稅法

第1章　稅法概述
1．1　稅收與稅法 /　2
1．1．1　稅收的概念與特征 /　2
1．1．2　稅收的產(chǎn)生與發(fā)展 /　3
1．1．3　稅收的職能與作用 /　4
1．1．4　稅法的概念與稅法的效力層次 /　5
1．1．5　稅法的分類(lèi) /　6
1．2　稅收法律關(guān)系 /　8
1．2．1　稅收法律關(guān)系概念和特征 /　8
1．2．2　稅收法律關(guān)系的構(gòu)成 /　8
1．3　稅法構(gòu)成要素 /　10
1．3．1　征稅對(duì)象 /　10
1．3．2　納稅人 /　11
1．3．3　稅率 /　11
1．3．4　稅收優(yōu)惠 /　14
1．3．5　納稅環(huán)節(jié) /　15
1．3．6　納稅期限 /　15
1．3．7　納稅地點(diǎn) /　16
1．3．8　法律責(zé)任 /　16
1．4　稅法原則 /　16
1．4．1　稅法基本原則 /　16
1．4．2　我國(guó)稅收立法原則 /　19
1．4．3　稅法的適用原則 /　19
練習(xí)與思考　/　20
第2章　增值稅法
2．1　增值稅概述 /　23
2．1．1　增值稅的概念與演變 /　23
2．1．2　增值額的理論分析 /　24
2．1．3　增值稅的類(lèi)型 /　25
2．1．4　增值稅的特點(diǎn) /　26
2．1．5　增值稅的作用 /　26
2．2　增值稅法的基本內(nèi)容 /　27
2．2．1　增值稅的征稅范圍 /　27
2．2．2　增值稅的納稅人 /　30
2．2．3　增值稅的稅率 /　31
2．2．4　增值稅的稅收優(yōu)惠 /　33
2．3　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　34
2．3．1　銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定 /　34
2．3．2　進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 /　37
2．3．3　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　43
2．3．4　特殊貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算 /　43
2．3．5　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算 /　44
2．4　增值稅的征收管理 /　45
2．4．1　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 /　45
2．4．2　增值稅的納稅期限 /　46
2．4．3　增值稅的納稅地點(diǎn) /　46
2．4．4　增值稅的納稅申報(bào) /　46
2．4．5　增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理 /　47
2．5　增值稅的出口退稅 /　49
2．5．1　增值稅出口退稅政策 /　49
2．5．2　增值稅出口退稅的計(jì)算 /　50
2．5．3　增值稅出口退稅的管理 /　53
練習(xí)與思考　/　54
第3章　消費(fèi)稅法
3．1　消費(fèi)稅概述 /　58
3．1．1　消費(fèi)稅的概念與演變 /　58
3．1．2　消費(fèi)稅的類(lèi)型 /　59
3．1．3　消費(fèi)稅的特點(diǎn)與作用 /　59
3．2　消費(fèi)稅法的基本內(nèi)容 /　60
3．2．1　消費(fèi)稅的征稅范圍 /　61
3．2．2　消費(fèi)稅的納稅人 /　61
3．2．3　消費(fèi)稅的稅目 /　61
3．2．4　消費(fèi)稅的稅率 /　64
3．2．5　消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié) /　67
3．3　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　67
3．3．1　從價(jià)定率應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　68
3．3．2　從量定額應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　69
3．3．3　復(fù)合計(jì)征法應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　69
3．3．4　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定 /　70
3．3．5　進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額計(jì)算 /　73
3．3．6　消費(fèi)稅的出口退稅 /　74
3．4　消費(fèi)稅的征收管理 /　75
3．4．1　納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間 /　75
3．4．2　消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn) /　76
3．4．3　消費(fèi)稅的納稅期限 /　76
練習(xí)與思考　/　76
第4章　營(yíng)業(yè)稅法
4．1　營(yíng)業(yè)稅概述 /　80
4．1．1　營(yíng)業(yè)稅的概念與演變 /　80
4．1．2　營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn) /　80
4．1．3　營(yíng)業(yè)稅的作用 /　81
4．2　營(yíng)業(yè)稅法的基本內(nèi)容 /　81
4．2．1　營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 /　81
4．2．2　營(yíng)業(yè)稅的納稅人 /　82
4．2．3　營(yíng)業(yè)稅的稅目 /　82
4．2．4　營(yíng)業(yè)稅的稅率 /　85
4．3　營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 /　86
4．3．1　營(yíng)業(yè)稅的減免優(yōu)惠 /　86
4．3．2　營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn) /　88
4．4　營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　88
4．4．1　營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 /　88
4．4．2　建筑業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 /　89
4．4．3　金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 /　89
4．4．4　文化體育業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 /　90
4．4．5　娛樂(lè)業(yè)和服務(wù)業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 /　90
4．4．6　轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 /　91
4．4．7　營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的其他規(guī)定 /　91
4．5　營(yíng)業(yè)稅的征收管理 /　92
