個人所得稅制度改革研究：基于收入再分配的視角

1 導論
1．1 選題的背景
1．2 研究的意義與方法
1．2．1 研究的理論意義
1．2．2 研究的現(xiàn)實意義
1．2．3 研究的方法
1．3 研究思路與研究內(nèi)容
1．3．1 研究思路
1．3．2 研究內(nèi)容和結(jié)構(gòu)
1．3．3 本書的創(chuàng)新與不足
1．4 收人分配與個人所得稅制度設計的文獻綜述
1．4．1 有關收入再分配稅收調(diào)控理論的文獻綜述
1．4．2 個人所得稅制度設計研究的文獻綜述
2 基于收入再分配的個人所得稅制度設計的一般理論
2．1 收人差距與收人再分配基本理論
2．1．1 我國收入分配制度變遷以及收入分配差距
2．1．2 稅收政策收入再分配調(diào)控的基本理論
2．1．3 個人所得稅收人再分配的現(xiàn)代理論
2．2 個人所得稅制度設計理論
2．2．1 稅制設計的一般原則
2．2．2 公平課稅論
2．2．3 最優(yōu)稅制理論
2．2．4 財政交換論的個人所得稅制度設計思想
3 我國城鎮(zhèn)居民收入分配問題與個人所得稅改革定位
3．1 城鎮(zhèn)居民收人分配差距與特征
3．1．1 收入分配差距的指標化測度
3．1．2 我國居民收入分配問題呈現(xiàn)的特點
3．2 近年城鎮(zhèn)居民牧人來源構(gòu)成分析
3．2．1 工薪收入比重下降，財產(chǎn)性收人明顯上升
3．2．2 城鎮(zhèn)居民收入構(gòu)成的區(qū)域分布
3．2．3 我國居民金融資產(chǎn)狀況
3．3 收人分配差距擴大的制度性原因分析
3．3．1 城鎮(zhèn)居民收入差距源于分配制度改革深化和再分配政策的弱化
3．3．2 地區(qū)之間、行業(yè)之間的收入差距主要由政策性因素形成
3．3．3 政策向資本市場傾斜也加速了收入分配的差距
3．4 收人分配問題與個人所得稅制度改革功能定位
3．4．1 收入分配狀況要求對個人所得稅制度改革重新定位
3．4．2 個人所得稅是調(diào)控收入分配最有力的稅收手段
4 現(xiàn)行個人所得稅制度收入再分配功能的理論分析
4．1 現(xiàn)行個人所得稅制度簡述
4．2 個人所得稅制度調(diào)節(jié)收人分配狀況分析
4．2．1 收入再分配功能部分實現(xiàn)
4．2．2 稅后基尼系數(shù)顯示調(diào)節(jié)效果偏弱
4．3 導致收人再分配功能偏弱的制度缺蹈分析
4．3．1 分類所得稅制模式的公平缺陷
4．3．2 調(diào)節(jié)功能沒有得到充分發(fā)揮
4．3．3 稅率設計仍然不合理
4．3．4 費用扣除缺陷導致的“量能負稅”失效
4．3．5 制度設計中財產(chǎn)性收人較之勞動性收人享受優(yōu)惠較多，稅負較低
4．3．6 稅收制度未能糾正通貨膨脹帶來的扭曲
4．3．7 個人所得稅的征管與服務水平減弱收入分配職能
5 現(xiàn)行個人所得稅收入再分配功能的實證分析——以成都市為例的問卷調(diào)查
5．1 調(diào)查背景
5．2 研究方法
5．2．1 問卷的設計
5．2．2 樣本及調(diào)查方式
5．3 結(jié)論與啟示
5．3．1 調(diào)查獲得的基本信息
5．3．2 收入差距與稅負公平問題
5．3．3 被調(diào)查者的收入狀況和繳稅狀況
5．3．4 被調(diào)查者的家庭規(guī)模和消費狀況分析
5．3．5 受訪者對于減稅的反應和稅制改革的期望
5．3．6 個人所得稅自行申報管理效果的調(diào)查分析
6 個人所得稅制度模式選擇
6．1 稅制模式的選擇
6．1．1 個人所得稅制度模式的分類
6．1．2 西方綜合與分類稅制模式實踐的經(jīng)驗研究
6．1．3 我國的稅制模式選擇與考慮
6．2 確定稅基
6．2．1 確定稅基的理論研究
6．2．2 確定稅基的具體選擇
7 個人所得稅制度要素的設計——納稅人與納稅單位的確定
7．1 納稅人的確定
7．1．1 個人所得稅的稅收管轄問題
7．1．2 納稅人的具體制度設計
7．2 納稅單位的選擇
7．2．1 納稅單位是實現(xiàn)公平分配的重要稅制要素
7． 2．2．OEC．D國家納稅單位選擇的經(jīng)驗研究
7．2．3 我國納稅單位的現(xiàn)實選擇
8 個人所得稅制度要素的設計——生計費用的確定
8．1 生計費用的制度設計是實現(xiàn)收人再分配的基本保障
8．1．1 生計費用扣除額設計的一般理論
8．1．2 現(xiàn)行生計費用扣除額的確定依據(jù)
8．2 OECD國家的生計費用扣除的經(jīng)驗研究
8．2．1 OECD國家生計費用扣除的一般性制度設計
8．2．2 美國個稅的費用扣除的具體制度設計
8．2．3 中國周邊國家的生計費用扣除制度設計
8．3 引入通貨膨脹指數(shù)以增強稅制設計的公平性
8．4 我國生計費用扣除制度設計的實證研究
9 個人所得稅制度要素設計——稅率與級距
9．1 累進稅率結(jié)構(gòu)設計是實現(xiàn)收人再分配目標的重要保障
9．1．1 確定稅率結(jié)構(gòu)的稅制設計理論
9．1．2 確定稅率級次的稅制設計理論
9．1．3 綜合與分類稅制下的稅率結(jié)構(gòu)設計的特征
9．2 我國稅率結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀
9．2．1 現(xiàn)行稅制勞動所得累進稅率設計存在的收入再分配問題
9．2．2 我國財產(chǎn)所得課稅的比例稅率
9．3 西方國家稅率結(jié)構(gòu)制度改革的趨勢和經(jīng)驗分析
9．4 促進收人再分配的個人所得稅稅率設計
9．4．1 稅率結(jié)構(gòu)的確定
9．4．2 稅率設計的其他考慮——社會保障費率給居民造成的負擔
10 個人所得稅制度的實施機制與征管改革
10．1 個人所得稅制度的實施機制
10．1．1 個人所得稅源泉課征制度與申報制度
10．1．2 我國個人所得稅申報的現(xiàn)狀
10．1．3 現(xiàn)行申報與征管制度設計的問題
10．2 歐美國家個人所得稅征管制度借鑒
10．2．1 歐美主要國家的個人所得稅征管特色
10．2．2 發(fā)達國家個人所得稅征管方式
10．2．3 歐美國家個人所得稅征管經(jīng)驗評述
10．3 我國個人所得稅扣繳與申報制度設想
10．4 綜合與分類稅制實施機制的建設條件
10．4．1 稅務局的基礎數(shù)據(jù)與信息管理平臺建設
10．4．2 其他相關制度建沒
10．4．3 個人所得稅征管制度改革
附錄
參考文獻
后記
致謝