個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)：政策解讀 實(shí)務(wù)操作 案例分析

第一章  個(gè)人所得稅概述 第一節(jié)  個(gè)人所得稅概述  一、我國個(gè)人所得稅的產(chǎn)生  二、我國個(gè)人所得稅的立法進(jìn)程  三、我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)  四、個(gè)人所得稅的功能  五、現(xiàn)行個(gè)人所得稅制存在的主要問題  六、個(gè)人所得稅改革  第二節(jié)  個(gè)人所得稅法的基本要素  一、納稅人  二、征稅對(duì)象  三、稅率  四、計(jì)稅依據(jù)  五、納稅期限  第二章  工資、薪金所得 第一節(jié)  征稅范圍  一、工資、薪金所得的范圍  二、不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼  第二節(jié)  應(yīng)納稅額的確定  一、應(yīng)納稅所得額  二、費(fèi)用扣除  三、應(yīng)納稅額  第三節(jié)  捐贈(zèng)的扣除  一、限額扣除  二、全額扣除  三、扣除的項(xiàng)目和期限  第四節(jié)  商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出的扣除  一、商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出限額扣除政策  二、商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的適用范圍  三、符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的界定  四、個(gè)人所得稅稅前扣除辦法  五、納稅申報(bào)表的填報(bào)  六、稅優(yōu)識(shí)別碼的使用  第五節(jié)  股權(quán)激勵(lì)所得  一、股票期權(quán)所得  二、股票增值權(quán)和限制性股票所得  三、征收管理  四、認(rèn)購有價(jià)證券從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入  五、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)所得稅處理  第六節(jié)  股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得  一、中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期納稅  二、示范地區(qū)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳稅  三、高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期納稅  第七節(jié)  特殊項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算  一、不含稅收入的處理  二、全年一次性獎(jiǎng)金  三、單位低價(jià)向職工售房  四、解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入  五、內(nèi)部退養(yǎng)與提前退休人員取得的一次性收入  六、企業(yè)與職業(yè)年金  七、按年計(jì)算分月預(yù)繳  第八節(jié)  無住所個(gè)人應(yīng)納稅額的計(jì)算  一、所得來源地的判定  二、境內(nèi)居住天數(shù)和實(shí)際工作時(shí)間的確定  三、納稅義務(wù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三章  勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得 第一節(jié)  勞務(wù)報(bào)酬所得  一、征稅范圍  二、應(yīng)納稅所得額  三、應(yīng)納稅額  第二節(jié)  稿酬所得  一、征稅范圍  二、每次收入的確定  三、應(yīng)納稅額的計(jì)算  第三節(jié)  特許權(quán)使用費(fèi)所得  一、征稅范圍  二、應(yīng)納稅額的計(jì)算  第四章  生產(chǎn)經(jīng)營所得 第一節(jié)  個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得  一、納稅人  二、征稅范圍  三、應(yīng)納稅所得額  四、應(yīng)納稅額的計(jì)算  五、征收管理  六、案例分析  第二節(jié)  個(gè)人獨(dú)資與合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅  一、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)及納稅人的界定  二、查賬征收應(yīng)稅所得的確定  三、核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算  四、律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅  五、清算所得  六、征收管理  七、案例分析  第三節(jié)  對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得  一、征稅范圍  二、應(yīng)納稅額的計(jì)算  三、企業(yè)發(fā)包（出租）經(jīng)營的稅務(wù)處理  四、案例分析  第五章  資本與財(cái)產(chǎn)性所得 第一節(jié)  利息、股息、紅利所得  一、征稅范圍的界定  二、應(yīng)納稅所得額  三、應(yīng)納稅額的計(jì)算  四、上市公司股息紅利差別化政策  五、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化政策  六、盈余積累轉(zhuǎn)增股本分期納稅  第二節(jié)  財(cái)產(chǎn)租賃所得  一、納稅人的確定  二、應(yīng)納稅所得額  三、應(yīng)納稅額的計(jì)算  四、特殊事項(xiàng)的處理  第三節(jié)  財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得  一、應(yīng)納稅所得額的確定  二、轉(zhuǎn)讓限售股所得  三、非貨幣性資產(chǎn)投資  四、特殊事項(xiàng)的處理   第四節(jié)  非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得  一、納稅人與應(yīng)稅項(xiàng)目  二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)  三、股權(quán)原值和合理費(fèi)用的確認(rèn)  四、納稅申報(bào)  五、以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)方式轉(zhuǎn)讓股權(quán)  六、個(gè)人終止投資經(jīng)營收回款項(xiàng)所得  七、收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的處理  八、個(gè)人股權(quán)交易案例分析  第六章  減免稅與遞延納稅 第一節(jié)  稅收減免管理  一、減免稅概述   二、核準(zhǔn)類減免稅的申報(bào)和核準(zhǔn)實(shí)施  三、備案類減免稅的申報(bào)和備案實(shí)施  四、減免稅的監(jiān)督管理  第二節(jié)  改善民生優(yōu)惠  一、救災(zāi)及重建優(yōu)惠  二、軍轉(zhuǎn)擇業(yè)優(yōu)惠  三、社會(huì)保障  四、再就業(yè)扶持  第三節(jié)  支持三農(nóng)及其他各項(xiàng)事業(yè)優(yōu)惠  一、支持三農(nóng)優(yōu)惠  二、支持住房優(yōu)惠  三、支持金融資本市場(chǎng)發(fā)展減免  四、有關(guān)獎(jiǎng)金優(yōu)惠  五、外籍人員相關(guān)收入優(yōu)惠  六、“五險(xiǎn)一金”優(yōu)惠  七、補(bǔ)貼、津貼等收入優(yōu)惠  八、支持體育事業(yè)優(yōu)惠  九、參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得  十、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得  第四節(jié)  遞延和分期納稅  一、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得分期繳納  二、轉(zhuǎn)增股本分期繳納  三、個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納  四、上市公司高管股票期權(quán)所得分期納稅  五、個(gè)人認(rèn)購有價(jià)證券而從雇主取得的折扣或補(bǔ)貼  第七章  境外已納稅額抵免與應(yīng)納稅額計(jì)算 第一節(jié)  緩解和消除國際間重復(fù)征稅的方法   第二節(jié)  境外已納稅額的抵免與應(yīng)納稅額計(jì)算  一、境外已納稅額的抵免  二、應(yīng)用舉例  三、境外所得征收管理  四、應(yīng)納稅額的計(jì)算   第八章  代扣代繳與自行申報(bào) 第一節(jié)  代扣代繳與自行申報(bào)  一、代扣代繳  二、自行申報(bào)  三、年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)   第二節(jié)  個(gè)人所得稅申報(bào)表  一、個(gè)人所得稅申報(bào)表種類  二、基礎(chǔ)信息登記類申報(bào)表  三、扣繳申報(bào)類申報(bào)表  四、自然人納稅人自行申報(bào)類申報(bào)表  五、生產(chǎn)經(jīng)營納稅人自行納稅申報(bào)表  六、個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表  七、分期繳納個(gè)人所得稅備案表