營改增實(shí)戰(zhàn)：增值稅從入門到精通（一般納稅人）

推薦序　增值稅：國際國內(nèi)歷史、防偽稅控與學(xué)習(xí)培訓(xùn) 前言　集會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、納稅、發(fā)票、申報(bào)于一體 第一章　財(cái)稅基礎(chǔ)知識  / 1 第一節(jié)　稅法基本知識  / 1 1.1.1　稅收概述  / 1 1. 什么是稅收？  / 1 2. 怎么理解稅收？  / 1 3. 稅收現(xiàn)階段的特點(diǎn)是什么？  / 2 4. 交稅與交費(fèi)有什么區(qū)別？  / 3 5. 為什么說稅收是財(cái)政收入的主要來源？  / 3 6. 稅收“取之于民”，什么時(shí)候“用之于民”？  / 3 1.1.2　稅法概述  / 4 1. 什么是稅法呢？  / 4 2. 企業(yè)的辦稅人員如何了解稅法體系，那么多法律文件，如何甄別稅法體系的分量？  / 4 3. 我國現(xiàn)行的稅種有哪些，其由誰來征收？  / 5 1.1.3　稅收制度構(gòu)成要素  / 5 1. 什么是稅收制度，構(gòu)成要素有哪些？  / 5 2. 納稅人中的“法人”指什么人？  / 5 3. 不同稅種征稅對象如何掌握？  / 6 4. 根據(jù)什么計(jì)算應(yīng)納稅額？  / 6 5. 我國現(xiàn)階段的稅率有哪些？  / 7 6. 企業(yè)納稅的最后期限是什么，稅法怎樣規(guī)定的？  / 8 7. 企業(yè)納稅要按章辦事，出現(xiàn)哪些行為屬于稅務(wù)違章行為？  / 8 8. 我國對納稅人違反稅收法規(guī)行為有哪些處罰？  / 8 1.1.4　稅種的設(shè)置  / 10 1. 企業(yè)要繳納的稅如何分類？  / 10 2. 我國現(xiàn)行稅收增值稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 10 3. 我國現(xiàn)行稅收消費(fèi)稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 11 4. 我國現(xiàn)行稅收營業(yè)稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 11 5. 我國現(xiàn)行稅收企業(yè)所得稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 11 6. 我國現(xiàn)行稅收個(gè)人所得稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 12 7. 我國現(xiàn)行稅收資源稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 12 8. 我國現(xiàn)行稅收城鎮(zhèn)土地使用稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 13 9. 我國現(xiàn)行稅收房產(chǎn)稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 13 10. 我國現(xiàn)行稅收城市維護(hù)建設(shè)稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 13 11. 我國現(xiàn)行稅收耕地占用稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 14 12. 我國現(xiàn)行稅收土地增值稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 14 13. 我國現(xiàn)行稅收車輛購置稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 14 14. 我國現(xiàn)行稅收車船稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 14 15. 我國現(xiàn)行稅收印花稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 15 16. 我國現(xiàn)行稅收契稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 15 17. 我國現(xiàn)行稅收煙葉稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 15 18. 我國現(xiàn)行稅收關(guān)稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 16 19. 我國現(xiàn)行稅收船舶噸稅制度是怎樣規(guī)定的？  / 16 20. 企業(yè)是每個(gè)稅種都要繳納嗎？  / 16 第二節(jié)　增值稅基本知識  / 17 1.2.1　增值稅的起源  / 17 1. 增值稅是什么時(shí)間成型的，起源于哪個(gè)國家？   / 17 2. 我國開始實(shí)施增值稅于什么時(shí)期？  / 17 3. 我國實(shí)施增值稅經(jīng)歷了幾個(gè)階段？  / 18 1.2.2　增值稅的概念  / 19 1. 什么是增值稅？  / 19 2. 在實(shí)際工作中增值稅是按什么計(jì)算應(yīng)交稅額的？  / 20 1.2.3　增值稅的特點(diǎn)  / 20 1. 都說增值稅是地方和中央共享稅，那么稅收收入如何分成？  / 20 2. 增值稅有哪些特點(diǎn)？  / 20 1.2.4　增值稅的納稅義務(wù)人  / 20 1. 什么是增值稅的納稅義務(wù)人？   / 20 2. 增值稅的納稅人執(zhí)行“二元化”管理，是哪“二元”？  / 21 3. 如何劃分增值稅的一般納稅人？  / 21 4. 如何劃分增值稅的小規(guī)模納稅人？  / 21 5. 如何理解界定“年應(yīng)征增值稅銷售額”？  / 22 6. 增值稅的一般納稅人認(rèn)定條件是什么？  / 22 7. 不能辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定的有哪些？  / 23 8. 符合法律規(guī)定條件的一般納稅人，按照哪些程序辦理一般納稅人的 認(rèn)定？  / 23 9. “三證合一”后，如何證明對方是一般納稅人？  / 24 10. “三證合一”前的發(fā)票還可以認(rèn)證嗎？  / 25 11. 銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的增值稅小規(guī)模納稅人如何辦理一般納稅人認(rèn)定 手續(xù)？  / 25 12. 增值稅一般納稅人資格登記生效時(shí)間是如何規(guī)定的？  / 25 13. “三證合一”后，辦理一般納稅人資格登記時(shí)提供的“稅務(wù)登記證件”具體指什么？  / 26 1.2.5　增值稅的征稅對象  / 26 1. 什么是增值稅的征稅對象？  / 26 2. 現(xiàn)階段增值稅的應(yīng)稅范圍有哪些？  / 27 1.2.6　增值稅的稅率  / 28 1. 截至2016年增值稅的稅率有多少個(gè)？  / 28 2. 我國增值稅的小規(guī)模納稅人的征收率是多少？  / 28 3. 我國增值稅的管理?xiàng)l例中提到的基本稅率內(nèi)容是什么？  / 29 4. 我國適用13%的增值稅稅率的貨物有哪些？  / 30 5. 我國營改增后，試點(diǎn)納稅人涉及的稅率有哪些？  / 33 6. 納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易征收的優(yōu)惠政策，是否 可以放棄減稅，開具增值稅專用發(fā)票？  / 34 7. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，哪些情況可以適用簡易計(jì)稅 辦法？  / 34 1.2.7　增值稅的征管  / 35 1. 事業(yè)單位是否屬于“三證合一”登記制度改革的范圍？  / 35 2. “三證合一”后，一般納稅人稅務(wù)登記證件上還需要加蓋“一般納稅人”戳記嗎？   / 35 第三節(jié)　會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識  / 36 1.3.1　基本概念  / 36 1. 什么是會(huì)計(jì)？  / 36 2. 會(huì)計(jì)的職能是什么？  / 36 3. 會(huì)計(jì)的“反映”職能是什么？  / 36 4. 會(huì)計(jì)的“監(jiān)督”職能是什么？   / 37 5. 會(huì)計(jì)的目標(biāo)是什么？  / 37 6. 會(huì)計(jì)核算步驟是什么？  / 37 1.3.2　基本前提  / 38 1. 會(huì)計(jì)核算的基本前提有哪些？  / 38 2. 具備什么樣的條件才能成為“會(huì)計(jì)主體”？  / 39 3. 會(huì)計(jì)主體一定是法律主體嗎？  / 39 4. 什么是“持續(xù)經(jīng)營”假設(shè)？  / 39 5. 什么是“會(huì)計(jì)分期”假設(shè)？  / 39 6. 什么是“貨幣計(jì)量”假設(shè)？  / 40 7. 什么是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”？  / 40 8. 什么是“收付實(shí)現(xiàn)制”？  / 40 9. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則與收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別是什么？請舉例說明。  / 40 1.3.3　基本原則  / 41 1. 什么是“可靠性”原則？  / 41 2. 什么是“相關(guān)性”原則？  / 41 3. 什么是“可理解性”原則？  / 41 4. 什么是“可比性”原則？  / 41 5. 什么是“重要性”原則？  / 42 6. 什么是“實(shí)質(zhì)重于形式”原則？  / 42 7. 什么是“謹(jǐn)慎性”原則？  / 42 8. 什么是“及時(shí)性”原則？  / 43 1.3.4　會(huì)計(jì)要素  / 43 1. 會(huì)計(jì)對象是什么？  / 43 2. 會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)對象的關(guān)系是什么？  / 43 3. 如何理解“資產(chǎn)”？  / 44 4. 如何理解“負(fù)債”？  / 44 5. 如何理解“所有者權(quán)益”？  / 44 6. 所有者權(quán)益與負(fù)債（債權(quán)人權(quán)益）的不同點(diǎn)有哪些？  / 45 7. 如何理解“收入”？  / 45 8. 如何理解“費(fèi)用”？  / 45 9. 如何理解“利潤”？  / 46 10. 會(huì)計(jì)計(jì)量的屬性有哪些？  / 46 1.3.5　會(huì)計(jì)等式  / 47 1. 會(huì)計(jì)等式的含義是什么？  / 47 2. 如何理解“資產(chǎn)=負(fù)債 所有者權(quán)益”？  / 48 3. 如何理解“收入–費(fèi)用=利潤”？  / 48 4. 如何理解“資產(chǎn) 費(fèi)用=負(fù)債 所有者權(quán)益 收入”？  / 49 5. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是如何影響基本會(huì)計(jì)等式的？  / 49 6. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是如何影響擴(kuò)展會(huì)計(jì)等式的？  / 50 7. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型影響會(huì)計(jì)等式的規(guī)律是什么？  / 51 1.3.6　記賬原理  / 51 1. 會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶的關(guān)系是什么？  / 51 2. 賬戶的設(shè)置原則是什么？  / 52 3. 復(fù)式記賬的基本含義是什么？  / 53 4. 借貸記賬法的基本含義是什么？  / 53 5. 如何理解“有借必有貸、借貸必相等”？  / 54 6. 什么是“試算平衡”？  / 55 7. 如何編制會(huì)計(jì)分錄？  / 55 1.3.7　小結(jié)  / 56 第四節(jié)　增值稅賬戶介紹  / 57 1.4.1　科目設(shè)置  / 57 1. 設(shè)置增值稅核算的會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)遵循怎樣的原則?  / 57 2. 增值稅核算的會(huì)計(jì)賬戶應(yīng)該如何設(shè)置？  / 57 3. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”需要設(shè)置三級明細(xì)嗎，為什么？  / 59 4. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”如何設(shè)置明細(xì)才是合理的？  / 59 5. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”應(yīng)該如何進(jìn)行明細(xì)設(shè)置？  / 60 6. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”應(yīng)該如何進(jìn)行明細(xì) 設(shè)置？  / 62 7. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”應(yīng)該如何進(jìn)行明細(xì)設(shè)置？  / 62 8. 取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票后可以直接記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶嗎？  / 65 1.4.2　基本賬務(wù)處理  / 67 1. 增值稅核算影響會(huì)計(jì)利潤嗎？  / 67 2. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶期末有余額嗎？  / 69 1.4.3　小結(jié)  / 72 第二章　增值稅稅控系統(tǒng)及發(fā)票管理  / 73 第一節(jié)　增值稅一般納稅人身份認(rèn)定  / 73 1. 新辦企業(yè)是否能申請為一般納稅人？  / 73 2. 年應(yīng)稅服務(wù)銷售額達(dá)到500萬元是怎么計(jì)算的？  / 74 3. 如何判斷是否達(dá)到了一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？  / 74 4. 應(yīng)如何辦理一般納稅人手續(xù)？  / 75 5. 變更成為一般納稅人后，一般納稅人資格的起始時(shí)間如何確定？   / 75 第二節(jié)　增值稅專用設(shè)備采購  / 75 1. 開出增值稅發(fā)票需要什么設(shè)備？  / 75 2. 怎么區(qū)分金稅盤和稅控盤？  / 76 3. 如何申請防偽稅控開票系統(tǒng)？  / 76 4. 一般納稅人購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備能否抵扣？  / 76 5. 增值稅一般納稅人專用設(shè)備享受全額抵減增值稅優(yōu)惠政策的財(cái)務(wù)處理是什么？  / 77 第三節(jié)　發(fā)票申領(lǐng)  / 78 1. 如何申請?jiān)鲋刀惏l(fā)票？  / 78 2. 如何購買增值稅發(fā)票？  / 79 3. 征期可以買發(fā)票嗎？  / 79 4. 本月還剩4份票沒用完，下月能買票嗎？  / 80 5. 增值稅發(fā)票增版如何辦理？  / 80 6. 增值稅發(fā)票增量如何辦理？  / 82 第四節(jié)　發(fā)票開具系統(tǒng)  / 83 2.4.1　常規(guī)開票操作流程  / 83 1. 如何進(jìn)入開票軟件？  / 83 2. 如何更改銷售方的開票信息？  / 83 3. 如何增加客戶管理，開票時(shí)直接調(diào)用購方信息？  / 84 4. 如何增加商品管理，開票時(shí)直接調(diào)用商品信息？  / 86 5. 如何讀入新購電子發(fā)票？  / 87 6. 如何檢查還剩余多少電子發(fā)票？  / 88 7. 如何填開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票？  / 88 8. 如何填開帶折扣的增值稅發(fā)票？  / 90 9. 折扣能否開百分之百，票面金額為0的嗎？  / 90 10.紅字增值稅發(fā)票可以帶折扣嗎？  / 91 11. 如何填開帶清單的增值稅發(fā)票？  / 91 12.發(fā)票清單可以開多少行商品？  / 91 13.貨物運(yùn)輸增值稅發(fā)票可以帶清單嗎？  / 92 14. 填開發(fā)票時(shí)填寫完清單，可以先打印清單檢查一下，再去打印此張 發(fā)票嗎？  / 92 15. 如何填開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票？  / 92 16. 如何填開機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票？  / 93 17. 如何查看已開發(fā)票信息是否通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)送成功？  / 93 18. 已開發(fā)票總顯示“未報(bào)送”或“報(bào)送失敗”或“驗(yàn)簽失敗”，如何 處理？   / 94 19.哪些單位和個(gè)人可以向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通發(fā)票？  / 94 2.4.2　紅字發(fā)票開具操作流程  / 95 2.4.3　發(fā)票作廢處理  / 95 1. 如何作廢發(fā)票？  / 95 2. 作廢發(fā)票的可以恢復(fù)嗎？  / 96 3. 