4．5．1　營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 /　92
4．5．2　營(yíng)業(yè)稅納稅期限和納稅地點(diǎn) /　93
練習(xí)與思考　/　94
第5章　城市維護(hù)建設(shè)稅法及附加
5．1　城市維護(hù)建設(shè)稅法 /　99
5．1．1　城市維護(hù)建設(shè)稅概述 /　99
5．1．2　城市維護(hù)建設(shè)稅的基本內(nèi)容 /　99
5．1．3　城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算 /　100
5．1．4　城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理 /　101
5．2　教育費(fèi)附加 /　101
5．2．1　教育費(fèi)附加的概述 /　101
5．2．2　教育費(fèi)附加的基本內(nèi)容 /　101
5．2．3　教育費(fèi)附加的計(jì)算 /　102
5．3　其他附加 /　102
5．3．1　地方教育附加 /　102
5．3．2　文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) /　102
5．3．3　廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金 /　103
練習(xí)與思考　/　103
第6章　企業(yè)所得稅法
6．1　企業(yè)所得稅概述 /　106
6．1．1　企業(yè)所得稅的概念與演變 /　106
6．1．2　企業(yè)所得稅的立法原則 /　107
6．1．3　企業(yè)所得稅的特點(diǎn) /　107
6．1．4　企業(yè)所得稅的作用 /　108
6．2　企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容 /　109
6．2．1　企業(yè)所得稅的納稅人 /　109
6．2．2　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象 /　109
6．2．3　企業(yè)所得稅的稅率 /　111
6．3　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 /　111
6．3．1　企業(yè)的下列收入免稅 /　111
6．3．2　企業(yè)的下列所得，免征、減征企業(yè)
所得稅　/　111
6．3．3　小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠 /　113
6．3．4　國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 /　113
6．3．5　加計(jì)扣除 /　114
6．3．6　國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)
目的稅收優(yōu)惠 /　115
6．3．7　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠 /　115
6．3．8　民族自治地方的稅收優(yōu)惠 /　116
6．3．9　減計(jì)收入 /　116
6．3．10　稅額抵免 /　116
6．3．11　固定資產(chǎn)的加速折舊 /　117
6．3．12　減免稅政策的其他規(guī)定 /　117
6．4　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確認(rèn) /　118
6．4．1　收入總額 /　118
6．4．2　不征稅收入 /　122
6．4．3　扣除項(xiàng)目 /　122
6．4．4　虧損彌補(bǔ) /　127
6．4．5　特殊項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的確定 /　127
6．4．6　預(yù)提所得稅項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的
確定　/　128
6．4．7　清算所得的確定 /　128
6．5　資產(chǎn)的稅務(wù)處理 /　129
6．5．1　固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 /　129
6．5．2　生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 /　130
6．5．3　無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 /　130
6．5．4　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 /　131
6．5．5　投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 /　131
6．5．6　存貨的稅務(wù)處理 /　131
6．5．7　資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理 /　132
6．6　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　132
6．6．1　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本方法 /　132
6．6．2　來(lái)源于境外的所得已納稅額的抵免 /　133
6．6．3　采取核定征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　136
6．7　特別納稅調(diào)整 /　138
6．7．1　企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)
處理　/　138
6．7．2　受控外國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分配的稅務(wù)
處理　/　140
6．7．3　資本弱化的稅務(wù)處理 /　141
6．7．4　一般反避稅管理 /　142
6．8　企業(yè)所得稅的征收管理 /　143
6．8．1　企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn) /　143
6．8．2　企業(yè)所得稅的納稅年度 /　143
6．8．3　企業(yè)所得稅的納稅方法與
申報(bào)　/　143
6．8．4　企業(yè)所得稅的源泉扣繳 /　144
6．8．5　企業(yè)所得稅的匯總納稅辦法 /　144
練習(xí)與思考　/　148
第7章　個(gè)人所得稅法
7．1　個(gè)人所得稅概述 /　153
7．1．1　個(gè)人所得稅的概念與演變 /　153
7．1．2　個(gè)人所得稅的類(lèi)型 /　153
7．1．3　個(gè)人所得稅的特點(diǎn) /　154
7．1．4　個(gè)人所得稅的立法原則 /　154
7．1．5　個(gè)人所得稅的作用 /　154
7．2　個(gè)人所得稅法的基本內(nèi)容 /　155
7．2．1　個(gè)人所得稅的納稅人 /　155
7．2．2　個(gè)人所得稅的征稅范圍 /　157
7．2．3　適用稅率 /　159
7．2．4　個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠 /　160
7．3　個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　162
7．3．1　工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　162
