）
5.3.3代理營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范（132）
5.3.4代理填制《增值稅納稅申報(bào)表》的方法（132）
思考與練習(xí)（134）
第6章代理所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（136）
6.1代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（136）
6.1.1個(gè)人所得稅的計(jì)算方法（136）
6.1.2代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范（139）
6.1.3代理填制《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》的方法（140）
6.2代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（163）
6.2.1企業(yè)所得稅的計(jì)算方法（163）
6.2.2代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范（164）
6.2.3代理填制《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的方法（165）

第7章代理其他稅種納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（188）
7.1代理土地增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（188）
7.1.1土地增值稅的計(jì)算方法（188）
7.1.2代理土地增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表填制方法（190）
7.2代理印花稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（199）
7.2.1印花稅的計(jì)算方法（199）
7.2.2代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表填制方法（200）
7.3代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（201）
7.3.1房產(chǎn)稅的計(jì)算方法（201）
7.3.2代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表填制方法（205）
7.4代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（205）
7.4.1城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算方法（205）
7.4.2代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表填制方法（206）
7.5代理資源稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（209）
7.5.1資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（209）
7.5.2代理資源稅納稅申報(bào)操作規(guī)范（210）
7.5.3代理填制《資源稅納稅申報(bào)表》的方法（210）
思考與練習(xí)（217）

第四篇代理稅務(wù)納稅審查
第8章代理納稅審查方法（221）
8.1納稅審查的基本方法（221）
8.1.1順查法和逆查法（221）
8.1.2詳查法和抽查法（221）
8.1.3核對(duì)法和查詢(xún)法（222）
8.1.4比較分析法和控制計(jì)算法（222）
8.2納稅審查的基本內(nèi)容（222）
8.2.1會(huì)計(jì)報(bào)表的審查（222）
8.2.2會(huì)計(jì)賬簿的審查與分析（225）
8.2.3會(huì)計(jì)憑證的審查與分析（226）
8.2.4不同委托人代理審查的具體內(nèi)容（226）
8.3賬務(wù)調(diào)整的基本方法（227）
8.3.1賬務(wù)調(diào)整的作用（227）
8.3.2賬務(wù)調(diào)整的原則（227）
8.3.3賬務(wù)調(diào)整的基本方法（227）
8.3.4錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍（228）
思考與練習(xí)（231）

第9章代理納稅審查實(shí)務(wù)（233）
9.1代理流轉(zhuǎn)稅納稅審查實(shí)務(wù)（233）
9.1.1代理增值稅納稅審核實(shí)務(wù)（233）
9.1.2代理消費(fèi)稅納稅審核實(shí)務(wù)（241）
9.1.3代理營(yíng)業(yè)稅改征增值稅審核實(shí)務(wù)（245）
9.2代理所得稅納稅審查實(shí)務(wù)（251）
9.2.1代理個(gè)人所得稅納稅審核實(shí)務(wù)（251）
9.2.2代理企業(yè)所得稅納稅審核實(shí)務(wù)（253）
9.3代理其他稅種納稅審查實(shí)務(wù)（264）
9.3.1代理印花稅納稅審核實(shí)務(wù)（264）
9.3.2代理土地增值稅納稅審核實(shí)務(wù)（265）
9.3.3代理房產(chǎn)稅納稅審核實(shí)務(wù)（267）
9.3.4代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核實(shí)務(wù)（268）
思考與練習(xí)（268）

第五篇其他稅務(wù)代理
第10章其他稅務(wù)代理事宜（271）
10.1代理稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)務(wù)（271）
10.1.1稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（271）
10.1.2稅務(wù)行政復(fù)議的參加人（272）
10.1.3稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則（273）
10.1.4稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)（274）
10.1.5稅務(wù)行政復(fù)議受理（274）
10.1.6稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（276）
10.1.7稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（277）
10.1.8稅務(wù)行政復(fù)議文書(shū)的送達(dá)（279）
10.1.9代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范（279）
10.2稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)（281）
10.2.1稅務(wù)咨詢(xún)（281）
10.2.2稅務(wù)顧問(wèn)（282）
10.2.3現(xiàn)代稅務(wù)咨詢(xún)——稅收籌劃（282）
10.3稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書(shū)（283）
10.3.1執(zhí)業(yè)文書(shū)的種類(lèi)（283）
10.3.2執(zhí)業(yè)文書(shū)的基本要求（284）
10.4代理填報(bào)涉稅文書(shū)操作規(guī)范（284）
10.4.1代理填報(bào)涉稅文書(shū)的種類(lèi)（284）
10.4.2填報(bào)涉稅文書(shū)的基本程序（285）
10.5稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制（285）
10.5.1稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（285）
10.5.2稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制（286）
思考與練習(xí)（292）
附錄A相關(guān)稅率表（293）
參考文獻(xiàn)（297）