中美稅制比較

第一章 中美稅法體系及稅收管理體制簡介
第一節(jié) 中國稅法體系及稅收管理體制簡介
一、中國政治經(jīng)濟體制的特點
二、中國稅法體系和稅收立法程序
三、中國稅收管理體制
第二節(jié) 美國稅法體系及稅收管理體制簡介
一、美國政治經(jīng)濟體制的特點
二、美國稅法體系和稅收立法程序
三、美國稅收管理體制

第二章 中美貨物與勞務(wù)稅稅制比較
第一節(jié) 中國貨物與勞務(wù)稅稅制的沿革
第二節(jié) 中國增值稅稅制設(shè)計
一、中國增值稅及其征稅范圍
二、增值稅納稅人及其劃分
三、增值稅稅率及征收率
四、增值稅應納稅額計算
五、增值稅法定免稅項目
六、增值稅征收管理
第三節(jié) 美國銷售稅稅制設(shè)計
一、銷售稅起源及特點
二、銷售稅納稅人及征稅范圍
三、銷售稅稅率及計稅方法
四、美國各州銷售稅免稅規(guī)定
第四節(jié) 美國沒有開征增值稅的原因
一、增值稅類型及其優(yōu)勢
二、美國國內(nèi)關(guān)于引進增值稅的提議
三、美國未引進增值稅的原因

第三章 中美特別消費稅稅制比較
第一節(jié) 中國消費稅稅制設(shè)計
一、消費稅稅目的規(guī)定
二、消費稅稅率的規(guī)定
三、消費稅的征收管理
第二節(jié) 美國消費稅稅制設(shè)計
一、消費稅稅目的規(guī)定
二、消費稅稅率的規(guī)定
三、消費稅的征收管理
第三節(jié) 中美消費稅稅制比較與差異分析
一、稅目設(shè)計的比較與差異分析
二、計稅方法及稅率設(shè)計的比較與差異分析
三、稅款征管及收入去向的比較與差異分析
第四節(jié) 美國消費稅制度對我國的啟示
一、按照稅收法定原則完善消費稅立法
二、適度調(diào)整消費稅的課稅范圍以達到消費稅政策目標
三、重新設(shè)計消費稅計稅方式和稅率形式
四、建立消費稅專款專用制度

第四章 中美個人所得稅稅制比較
第一節(jié) 中國個人所得稅稅制設(shè)計
一、納稅人認定及納稅義務(wù)
二、分類所得課稅模式及所得項目劃分
三、個人所得稅應納稅所得額的確定
四、適用稅率
五、稅收優(yōu)惠
六、征收管理
第二節(jié) 美國聯(lián)邦個人所得稅稅制設(shè)計
一、納稅人認定、納稅義務(wù)及申報身份
二、綜合所得課稅模式及調(diào)整后毛所得
三、應納稅所得額的確定
四、五種納稅身份適用的稅率表
五、稅收抵免和應付稅款的確定
六、個人所得稅的申報和繳納
第三節(jié) 中美個人所得稅稅制比較及差異分析
一、納稅人的認定標準比較與差異分析
二、應稅所得項目的比較與差異分析
三、課稅模式及應納稅所得額的比較與差異分析
四、中美個人所得稅稅率的比較與差異分析
五、稅收抵免體現(xiàn)政策傾向，同時進一步降低納稅人負擔
六、申報繳納及征管的比較與差異分析
第四節(jié) 美國聯(lián)邦個人所得稅制度對我國的啟示
一、實行分類與綜合結(jié)合的所得稅制
二、引入“家庭”征稅單位
三、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)
四、完善費用扣除制度
五、引入個人所得稅稅收抵免機制
六、提高稅收征管水平

第五章 中美企業(yè)所得稅稅制比較
第六章 中美社會保障費（稅）稅制比較
第七章 中美財產(chǎn)稅稅制比較
第八章 中美稅收征收管理比較
參考文獻