7．3．2　個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　164
7．3．3　對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　167
7．3．4　勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　168
7．3．5　財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　170
7．3．6　利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　171
7．4　個(gè)人所得稅特殊項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　172
7．4．1　工資薪金的特殊項(xiàng)目 /　172
7．4．2　個(gè)體工商戶的特殊項(xiàng)目 /　176
7．4．3　勞務(wù)報(bào)酬所得的特殊項(xiàng)目 /　177
7．4．4　其他特殊項(xiàng)目 /　178
7．5　個(gè)人所得稅的征收管理 /　179
7．5．1　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)法律依據(jù) /　179
7．5．2　個(gè)人所得稅的稅款繳納方式 /　179
7．5．3　個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)和納稅
期限　/　180
練習(xí)與思考　/　181
第8章　礦產(chǎn)資源與土地稅法
8．1　資源稅法 /　185
8．1．1　資源稅概述 /　185
8．1．2　資源稅法基本內(nèi)容 /　186
8．1．3　資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　188
8．1．4　資源稅的征收管理 /　191
8．2　城鎮(zhèn)土地使用稅法 /　192
8．2．1　城鎮(zhèn)土地使用稅概述 /　192
8．2．2　城鎮(zhèn)土地使用稅的基本內(nèi)容 /　192
8．2．3　城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算與征收管理 /　194
8．3　耕地占用稅法 /　195
8．3．1　耕地占用稅概述 /　195
8．3．2　耕地占用稅法的基本內(nèi)容 /　196
8．3．3　耕地占用稅的計(jì)算與征收管理 /　197
8．4　土地增值稅法 /　198
8．4．1　土地增值稅概述 /　198
8．4．2　土地增值稅法的基本內(nèi)容 /　198
8．4．3　土地增值稅的計(jì)算 /　201
8．4．4　土地增值稅的征收管理 /　204
練習(xí)與思考　/　206
第9章　財(cái)產(chǎn)稅法
9．1　房產(chǎn)稅法 /　210
9．1．1　房產(chǎn)稅概述 /　210
9．1．2　房產(chǎn)稅法的基本內(nèi)容 /　211
9．1．3　房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　213
9．1．4　房產(chǎn)稅的征收管理 /　214
9．2　車(chē)船稅法 /　215
9．2．1　車(chē)船稅概述 /　215
9．2．2　車(chē)船稅法的基本內(nèi)容 /　216
9．2．3　車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　219
9．2．4　車(chē)船稅的征收管理 /　220
9．3　契稅法 /　221
9．3．1　契稅概述 /　221
9．3．2　契稅法的基本內(nèi)容 /　222
9．3．3　契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理 /　223
練習(xí)與思考　/　224
第10章　行為目的稅法
10．1　印花稅法 /　228
10．1．1　印花稅概述 /　228
10．1．2　印花稅法的基本內(nèi)容 /　229
10．1．3　印花稅優(yōu)惠政策 /　233
10．1．4　印花稅的計(jì)算 /　235
10．1．5　印花稅的征收管理 /　237
10．2　車(chē)輛購(gòu)置稅法 /　238
10．2．1　車(chē)輛購(gòu)置稅概述 /　238
10．2．2　車(chē)輛購(gòu)置稅法基本內(nèi)容 /　239
10．2．3　車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　240
10．2．4　車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理 /　240
10．3　煙葉稅法 /　241
10．3．1　煙葉稅概述 /　241
10．3．2　煙葉稅法的基本內(nèi)容 /　241
10．3．3　煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收
管理　/　241
練習(xí)與思考　/　242
第11章　關(guān)稅及船舶噸稅法
11．1　關(guān)稅概述 /　245
11．1．1　關(guān)稅的概念 /　245
11．1．2　關(guān)稅的種類(lèi) /　246
11．1．3　關(guān)稅的特點(diǎn) /　248
11．1．4　關(guān)稅的作用 /　248
11．2　關(guān)稅法的基本內(nèi)容 /　249
11．2．1　關(guān)稅的征稅對(duì)象 /　249
11．2．2　關(guān)稅的納稅人 /　249
11．2．3　關(guān)稅的稅則 /　250
11．2．4　關(guān)稅稅率 /　250
11．2．5　關(guān)稅的優(yōu)惠政策 /　252
11．3　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 /　253
11．3．1　一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 /　253
11．3．2　特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 /　254
11．3．3　出口貨物的完稅價(jià)格 /　255
11．3．4　進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算 /　255
11．3．5　關(guān)稅的計(jì)算 /　256
11．4　關(guān)稅的征收管理與保稅制度 /　256
11．4．1　關(guān)稅的征收管理 /　256
11．4．2　關(guān)稅的保稅制度 /　257
11．5　船舶噸稅 /　258
11．5．1　船舶噸稅的概念 /　258
11．5．2　船舶噸稅的基本內(nèi)容 /　258
11．5．3　船舶噸稅的減免稅 /　258
11．5．4　船舶噸稅的計(jì)算與征收管理 /　259
練習(xí)與思考　/　259
第12章　稅收征收管理法
12．1　稅務(wù)管理 /　262
12．1．1　稅務(wù)登記管理 /　263
12．1．2　賬簿、憑證管理 /　266
12．1．3　發(fā)票管理 /　266
12．1．4　納稅申報(bào)管理 /　267
12．2　稅款征收與稅務(wù)檢查 /　267
12．2．1　稅款征收方式 /　267
12．2．2　稅款征收制度 /　268
12．2．3　稅務(wù)檢查 /　269
12．3　稅收法律責(zé)任 /　270
12．3．1　違犯稅收法規(guī)的行政責(zé)任 /　270
12．3．2　違反稅收法規(guī)的刑事責(zé)任 /　272
練習(xí)與思考　/　275
參考文獻(xiàn)　/　278