電子發(fā)票沒有作廢，為什么點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/已開發(fā)票作廢”菜單項(xiàng)，彈出“選擇發(fā)票號碼作廢”窗口中就是沒有需要作廢的發(fā)票信息？  / 96 第五節(jié)　發(fā)票管理  / 96 2.5.1　發(fā)票丟失處理  / 96 1. 增值稅發(fā)票丟失如何處理？  / 96 2. 增值稅專用發(fā)票丟失需要登報(bào)嗎？   / 97 3. 開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)如何保管發(fā)票？  / 98 2.5.2　稅控增值稅專用發(fā)票認(rèn)證與抵扣  / 98 1. 如何進(jìn)行網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證？  / 98 2. 超過180天了還能抵扣嗎？  / 99 2.5.3　海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核比對與抵扣  / 101 1. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的，應(yīng) 如何處理？  / 101 2. 生產(chǎn)型企業(yè)接受境外公司提供的修理修配勞務(wù),企業(yè)已幫境外公司代扣代繳增值稅,繳完的增值稅是否可以拿來抵扣？  / 101 3. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書錄入系統(tǒng)后，是否就可以進(jìn)行征期 申報(bào)？  / 101 2.5.4　農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的管理  / 102 1. 如何填開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票？  / 102 2. 如何填開農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票？  / 102 2.5.5　發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)控制  / 103 1. 企業(yè)管理發(fā)票都有哪些措施？   / 103 2. 假發(fā)票都有哪些類型？  / 103 3. 鑒別和審查假發(fā)票的方法有哪些？  / 103 4. 如何甄別發(fā)票上記錄的是虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)？  / 104 5. 什么是滯留發(fā)票？  / 106 6. 企業(yè)應(yīng)如何正確處理滯留發(fā)票呢？  / 106 7. 善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票是否加收滯納金？是否處罰？  / 107 8. 稅務(wù)人員如何準(zhǔn)確認(rèn)定是“善意”還是“惡意”取得虛開的增值稅專用發(fā)票呢？  / 107 9. 犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，會(huì)受什么處罰？  / 109 10. 犯偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，會(huì)受什么處罰？  / 110 11.犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，會(huì)受什么處罰？  / 110 12. 犯非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪；虛開增值稅專用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪，會(huì)受什么處罰？  / 110 13. 犯非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪；非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪；非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪；非法出售發(fā)票罪，會(huì)受什么處罰？  / 111 第六節(jié)　增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)  / 111 1. 打印發(fā)票時(shí)如何定位？  / 111 2. 可以在開票機(jī)上練習(xí)開票嗎？  / 112 3. 防偽稅控開票軟件打印出來的報(bào)表總是一半，怎么辦？  / 112 4. 如何說明防偽稅控開票軟件報(bào)稅成功或是本月清卡成功？  / 112 5. 開票日期錯(cuò)誤怎么改？  / 112 6. 進(jìn)入防偽稅控開票軟件提示“金稅盤已到鎖死期”應(yīng)該如何處理？金稅盤已經(jīng)鎖死了，還可以清卡嗎？  / 113 7. 沒有網(wǎng)絡(luò)不能操作防偽稅控開票軟件報(bào)稅怎么辦？  / 113 8. 登錄開票軟件，提示納稅人識別號與底層不匹配，事件代碼550 功能號0，怎么辦？  / 113 9.電腦重新安裝了，開票系統(tǒng)也重新裝了，金稅盤初始密碼是多少？  / 113 10. 打印發(fā)票時(shí)，稅額小數(shù)為什么不能打印，或稅額小數(shù)位打印 不全？  / 113 11. 怎么添加新的開票人姓名？  / 114 12. 開票時(shí)，收款人和復(fù)核人可以選擇嗎？  / 114 13. 沒到征期操作了“辦稅廳抄報(bào)”，不去稅局報(bào)稅影響下月上報(bào) 匯總嗎？  / 114 14. 在“發(fā)票查詢”中顯示的發(fā)票明細(xì)不全怎么辦？  / 114 15. 必須在15號前清卡嗎？  / 115 第三章　增值稅涉稅業(yè)務(wù)財(cái)稅處理  / 116 第一節(jié)　銷售業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 116 3.1.1　正常銷售業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 116 1. 