建筑業(yè)營改增實務(wù)權(quán)威問答

第一篇 “營改增”的一般性問答
第一章 納稅人與扣繳義務(wù)人
增值稅納稅人
1．增值稅納稅人的范圍是什么？
2．增值稅納稅人是怎么分類的？
3．兩個增值稅納稅人能否合并納稅？
4．一般納稅人資格登記的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
5．未超過銷售額標(biāo)準(zhǔn)的納稅人可以成為一般納稅人嗎？
6．混業(yè)經(jīng)營的一般納稅人的登記標(biāo)準(zhǔn)是什么？
7．實行輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人有哪些？
8．已經(jīng)是一般納稅人的納稅人是否還需重新確認(rèn)？
9．不申請或不登記為一般納稅人的情形有哪些？
10．應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記的未登記該如何處理？
11．如何區(qū)分一般納稅人與小規(guī)模納稅人？
12．已經(jīng)登記為一般納稅人的是否還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？
13．未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人是否能轉(zhuǎn)為一般納稅人？
14．是否所有營業(yè)稅納稅人都需要辦理確認(rèn)登記？
納稅人登記程序的相關(guān)規(guī)定
15．辦理營改增確認(rèn)手續(xù)所需的資料有哪些？
16．一般納稅人資格登記的程序和材料是如何規(guī)定的？
17．一般納稅人的資格證明如何查詢？
18．辦理稅務(wù)登記的基本流程和資料是什么？
19．稅務(wù)登記確認(rèn)時限是什么？
20．稅務(wù)登記需確認(rèn)的信息有哪些？
21．辦理稅務(wù)登記所要提供的資料有哪些？
22．可以不登記為一般納稅人的納稅人應(yīng)提供的資料有哪些？
扣繳義務(wù)人
23．扣繳義務(wù)人的規(guī)定有哪些變化？
24．如何判斷扣繳義務(wù)人？
第二章 征稅范圍
25．銷售不動產(chǎn)的內(nèi)容是什么？
26．銷售無形資產(chǎn)的內(nèi)容是什么？
27．銷售服務(wù)的內(nèi)容是什么？
28．如何界定銷售行為？
29．如何界定視同銷售？
30．如何界定有償？
31．如何界定境內(nèi)外？
32．本次營改增試點的新增行業(yè)有哪些？
33．不征收增值稅的范圍是什么？
34．建材城主業(yè)是出租攤位，按何種類別征收增值稅？
第三章 稅率與征收率
35．營改增新增行業(yè)的基本稅率與征收率是多少？
零稅率
36．適用零稅率的情形有哪些？
37．零稅率的應(yīng)稅服務(wù)如何進行會計處理？
38．是否可以放棄適用零稅率政策？
其他問題
39．本次營改增后部分行業(yè)的稅負(fù)如何變化？
40．工程設(shè)計的稅率是多少？
41．裝飾裝修服務(wù)的稅率是多少？
第四章 應(yīng)納稅額的計算
混合銷售與兼營
42．混合銷售如何界定？如何繳納增值稅？
43．兼營如何界定？如何繳納增值稅？
44．兼營和混合銷售有什么區(qū)別？
45．如何界定價外費用？
46．銷項稅額是什么？如何計算？
進項稅額
47．進項稅額是什么？
……
第二篇 “營改增”有關(guān)建筑業(yè)的問答