國(guó)際稅收實(shí)務(wù)與案例

案例索引001
問(wèn)題索引005
第1部分 “引進(jìn)來(lái)”稅收專題
第1章 境外企業(yè)向境內(nèi)提供勞務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)
1.1境外企業(yè)向境內(nèi)提供勞務(wù)的稅務(wù)處理
1.1.1境外企業(yè)向境內(nèi)提供勞務(wù)稅務(wù)處理的關(guān)注點(diǎn)
1.1.2境外企業(yè)向境內(nèi)提供勞務(wù)的稅務(wù)處理方法
1.2常設(shè)機(jī)構(gòu)
1.2.1稅收協(xié)定概述
1.2.2常設(shè)機(jī)構(gòu)概述
1.2.3常設(shè)機(jī)構(gòu)的類型
1.2.4不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的情況及輔助性活動(dòng)的判定
1.2.5工程勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)時(shí)間判斷標(biāo)準(zhǔn)分析
1.2.6實(shí)際聯(lián)系原則
1.2.7引力原則
1.3境外企業(yè)向境內(nèi)提供勞務(wù)企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)問(wèn)題
1.3.1境外企業(yè)向境內(nèi)提供勞務(wù)的核定征收率問(wèn)題
1.3.2境內(nèi)外勞務(wù)的劃分問(wèn)題
1.3.3勞務(wù)派遣常設(shè)機(jī)構(gòu)問(wèn)題
1.3.4稅收協(xié)定待遇享受問(wèn)題
1.3.5跨境對(duì)外支付問(wèn)題
1.4技術(shù)勞務(wù)在稅收協(xié)定下的特殊處理
1.4.1適用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的技術(shù)勞務(wù)
1.4.2判定為特許權(quán)的技術(shù)勞務(wù)
1.4.3中印中巴協(xié)定下的技術(shù)勞務(wù)
第2章 境外從境內(nèi)取得利息稅務(wù)實(shí)務(wù)
2.1境外從境內(nèi)取得利息的稅務(wù)處理
2.1.1不同稅種下利息概念的區(qū)別和聯(lián)系
2.1.2境外公司從境內(nèi)取得利息的稅務(wù)處理
2.2受益所有人
2.2.1受益所有人概述
2.2.2受益所有人安全港規(guī)則
2.2.3對(duì)內(nèi)地和香港特別行政區(qū)稅收安排下股息享受受益所有人待遇的特別考慮
2.2.4委托投資下受益所有人的認(rèn)定
2.3境外從境內(nèi)取得利息的特殊業(yè)務(wù)稅務(wù)處理
2.3.1境外銀行第三國(guó)分支機(jī)構(gòu)從境內(nèi)取得利息的企業(yè)所得稅處理
2.3.2中資銀行境外分行從境內(nèi)取得利息的企業(yè)所得稅處理
2.3.3境外企業(yè)從非居民境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)取得利息的企業(yè)所得稅處理
2.3.4QFII下的企業(yè)所得稅處理
第3章 境外企業(yè)從境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)稅務(wù)實(shí)務(wù)
3.1境外企業(yè)從境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)稅務(wù)處理
3.1.1特許權(quán)使用費(fèi)概念
3.1.2境外企業(yè)從境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)稅務(wù)處理
3.2與專有技術(shù)相關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)企業(yè)所得稅處理
3.2.1專有技術(shù)
3.2.2與專有技術(shù)相關(guān)的勞務(wù)稅務(wù)處理
3.3特許權(quán)使用費(fèi)中的其他疑難分析
3.3.1商標(biāo)和專利、專有技術(shù)和著作權(quán)等所有權(quán)（或全部權(quán)利）的轉(zhuǎn)讓
3.3.2與特許權(quán)相關(guān)的表外資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
3.3.3軟件稅收問(wèn)題
第4章 境外股東從境內(nèi)取得股息紅利稅務(wù)實(shí)務(wù)
4.1境外股東從境內(nèi)取得股息紅利的一般稅務(wù)處理
4.1.1股息紅利概念
4.1.2境外股東從境內(nèi)取得股息紅利的稅務(wù)處理
4.1.3股息紅利的稅收協(xié)定待遇享受
4.2特殊情況下的股息紅利涉稅分析
4.2.1未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本涉稅分析
4.2.2企業(yè)清算中的股息紅利涉稅分析
4.2.3減資中的股息紅利企業(yè)所得稅分析
4.3股息紅利涉稅疑難分析
4.3.1非居民境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)分配利潤(rùn)的涉稅疑難分析
4.3.2資本弱化下的股息紅利涉稅分析
第5章 境外企業(yè)向境內(nèi)提供動(dòng)產(chǎn)租賃稅務(wù)實(shí)務(wù)
5.1境外企業(yè)向境內(nèi)提供動(dòng)產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理
5.1.1租賃的分類
5.1.2境外企業(yè)向境內(nèi)提供動(dòng)產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理
5.2跨境航空租賃中的特殊稅收問(wèn)題
5.2.1跨境航空租賃中的涉稅特殊性概述
5.2.2飛機(jī)經(jīng)營(yíng)租賃進(jìn)口中海關(guān)關(guān)稅完稅價(jià)格的特別規(guī)定
5.2.3飛機(jī)租賃進(jìn)口中進(jìn)口增值稅稅率的特別規(guī)定
5.2.4飛機(jī)租賃進(jìn)口中的營(yíng)業(yè)稅特別免稅
5.3跨境租賃中的重復(fù)征稅研究
5.3.1跨境租賃中的進(jìn)口增值稅的征稅依據(jù)
5.3.2跨境租賃中的國(guó)內(nèi)增值稅歷史和演變
5.3.3跨境租賃中的重復(fù)征稅研究
第6章 境外企業(yè)向境內(nèi)提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)