應(yīng)稅銷售額如何確定？  / 116 2. 直接收款銷售方式如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 117 3.企業(yè)銷售商品后，既沒有開發(fā)票也沒有收款，需要繳納增值稅嗎？  / 118 4.沒有開發(fā)票的收入在納稅申報(bào)時(shí)必須填入“未開具發(fā)票”項(xiàng)目嗎？  / 118 5. 用外幣結(jié)算的銷售業(yè)務(wù)如何確定匯率？  / 118 6.返利收入該開什么發(fā)票，如何納稅？  / 119 3.1.2　視同銷售的財(cái)稅處理  / 119 1. 視同銷售有哪些？  / 119 2. 委托代銷貨物方式（收取手續(xù)費(fèi)方式）銷售如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 120 3. 委托代銷貨物方式（視同買斷）銷售如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 122 4. 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)的自產(chǎn)、委托加工貨物如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 123 5. 用于對外投資、捐贈(zèng)的自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 124 6. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者如何進(jìn)行財(cái)稅 處理？  / 124 3.1.3　特殊銷售業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 125 1. 托收承付和委托銀行收款方式銷售如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 125 2. 預(yù)收款方式銷售如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 125 3. 賒銷和分期收款方式銷售如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 126 4. 銷售退回如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 127 5. 以折扣方式銷售貨物如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 130 6. 以物易物如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 131 7. 混合銷售行為如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 132 8. 混業(yè)經(jīng)營如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 133 9. 兼營行為如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 133 10. 銷售舊固定資產(chǎn)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 134 第二節(jié)　進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 140 3.2.1　允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的財(cái)稅處理  / 140 1. 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？  / 140 2. 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否都允許抵扣，如何抵扣？  / 141 3. 公司買的小轎車進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣嗎？  / 141 4. 銷貨方虛開了大批增值稅專用發(fā)票后逃走，稅務(wù)機(jī)關(guān)將其虛開的發(fā)票列為失控發(fā)票，我們企業(yè)通過正常交易取得了該專用發(fā)票，是否能正常抵扣？  / 141 5. 委托加工如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 142 6. 退貨如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 142 7. 企業(yè)采購的貨物發(fā)生折讓如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 143 8. 企業(yè)既生產(chǎn)銷售增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，又生產(chǎn)銷售免稅產(chǎn)品，其按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)修理用配件能否直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？  / 144 9. 替境外企業(yè)代扣代繳增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的稅收繳款憑證，能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？  / 144 10. 收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，銷貨方單位欄寫的是稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱可以嗎？  / 145 11. “私車公用”如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 145 12. “暫估入庫”如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 147 13.供應(yīng)商選擇一般納稅人企業(yè)還是小規(guī)模企業(yè)合適？  / 148 14. 如果采購或者接受勞務(wù)不要發(fā)票會(huì)有什么損失？  / 151 15.“三流不一致”的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣嗎？  / 151 3.2.2　不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的財(cái)稅處理  / 152 1. 不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？  / 152 2. 哪些資產(chǎn)損失需要進(jìn)行納稅申報(bào)？  / 154 3. 企業(yè)五年前發(fā)生的資產(chǎn)損失現(xiàn)在還能進(jìn)行納稅申報(bào)嗎?  / 155 4. 資產(chǎn)損失應(yīng)該采用什么樣的方式進(jìn)行納稅申報(bào)?  / 155 5. 存貨損失中包括已經(jīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?  / 156 第三節(jié)　特殊業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 157 3.3.1　免稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 157 1. 哪些應(yīng)稅服務(wù)是免稅的？  / 157 2. 糧食加工企業(yè)加工糧食的副產(chǎn)品，比如米糠是否免增值稅？  / 169 3. 營改增試點(diǎn)納稅人通過其他代理人，間接為委托人提供國際貨物運(yùn)輸 代理服務(wù)享受免征增值稅優(yōu)惠應(yīng)如何結(jié)算？  / 169 4. 免征增值稅的有機(jī)肥是按照什么標(biāo)準(zhǔn)界定的？  / 170 5. 技術(shù)類收入都可以免稅嗎？  / 170 6. 技術(shù)開發(fā)收入如何免稅？  / 171 7. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入如何免稅？  / 172 8. 免征增值稅是否可以開具“零稅率”發(fā)票？  / 174 9. 免稅和零稅率同時(shí)適用時(shí)該如何處理？  / 174 3.3.2　零稅率業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 175 1. 國際運(yùn)輸服務(wù)是零稅率嗎？  / 175 2. 向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)是零稅率嗎？  / 175 3. 往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)是零稅率嗎？  / 175 4. 程租服務(wù)是零稅率嗎？  / 176 5. 零稅率如何納稅申報(bào)？  / 176 3.3.3　差額征稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 177 1. 融資租賃企業(yè)如何差額征稅？  / 177 2. 航空運(yùn)輸企業(yè)如何差額征稅？  / 177 3. 代理企業(yè)如何差額征稅？  / 178 4. 差額征稅的有效憑證有哪些？  / 178 5. 差額征稅如何記賬？  / 179 3.3.4　全額抵減業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 179 1.  作為增值稅一般納稅人，每年繳納的專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以享受全額抵減增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策是什么？  / 179 2. 增值稅一般納稅人每年繳納的專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)的優(yōu)惠政策如何進(jìn)行賬務(wù)處理？  / 179 3. 收到了增值稅稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)的普通發(fā)票，是否可以全額抵減增值稅？  / 180 4. 初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備如何進(jìn)行財(cái)稅處理？  / 180 5. 每年繳納增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)該如何進(jìn)行財(cái)稅 處理？  / 186 3.3.5　即征即退業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 189 公司銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，如果享受增值稅即征即退政策，需要滿足什么條件？  / 189 3.3.6　出口業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理  / 191 1. 什么樣的企業(yè)可以申請“免、抵、退”？  / 191 2. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的境內(nèi)運(yùn)費(fèi)取得的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？  / 192 3. 外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，如何申報(bào)出口退稅？  / 192 4. 取消出口企業(yè)退免稅認(rèn)定后，出口企業(yè)和其他單位如何辦理出口退（免）稅備案？  / 192 3.3.7　增值稅納稅檢查調(diào)整的財(cái)稅處理  / 193 1. 