房地產(chǎn)稅收政策深度解析

第1章 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅政策解析 
1.1 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍及適用稅率 
1.1.1 征稅范圍的基本規(guī)定 
1.1.2 轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán) 
1.1.3 適用稅率 
1.2 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 
1.2.1 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定 
（一）價(jià)外費(fèi)用的內(nèi)涵 
（二）關(guān)于價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題 
（三）銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的稅務(wù)處理 
1.2.2 視同應(yīng)稅行為 
1.2.3 混合銷(xiāo)售行為 
（一）混合銷(xiāo)售行為的一般處理原則 
（二）混合銷(xiāo)售行為的特殊處理 
1.2.4 兼營(yíng)行為 
1.3 房地產(chǎn)企業(yè)涉及的特殊業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù) 
1.3.1 融資性售后回租業(yè)務(wù) 
1.3.2 售后回購(gòu)業(yè)務(wù) 
（一）售后回購(gòu)的營(yíng)業(yè)稅處理 
（二）售后回購(gòu)的企業(yè)所得稅處理 
1.3.3 促銷(xiāo)贈(zèng)送業(yè)務(wù) 
（一）“買(mǎi)一贈(zèng)一”行為，贈(zèng)送的商品或不動(dòng)產(chǎn)是否需要繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題 
（二）“買(mǎi)一贈(zèng)一”行為，贈(zèng)送的商品是否應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題 
（三）“買(mǎi)一贈(zèng)一”行為，贈(zèng)送的對(duì)象如果為自然人個(gè)人，贈(zèng)送的商品是否應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題 
1.3.4 折扣銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 
（一）折扣銷(xiāo)售的營(yíng)業(yè)稅處理 
（二）折扣銷(xiāo)售的企業(yè)所得稅處理 
（三）折扣銷(xiāo)售的個(gè)人所得稅處理 
1.3.5 銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù) 
1.3.6 拆一還一業(yè)務(wù) 
（一）拆一還一營(yíng)業(yè)稅的處理 
（二）拆一還一企業(yè)所得稅的處理 
1.3.7 從被拆遷入角度分析拆遷補(bǔ)償費(fèi)涉及的主要稅收政策 
（一）營(yíng)業(yè)稅 
（二）企業(yè)所得稅 
（三）個(gè)人所得稅 
（四）契稅 
1.3.8 受托平整土地業(yè)務(wù) 
1.3.9 對(duì)外投資業(yè)務(wù) 
（一）營(yíng)業(yè)稅 
（二）土地增值稅 
（三）契稅 
1.3.10 股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 
（一）營(yíng)業(yè)稅 
（二）土地增值稅 
（三）印花稅 
（四）契稅 
1.3.11 合作建房業(yè)務(wù) 
（一）合作建房的概念 
（二）合作建房應(yīng)當(dāng)具備的條件 
（三）不屬于合作建房的情況 
（四）合作建房的形式及營(yíng)業(yè)稅繳納方式 
1.3.12 先購(gòu)后銷(xiāo)業(yè)務(wù) 
1.3.13 工程總包與分包業(yè)務(wù)
1.3.14 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)涉及附著物銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 
1.3.15 地下車(chē)位使用權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 
（一）營(yíng)業(yè)稅 
（二）土地增值稅 
（三）房產(chǎn)稅 
（四）土地使用稅 
1.3.16 甲供材料 
1.3.17 裝修勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 
1.3.18 委托代建 
1.3.19 企業(yè)重組 
（一）增值稅 
（二）營(yíng)業(yè)稅 
1.3.20 向內(nèi)部職工銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 
1.3.21 轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目 
（一）營(yíng)業(yè)稅 
（二）土地增值稅 
（三）契稅 
1.3.22 房地產(chǎn)包銷(xiāo)業(yè)務(wù) 
1.3.23 還本銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 
1.3.24 中外合作開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)業(yè)務(wù) 
1.3.25 集資建房 
1.3.26 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品典當(dāng)業(yè)務(wù) 
1.3.27 小產(chǎn)權(quán)房 
（一）營(yíng)業(yè)稅 
（二）土地使用稅 
（三）土地增值稅 
（四）企業(yè)所得稅 
（五）契稅 
（六）房產(chǎn)稅 
1.3.28 戶(hù)外廣告業(yè)務(wù) 
1.4 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征收管理 
1.4.1 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 
（一）營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定 
（二）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)問(wèn)題 
1.4.2 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn) 
1.4.3 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的代扣代繳義務(wù) 
1.4.4 境外建設(shè)工程監(jiān)理業(yè)務(wù) 
1.5 房地產(chǎn)企業(yè)涉及的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。 
1.5.1 將土地或林地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策 
1.5.2 世行項(xiàng)目建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策 
1.5.3 公有住房、廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策 
1.6 房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)務(wù)解析 
1.6.1 內(nèi)部職工對(duì)開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路進(jìn)行施工、綠化，按購(gòu)進(jìn)材料發(fā)票金額計(jì)人開(kāi)發(fā)成本（人工費(fèi)用不計(jì)算），在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)還需要補(bǔ)繳該自行施工的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅嗎？ 
1.6.2 房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)收取的租賃保證金或押金是否應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用繳納營(yíng)業(yè)稅？ 
1.6.3 甲方是否有義務(wù)代扣代繳施工方建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅？ 
1.6.4 房地產(chǎn)企業(yè)代收的抵押登記費(fèi)是否要繳納營(yíng)業(yè)稅？ 
1.6.5 房地產(chǎn)公司異地設(shè)分公司收集客戶(hù)簽約資料及收款需在當(dāng)?shù)乩U納營(yíng)業(yè)稅嗎？ 
1.6.6 物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)收取但實(shí)際沒(méi)有收到的物業(yè)費(fèi)，是否繳納營(yíng)業(yè)稅？ 
1.6.7 產(chǎn)權(quán)式酒店分紅如何納稅？ 
1.6.8 向準(zhǔn)業(yè)主收取的誠(chéng)意金是否需要預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅？ 
……

第2章 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的涉稅政策解析 
第3章 房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅的涉稅政策解析 
第4章 房地產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)稅涉稅政策解析 
第5章 房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅涉稅政策解析 
第6章 房地產(chǎn)企業(yè)耕地占用稅涉稅政策解析 
第7章 房地產(chǎn)企業(yè)契稅涉稅政策解析 
第8章 房地產(chǎn)企業(yè)印花稅涉稅政策解析 
第9章 房地產(chǎn)企業(yè)個(gè)人所得稅涉稅政策解析 
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