6.1境外企業(yè)向境內(nèi)提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的一般稅務(wù)處理
6.1.1國(guó)際運(yùn)輸涉及的稅收
6.1.2稅收協(xié)定下的飛機(jī)和船舶運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惡推髽I(yè)所得稅減免
6.2程租、期租、光租、干租、濕租稅務(wù)處理
6.2.1程租、期租、光租、干租、濕租的異同
6.2.2程租、期租、光租、干租、濕租在國(guó)內(nèi)稅法下的稅務(wù)處理
6.2.3程租、期租、光租、干租、濕租的稅收協(xié)定待遇分析
6.3國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)涉稅疑難問(wèn)題
6.3.1國(guó)際運(yùn)輸收入來(lái)源地判斷標(biāo)準(zhǔn)的變化
6.3.2國(guó)際陸路運(yùn)輸和多式聯(lián)運(yùn)的稅務(wù)處理
6.3.3向境外支付與貨物進(jìn)口相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用的重復(fù)征稅
第7章 境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)財(cái)產(chǎn)稅務(wù)實(shí)務(wù)
7.1境外企業(yè)或個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)稅務(wù)處理
7.1.1股權(quán)（非股票）轉(zhuǎn)讓涉稅分析
7.1.2股票轉(zhuǎn)讓涉稅分析
7.2境外轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的協(xié)定待遇分析
7.2.1境外轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)的所得稅協(xié)定待遇概述
7.2.2來(lái)源國(guó)（中國(guó)）享有所得稅征稅權(quán)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓分析
7.2.3轉(zhuǎn)讓國(guó)（境外國(guó)）享受所得稅征稅權(quán)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓分析
7.3間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)處理及疑難分析
7.3.1間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)概述
7.3.2間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)處理
7.3.3合理商業(yè)目的的判斷
7.3.4安全港規(guī)則
7.3.5間接轉(zhuǎn)讓中轉(zhuǎn)讓收入和轉(zhuǎn)讓成本的疑難分析
7.3.6間接轉(zhuǎn)讓多個(gè)中國(guó)公司中的特殊稅務(wù)處理
7.3.7間接轉(zhuǎn)讓后再次轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)及重復(fù)征稅的分析
7.3.8關(guān)于紅籌公司是否可以穿透的分析
7.4跨境重組中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)實(shí)務(wù)
7.4.1跨境特殊重組的一般要求
7.4.2跨境特殊重組的特殊要求及稅務(wù)處理
7.4.3跨境特殊重組的稅務(wù)管理
7.4.4跨境特殊重組中待明確的問(wèn)題
第2部分 “走出去”稅收專題
第8章 境內(nèi)企業(yè)向境外提供營(yíng)改增服務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)
8.1向境外提供服務(wù)的稅務(wù)處理
8.1.1向境外提供服務(wù)的納稅范圍
8.1.2向境外提供服務(wù)的稅務(wù)處理
8.2向境外提供服務(wù)的增值稅免稅
8.2.1境內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)和境外提供服務(wù)均免稅的情形
8.2.2境內(nèi)企業(yè)向境外提供服務(wù)免稅的情形
8.3向境外提供服務(wù)的增值稅出口退稅
8.3.1向境外提供服務(wù)的增值稅出口退稅范圍
8.3.2增值稅服務(wù)的出口退稅計(jì)算
第9章 受控外國(guó)企業(yè)稅收實(shí)務(wù)
9.1受控外國(guó)企業(yè)稅務(wù)實(shí)務(wù)
9.1.1受控外國(guó)企業(yè)基本概念及股息推定
9.1.2受控外國(guó)企業(yè)的判斷及安全港規(guī)則
9.1.3受控外國(guó)企業(yè)中的控制判別標(biāo)準(zhǔn)
9.2受控外國(guó)企業(yè)規(guī)則的發(fā)展
9.2.1受控外國(guó)企業(yè)的判定
9.2.2可歸屬所得的確定
9.2.3可歸屬所得的申報(bào)
第10章 境外中資控股居民企業(yè)稅收實(shí)務(wù)
10.1境外中資控股居民企業(yè)稅務(wù)處理
10.1.1境外中資控股居民企業(yè)及其認(rèn)定
10.1.2境外中資控股居民企業(yè)的稅務(wù)處理
10.2境外中資控股居民企業(yè)認(rèn)定中的實(shí)務(wù)考慮
10.2.1境外中資控股居民企業(yè)認(rèn)定中需注意的問(wèn)題
10.2.2境外中資控股居民企業(yè)認(rèn)定中的稅務(wù)考量
第11章 境外稅收抵免
11.1境外稅收抵免基本概念
11.1.1境外稅收抵免下的企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算
11.1.2境外稅收抵免范圍
11.1.3境外稅收抵免中的計(jì)算項(xiàng)目
11.2境外稅收抵免計(jì)算
11.2.1可抵免境外所得稅額的計(jì)算
11.2.2境外所得抵免限額的計(jì)算
11.2.3境外企業(yè)所得稅抵免額的計(jì)算
11.3境外稅收抵免在企業(yè)境外投資架構(gòu)設(shè)計(jì)中的運(yùn)用
11.3.1間接投資股權(quán)架構(gòu)
11.3.2多層間接股權(quán)架構(gòu)下的稅收抵免問(wèn)題
11.3.3居民企業(yè)認(rèn)定在稅收抵免中的運(yùn)用
相關(guān)術(shù)語(yǔ)
參考文獻(xiàn)