金融業(yè)營改增：會計實務與納稅處理

前　言
第一章　總論 / 1
第一節(jié)　營改增的重大意義 / 1
第二節(jié)　營改增對于金融業(yè)的影響 / 3
一、系統(tǒng)改造的需求 / 4
二、稅負水平的變化 / 4
三、內控難度的加大 / 4
第二章　增值稅基本原理 / 6
第一節(jié)　增值稅概述 / 6
一、增值稅的概念 / 6
二、增值稅的類型 / 9
第二節(jié)　增值稅的性質及其計稅原理 / 10
一、增值稅的性質 / 10
二、增值稅的計稅原理 / 10
三、增值稅與其他流轉稅的配合 / 11
四、增值稅的計稅方法 / 12
五、增值稅的特點和優(yōu)點 / 13
第三節(jié)　我國增值稅制度的建立和發(fā)展 / 16
一、我國增值稅制度的發(fā)展歷程 / 16
二、營業(yè)稅改征增值稅改革試點 / 17
第三章　金融業(yè)營改增試點政策和要點解讀 / 18
第一節(jié)　納稅人及扣繳義務人 / 18
一、納稅人基本規(guī)定 / 18
二、一般納稅人與小規(guī)模納稅人 / 19
三、扣繳義務人基本規(guī)定 / 22
第二節(jié)　征稅范圍 / 23
一、基本規(guī)定 / 23
二、有償 / 24
三、境內 / 24
四、視同銷售服務、無形資產或者不動產 / 26
五、金融服務? / 27
六、銷售不動產 / 29
七、銷售自己使用過的固定資產 / 30
八、不征收增值稅項目 / 30
第三節(jié)　稅率和征收率 / 31
一、稅率? / 31
二、征收率 / 31
第四節(jié)　應納稅額的計算 / 33
一、基本規(guī)定 / 33
二、適用范圍 / 33
三、一般計稅方法? / 34
四、簡易計稅方法? / 47
五、銷售額的確定? / 52
第五節(jié)　納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點 / 60
一、納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間? / 60
二、納稅地點 / 62
三、納稅期限 / 62
第六節(jié)　稅收減免的處理 / 63
一、基本規(guī)定 / 63
二、免稅增值稅項目? / 64
三、增值稅即征即退 / 73
第七節(jié)　征收管理 / 74
一、增值稅征收機關 / 74
二、增值稅專用發(fā)票的開具 / 74
第八節(jié)　試點前發(fā)生的業(yè)務 / 75
第四章　金融業(yè)增值稅會計處理 / 76
第一節(jié)　增值稅會計處理的基本規(guī)定 / 76
一、會計科目設置及應用指南 / 76
二、賬務處理方法 / 78
第二節(jié)　有關欠交增值稅稅款和待抵扣增值稅的會計處理規(guī)定 / 81
一、會計科目設置及應用指南 / 81
二、賬務處理方法 / 82
第三節(jié)　有關營改增試點會計處理規(guī)定 / 82
一、試點納稅人差額征稅的會計處理 / 82
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理 / 84
三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 / 84
四、 增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的會計處理 / 85
第四節(jié)　金融企業(yè)增值稅會計處理案例? / 86
第五章　金融業(yè)發(fā)票和稅控操作應用? / 89
第一節(jié)　發(fā)票基本規(guī)定 / 89
一、發(fā)票基本概念 / 89
二、發(fā)票種類 / 89
三、發(fā)票領購 / 90
四、關于發(fā)票相關罰則 / 90
第二節(jié)　增值稅發(fā)票管理 / 93
一、增值稅發(fā)票的使用 / 93
二、增值稅專用發(fā)票抵扣 / 95
第三節(jié)　稅控操作應用 / 98
一、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版 / 98
二、增值稅發(fā)票升級版后紅字發(fā)票開具 / 99
三、稅控相關收費及優(yōu)惠政策 / 100
第六章　金融業(yè)納稅申報方法 / 101
第一節(jié)　納稅申報方法 / 101
一、納稅申報資料 / 101
二、《增值稅預繳稅款表》 / 103
第二節(jié)　金融企業(yè)納稅申報案例詳解 / 174
一、貸款服務納稅申報? / 174
二、直接收費金融服務納稅申報 / 178
三、保險服務納稅申報 / 180
四、金融商品轉讓納稅申報 / 182
五、不動產分期抵扣 / 187
六、改變用途后可抵扣的固定資產、無形資產、不動產 / 191
第七章　金融業(yè)常見問題分析 / 197
第八章　金融業(yè)營改增各級國家稅務局答疑及口徑 / 205
第一節(jié)　國家稅務總局 / 205
第二節(jié)　北京市國家稅務局 / 208
第三節(jié)　上海市國家稅務局 / 212
第四節(jié)　湖北省國家稅務局 / 214
第五節(jié)　山東省國家稅務局 / 217
第六節(jié)　深圳市國家稅務局 / 219
第七節(jié)　河北省國家稅務局 / 220
第八節(jié)　浙江省國家稅務局 / 222
第九節(jié)　福建省國家稅務局 / 222
第十節(jié)　江西省國家稅務局 / 223
第十一節(jié)　海南省國家稅務局 / 228
第十二節(jié)　河南省國家稅務局 / 230
本章參考文獻 / 233