我國稅制結構優(yōu)化研究

導論
一、選題背景與意義
二、國內外研究文獻綜述
三、研究思路與基本框架
四、研究方法
五、可能的創(chuàng)新和不足
第一章 稅制結構及其優(yōu)化的理論界定
第一節(jié) 稅制結構的三維層面
一、宏觀：稅系結構
二、中觀：稅種結構
三、微觀：稅制要素結構
四、研究對象：稅系結構
第二節(jié) 稅制結構的模式類型
一、以直接稅為主體的稅制結構
二、以間接稅為主體的稅制結構
三、直接稅與間接稅并重的稅制結構
第三節(jié) 稅制結構優(yōu)化的內涵及特征
一、改良性
二、動態(tài)性
三、最適性
四、平衡性
五、有效性
第四節(jié) 稅制結構優(yōu)化的功能價值
一、財政收入價值
二、效率與公平價值
三、穩(wěn)定與增長價值
第五節(jié) 稅制結構優(yōu)化的具體衡量
一、形式衡量標準
二、實質衡量標準
第二章 稅制結構優(yōu)化的形成機理分析
第一節(jié) 經(jīng)濟誘因
一、經(jīng)濟發(fā)展水平：稅制結構優(yōu)化的客觀基礎
二、經(jīng)濟結構：稅制結構優(yōu)化的稅基約束
三、經(jīng)濟運行機制：稅制結構優(yōu)化的運轉平臺
四、國際經(jīng)濟一體化：稅制結構優(yōu)化的外部約束
第二節(jié) 政策目標導向
一、效率取向的政策目標與間接稅為主的稅制模式
二、公平取向的政策目標與直接稅為主的稅制模式
三、公平與效率相平衡的政策目標與直接稅、間接稅的合理協(xié)調
第三節(jié) 稅務管理能力
一、涉稅信息的對稱性：稅制結構優(yōu)化的實踐基石
二、稅務行政的有效性：稅制結構優(yōu)化的運行保障
三、納稅人的稅收遵從度：稅制結構優(yōu)化的內在支持
第四節(jié) 政治法律因素
一、財政壓力：稅制結構優(yōu)化的推動力
二、合理的稅收分權：稅制結構優(yōu)化的體制保障
三、有效的公共參與：稅制結構優(yōu)化對話平臺的架設
四、利益集團：稅制結構優(yōu)化的政治博弈
五、憲法性約束：稅制結構優(yōu)化“元”規(guī)則的確立
第三章 我國稅制結構優(yōu)化的實證分析
第一節(jié) 我國稅制結構優(yōu)化不足的基本表征
一、稅制整體過度剛性，經(jīng)濟彈性不足
二、主體稅長期以間接稅占優(yōu)，下行調整緩慢
三、直接稅占比持續(xù)偏低，且稅制體系不健全
四、稅收集中度總體較高
五、稅收變動度整體偏低
第二節(jié) 我國稅制結構優(yōu)化狀況的計量分析
一、我國現(xiàn)行稅制結構對經(jīng)濟增長的面板數(shù)據(jù)分析
二、我國現(xiàn)行稅制結構對收入分配的計量分析
第三節(jié) 我國稅制結構優(yōu)化不足的成因分析
一、中等經(jīng)濟發(fā)展水平和失衡經(jīng)濟結構形成稅制結構優(yōu)化的客觀基礎
二、國際經(jīng)濟一體化導向對中性稅制的一般偏好
三、效率優(yōu)先的發(fā)展觀導致對直接稅制的關注不足
四、涉稅信息的嚴重不對稱構成制約稅制結構優(yōu)化的“瓶頸”
五、地方稅權不足和經(jīng)濟運行機制不完善制約規(guī)范財產(chǎn)稅制的確立
六、稅收公共參與的有效性不足加大直接稅改革推進的難度
七、利益集團的實際存在增加直接稅重塑分配關系的阻力
八、稅收法治的發(fā)育不足導致稅制結構優(yōu)化的有效性受到限制
第四節(jié) 我國稅制結構優(yōu)化不足的效應分析
一、稅收收入超高速增長，并加劇國民經(jīng)濟結構失衡
二、國民收入分配格局持續(xù)惡化
三、稅制的“自動穩(wěn)定器”功能缺失
第四章 發(fā)達經(jīng)濟體稅制結構優(yōu)化的經(jīng)驗借鑒與啟示
第一節(jié) 發(fā)達經(jīng)濟體稅制結構的現(xiàn)狀及歷史變遷
一、發(fā)達經(jīng)濟體稅制結構的現(xiàn)狀
二、發(fā)達經(jīng)濟體稅制結構的歷史變遷
第二節(jié) 發(fā)達經(jīng)濟體稅制結構優(yōu)化的經(jīng)驗
一、較高的經(jīng)濟發(fā)展水平奠定稅基選擇的多元性
二、稅制目標的多元平衡形成稅制結構優(yōu)化的政策基礎
三、激烈的國際稅收競爭形成稅制結構優(yōu)化的重要外部約束
四、高效的稅收征管是稅制結構優(yōu)化的實踐基石
五、政治法治的高度公共化為稅制結構優(yōu)化鋪設對話平臺
第三節(jié) 稅制結構優(yōu)化的一般規(guī)律
一、稅制結構變遷的基本譜系
二、稅制結構優(yōu)化的一般化經(jīng)驗
三、稅制結構優(yōu)化的本土特殊性
第五章 優(yōu)化我國稅制結構的基本思路
第一節(jié) 基本理念：公平優(yōu)先，兼顧效率
一、我國當前經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展對稅制結構優(yōu)化的基本要求
二、稅制結構優(yōu)化的基本理念：公平優(yōu)先，兼顧效率
第二節(jié) 制度定位：直接稅與間接稅并重的“雙主體”稅制結構
一、全面規(guī)范與整合間接稅制，適度降低間接稅比重
二、深入完善與健全直接稅制，有效提升直接稅占比
三、我國“雙主體”稅制結構下的總體框架體系
第三節(jié) 破解約束，有效推進我國“雙主體”稅制結構的實現(xiàn)
一、強化直接稅稅源控管，形成“雙主體”稅制結構優(yōu)化的經(jīng)濟基礎
二、提升稅務管理能力，奠定“雙主體”稅制結構優(yōu)化的征管基礎
三、確立合理稅收分權，形成“雙主體”稅制結構優(yōu)化的體制基礎
四、擴大稅收公共參與，形成“雙主體”稅制結構優(yōu)化的理性共識
五、深度調整利益格局，破除“雙主體”稅制結構優(yōu)化的政治掣肘
六、積極推進稅收法治，形成“雙主體”稅制結構優(yōu)化的規(guī)則保障
結語
參考文獻
后記