納稅檢查的賬務(wù)處理有哪些內(nèi)容需要關(guān)注？  / 193 2. 增值稅檢查后的賬戶處理涉及很多內(nèi)容，如何做好調(diào)整分錄？  / 193 3. 增值稅稅收負(fù)擔(dān)率（簡稱稅負(fù)率）如何計(jì)算？稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估中如何使用？  / 195 4. 工（商）業(yè)增加值分析指標(biāo)有哪些？稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估中如何 使用？  / 196 5.進(jìn)項(xiàng)稅金控制額如何計(jì)算？稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估中如何使用？  / 197 6. 投入產(chǎn)出評估分析指標(biāo)如何計(jì)算？稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估中如何 使用？  / 197 第四章　納稅申報(bào)  / 199 第一節(jié)　征期正常報(bào)稅  / 199 4.1.1　報(bào)稅流程  / 199 1. 如何進(jìn)行抄報(bào)稅？  / 199 2. 什么是納稅申報(bào)？如果不申報(bào)有什么后果？  / 200 3. 納稅申報(bào)有哪些方式？  / 200 4.  哪些稅種需要到國稅申報(bào)？各個(gè)稅種的申報(bào)期限是什么？  / 200 5. 一般納稅人增值稅的納稅申報(bào)需要填報(bào)哪些資料？  / 201 6. 一般納稅人每月的納稅申報(bào)流程是什么？  / 202 4.1.2　申報(bào)表  / 207 1. 《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》是必填表嗎？   / 207 2. 享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)，當(dāng)會(huì)計(jì)折舊額（或正常折舊額）大于稅法折舊額時(shí)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)是否還需要填寫《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》？  / 207 3. 《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》會(huì)計(jì)折舊額本期數(shù)如何填寫？  / 208 4. 增值稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)表稅額和企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)算數(shù)據(jù)差一分錢，如何 處理？  / 208 5. 企業(yè)發(fā)生防偽稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)，符合全額抵減條件，應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表？  / 208 6. 納稅申報(bào)網(wǎng)上納稅操作流程是什么？  / 208 7. 舉例：納稅人在北京國稅申報(bào)系統(tǒng)中已經(jīng)成功提交《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表》，但是沒有自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到北京地稅繳稅界面，未及時(shí)繳款，應(yīng)如何操作？  / 209 第二節(jié)　非正常報(bào)稅  / 209 1. 納稅人在哪些情況下可以延期申報(bào)？  / 209 2. 納稅人在延期申報(bào)時(shí)需要提供哪些資料？  / 210 3. 哪些納稅人可以申請辦理停業(yè)？  / 210 4. 一般納稅人可以申請辦理停業(yè)嗎？  / 211 5. 一般納稅人企業(yè)如何辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)？  / 211 第五章　綜合防偽稅控開票報(bào)稅實(shí)訓(xùn)  / 213 第一節(jié)　申辦防偽稅控系統(tǒng)及相關(guān)  / 213 5.1.1　防偽稅控專用設(shè)備介紹  / 213 5.1.2　防偽稅控開票系統(tǒng)申辦流程  / 214 第二節(jié)　日常使用防偽開票系統(tǒng)及國稅申報(bào)2.0  / 215 5.2.1　購買發(fā)票  / 215 5.2.2　進(jìn)入開票軟件  / 215 5.2.3　設(shè)置本單位基礎(chǔ)信息  / 215 5.2.4　讀入新購發(fā)票  / 216 5.2.5　開票前準(zhǔn)備工作，建立客戶編碼庫和商品編碼庫  / 216 1. 客戶編碼  / 216 2. 商品編碼  / 216 5.2.6　日常開票操作  / 217 1. 正數(shù)發(fā)票填開  / 217 2. 帶折扣的發(fā)票  / 219 3. 帶折讓的發(fā)票  / 220 4. 帶清單的發(fā)票  / 220 5. 復(fù)制發(fā)票功能  / 221 5.2.7　負(fù)數(shù)發(fā)票處理（紅字發(fā)票）  / 221 1. 增值稅普通發(fā)票紅字發(fā)票  / 221 2. 增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票  / 222 5.2.8　作廢發(fā)票和查詢  / 225 1. 當(dāng)月已開發(fā)票作廢  / 225 2.當(dāng)月未開發(fā)票作廢  / 225 3. 發(fā)票查詢  / 226 5.2.9　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的業(yè)務(wù)處理  / 226 5.2.10　抄、報(bào)稅  / 227