12366熱點問答4

一、“營改增”
1．原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，之前形成留抵稅額，可以用于“營改增”后抵扣應稅服務的銷項稅額嗎？
2．“營改增”試點一般納稅人提供哪些應稅服務可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅？
3．納稅人從境外企業(yè)的境內(nèi)辦事處取得跨境服務收入，可以免征增值稅嗎？
4．納稅人提供跨境服務免征增值稅，能開具增值稅專用發(fā)票嗎？
5．公司提供的經(jīng)中國境內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)向境外播放影視作品的服務，能否享受增值稅免稅優(yōu)惠？
6．稅務師事務所向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位提供稅務審計服務，是否可以免征增值稅？
7．提供應稅服務未達到增值稅起征點的個人和企業(yè)是否免征文化事業(yè)建設費？
8．企業(yè)在“營改增”試點實施之前簽訂但尚未執(zhí)行完畢的設備租賃合同，試點實施后取得的收入是否需改交增值稅？
9．離岸服務外包業(yè)務，目前有稅收優(yōu)惠嗎？
10.從事國際貨物運輸代理服務“營改增”納稅人，想咨詢開具的發(fā)票哪一聯(lián)次用作購付匯聯(lián)？
11.“營改增”企業(yè)提供咨詢服務的銷售額除了在增值稅納稅申報表附表1體現(xiàn)，是否需要在主表的第3欄“應稅勞務銷售額”中體現(xiàn)？
12.公司向境外單位提供的國際貨物運輸代理是否屬于免稅范圍？
13.納稅人提供跨境服務申請免稅的，應如何辦理相關免稅備案手續(xù)？
14.小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，是否可以向主管稅務機關申請代開？
15.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票中的機器編號應填寫什么內(nèi)容？
16.從事交通運輸業(yè)的納稅人在2013年8月1日后尚有沒用完的公路、內(nèi)河貨物運輸發(fā)票，可以繼續(xù)使用嗎？
17.企業(yè)以外幣結(jié)算需開具增值稅發(fā)票，如何填寫外幣金額？
18.增值稅一般納稅人提供應稅服務，應使用什么發(fā)票？
19.取得不同稅率的增值稅專用發(fā)票，是否要分稅率填列在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》內(nèi)？
20.貨運專票的認證結(jié)果有哪些類型？稽核結(jié)果有哪些類型？認證、稽核異常的貨運專票如何處理？
21.公司為境外公司提供設計服務，在既符合零稅率政策又符合免稅政策的情況下，請問是適用零稅率還是免稅政策？
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