特別納稅調(diào)整實務(wù)指南

目錄


第1章 特別納稅調(diào)整概述
1.1相關(guān)概念
1.1.1特別納稅調(diào)整
1.1.2一般納稅調(diào)整
1.1.3偷稅與逃避繳納稅款
1.1.4獨立交易原則與其他原則
1.1.5公平成交價格與公允價值
1.2我國特別納稅調(diào)整工作法律制度發(fā)展歷程
1.2.1發(fā)展歷史
1.2.2發(fā)展現(xiàn)狀

第2章 基礎(chǔ)管理
2.1關(guān)聯(lián)關(guān)系判斷
2.1.1股份控制
2.1.2債權(quán)控制
2.1.3經(jīng)營控制
2.1.4管理控制
2.1.5其他方面控制
2.1.642號公告與2號文關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系判斷標(biāo)準(zhǔn)的對比分析
2.2關(guān)聯(lián)申報
2.2.1關(guān)聯(lián)交易申報
2.2.2國別報告
2.2.3涉稅風(fēng)險
2.3同期資料
2.3.1主體文檔
2.3.2本地文檔
2.3.3特殊事項文檔
2.3.4稅務(wù)管理
附件2.10

第3章 可比性分析
3.1概述
3.1.1可比和可比性分析
3.1.2可比性分析流程
3.1.3可比性因素
3.2工作內(nèi)容
3.2.1確定被測試對象
3.2.2尋找可比數(shù)據(jù)
3.2.3確定可比數(shù)據(jù)
3.3差異性調(diào)整
3.3.1地域性特殊因素
3.3.2資本性調(diào)整
3.3.3其他因素調(diào)整

第4章 轉(zhuǎn)讓定價方法
4.1可比非受控價格法
4.1.1概述
4.1.2可比性分析
4.1.3實際運用
4.2再銷售價格法
4.2.1概述
4.2.2可比性分析
4.2.3實際運用
4.3成本加成法
4.3.1概述
4.3.2可比性分析
4.3.3實際運用
4.4交易凈利潤法
4.4.1概述
4.4.2可比性分析
4.4.3實際運用
4.5利潤分割法
4.5.1概述
4.5.2可比性分析
4.5.3實際運用
4.6其他符合獨立交易原則的方法
4.6.1資產(chǎn)評估方法
4.6.2全球公式分配法
附件4.1

第5章 主要關(guān)聯(lián)交易類型的轉(zhuǎn)讓定價分析
5.1無形資產(chǎn)
5.1.1概述
5.1.2無形資產(chǎn)價值貢獻(xiàn)要素
5.1.3無形資產(chǎn)收益的確定
5.1.4關(guān)聯(lián)方之間支付特許權(quán)使用費的特殊考慮
5.1.5跨境交易相關(guān)稅收問題
5.2資金融通
5.2.1概述
5.2.2借貸資金涉稅風(fēng)險
5.2.3利率的定價方法
5.2.4跨境交易相關(guān)稅收問題
5.3勞務(wù)活動
5.3.1概述
5.3.2獨立交易原則運用
5.3.3轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇
5.3.4提供勞務(wù)與轉(zhuǎn)讓技術(shù)的區(qū)別

第6章 成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
6.1概述
6.1.1相關(guān)定義
6.1.2適用范圍
6.1.3成本分?jǐn)倕f(xié)議與集團勞務(wù)分配的區(qū)別
6.1.4稅務(wù)管理程序
6.2工作流程
6.2.1成本分?jǐn)倕f(xié)議簽訂執(zhí)行
6.2.2成本分?jǐn)倕f(xié)議變更
6.2.3成本分?jǐn)倕f(xié)議終止
6.2.4成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容
6.3工作要點
6.3.1買入支付
6.3.2平衡支付
6.3.3國內(nèi)法規(guī)定

第7章 一般反避稅管理
7.1概述
7.1.1相關(guān)概念
7.1.2一般反避稅調(diào)查適用范圍
7.1.3法律救濟
7.2工作流程
7.2.1選案與立案
7.2.2調(diào)查及調(diào)整
7.2.3結(jié)案
7.2.4案件執(zhí)行
7.3工作要點
7.3.1一般反避稅與其他反避稅條款和稅收協(xié)定的
關(guān)系
7.3.2稅收利益的判斷
7.3.3合理商業(yè)目的的判斷

第8章 受控外國企業(yè)管理
8.1概述
8.1.1實際稅負(fù)
8.1.2避稅地
8.1.3控制
8.1.4基礎(chǔ)管理
8.2工作流程
8.2.1判斷是否構(gòu)成受控外國企業(yè)
8.2.2判斷可歸屬所得
8.2.3計入居民企業(yè)當(dāng)期收入
8.3工作要點
8.3.1受控外國企業(yè)與居民企業(yè)身份認(rèn)定的聯(lián)系
8.3.2境外注冊中資控股居民企業(yè)的管理
附件8.1
附件8.2

第9章 預(yù)約定價安排管理
9.1概述
9.1.1相關(guān)概念
9.1.2適用范圍
9.1.3預(yù)約定價安排與事先裁定的關(guān)系
9.2工作流程
9.2.1預(yù)備會談
9.2.2談簽意向
9.2.3分析評估
9.2.4正式申請
9.2.5協(xié)商簽署
9.2.6監(jiān)控執(zhí)行
9.3工作要點
9.3.1預(yù)約定價安排與特別納稅調(diào)查的關(guān)系
9.3.2優(yōu)先受理情形
9.3.3受理主體
9.3.4權(quán)利義務(wù)
附件9.1
附件9.2
附件9.3
附件9.4
附件9.5
附件9.6

第10章 相互協(xié)商程序管理
10.1概述
10.1.1相關(guān)概念
10.1.2相互協(xié)商程序與稅收協(xié)定中其他相互協(xié)商
程序的關(guān)系
10.1.3適用的稅種
10.1.4申請時限
10.2工作流程
10.2.1啟動相互協(xié)商程序
10.2.2相互協(xié)商
10.2.3案件執(zhí)行
10.3工作要點
10.3.1稅務(wù)機關(guān)可以拒絕啟動相互協(xié)商程序的
情形
10.3.2稅務(wù)機關(guān)可以暫停相互協(xié)商程序的情形
10.3.3稅務(wù)機關(guān)可以終止相互協(xié)商程序的情形
10.3.4特殊情形
10.3.5權(quán)利義務(wù)
附件10.1
附件10.2

第11章 特別納稅調(diào)查程序管理
11.1選案立案
11.1.1案源篩選
11.1.2案頭審計
11.1.3立案調(diào)查
11.2調(diào)查分析
11.2.1權(quán)利義務(wù)
11.2.2取證要求
11.3調(diào)整結(jié)案
11.3.1結(jié)案流程
11.3.2案件執(zhí)行
11.3.3法律救濟
11.3.4關(guān)鍵點考慮
附件11.1
附件11.2
附件11.3
附件11.4
附件11.5
附件11.6

附錄
后記