企業(yè)稅收風險防控與評估指引

第一章 稅務處理風險管理作業(yè)
第一節(jié) 稅務處理作業(yè)技術與作業(yè)流程
一、稅務處理
二、案說：交易處理、會計處理、稅務處理
三、稅務處理作業(yè)技術和作業(yè)流程
四、案說：稅務處理的作業(yè)流程
五、稅務處理的多層法律確認
六、單個交易確認與單個交易總量計算
第二節(jié) 稅務處理風險及分類
一、稅務處理風險的類型
二、稅務處理的主體風險
三、稅務處理的程序風險
四、稅務處理的辦稅風險
五、稅務處理的合法性風險與合理性風險
第三節(jié) 稅務處理風險的評價
一、稅務處理風險評估的內容
二、稅務處理合法性風險的評價條件
三、稅務處理程序風險是高風險
第四節(jié) 稅務處理的法律素養(yǎng)風險
一、學法知法提高法律素養(yǎng)
二、樹立法治意識是民主政治實踐的呼喚
三、樹立社會法治意識首要是確立社會規(guī)則意識
四、正確處理法治意識與法律自覺的關系
五、重點防范稅務處理的違法風險
第二章 稅務處理項目的事項范圍確認
第一節(jié) 辦稅事項
一、辦稅事項及分類
二、征稅事項和非征稅事項
三、辦稅事項提法的文件依據(jù)
第二節(jié) 辦稅六要素
第三節(jié) 辦稅時效
一、時效的含義
二、時效的類型
三、辦稅期限
四、辦稅時間表
第四節(jié) 辦稅路線圖與辦稅流程策劃
一、辦稅路線圖描述
二、辦稅流程策劃
第五節(jié) 案說：辦稅事項類型確認
一、辦稅事項有關的稅務機關處理文件
二、辦稅事項的征稅事項與不征稅事項劃分
三、辦稅事項程序選擇
第三章 稅務處理項目的情況確認
第一節(jié) 項目情況確認的內容、步驟和方法
一、項目情況確認的內容
二、項目情況確認的步驟
三、項目情況確認的方法
第二節(jié) 交易主體、內容、客體和發(fā)生的確認
一、交易性質的確認
二、交易主體的確認
三、交易權利義務的確認
四、交易客體的確認
五、交易時間的確認
六、案說：交易發(fā)生的確認
第三節(jié) 稅務處理的市場橫縱分析
一、企業(yè)運行流程的架構分析
二、企業(yè)運行流程的市場板塊分析
三、稅務處理項目的交易情況分析方法
四、案說：交易市場層次劃分錯誤的稅務處理風險
第四節(jié) 經(jīng)營過程多環(huán)節(jié)縱向分析方法
一、案說：拆遷補償視同銷售價格確認
二、經(jīng)營過程的六環(huán)節(jié)縱向分析方法
三、商品經(jīng)營過程的三個環(huán)節(jié)縱向分析方法
四、融資業(yè)務過程的三個環(huán)節(jié)縱向分析方法
第五節(jié) 經(jīng)營過程三流橫向分析方法
一、經(jīng)營過程的三流分析
二、發(fā)票流與實物流的分析
三、三流分析法與確認交易主體
四、案說：出口退稅審核三流分析的應用
第六節(jié) 復合法律關系分析
一、復合法律關系分析方法
二、共有資產(chǎn)交易復合法律關系分析
三、交易方式組成
第七節(jié) 主從法律關系定位與交易情況確認
一、主從法律關系的分析方法
二、交易法律關系與稅收法律關系的主從分析
第八節(jié) 橫縱法律關系分析與交易情況確認
一、橫縱法律關系分析方法
二、案說：資本市場交易的法律關系分析方法與交易主體確認
三、案說：商品市場交易的法律關系分析方法與交易性質判斷
第九節(jié) 案說：PPP項目稅目確認的多種分析法應用
一、交易描述
二、交易的市場版塊橫向分析
三、交易的市場層次縱向分析
四、交易過程的橫縱分析
五、交易的法律關系分析與交易定性
六、PPP項目回購不是銷售不動產(chǎn)
七、交易的征稅范圍確認
八、交易的征稅項目確認
九、啟示
……
第四章 稅務處理的環(huán)境調查
第五章 稅務處理風險點的評估
第六章 稅務處理的事實根據(jù)評估
第七章 稅務處理的證據(jù)證明評估
第八章 稅務處理的適用依據(jù)評估
第九章 稅務處理的執(zhí)法程序評估
第十章 案說：稅務處理合法性風險評估