稅法

目　錄
項目一　稅法概論　1
相關知識　1
一、稅收認知　1
二、稅法認知　6
三、稅法構成要素認知　12
四、我國現行稅法體系認知　15
項目小結　17
練習與實訓　17
項目二　企業(yè)納稅的基本程序　18
項目引入　18
相關知識　19
一、企業(yè)經營活動中的涉稅行為認知　19
二、辦理稅務登記　20
三、發(fā)票管理　23
四、納稅申報　25
五、稅款征收　26
六、稅務檢查　28
項目實施　30
一、辦理開業(yè)稅務登記　30
二、辦理稅種認定登記　32
三、領購發(fā)票　34
四、其他事項　35
項目小結　35
練習與實訓　36
單元測試題(一)　41
一、單項選擇題　41
二、多項選擇題　43
三、判斷題　46
項目三　增值稅法與納稅實務　48
項目引入　48
相關知識　49
一、增值稅基礎知識認知　49
二、增值稅的征稅范圍　52
三、增值稅的納稅人　54
四、稅率與征收率　54
五、稅收優(yōu)惠規(guī)定　56
六、一般納稅人應納稅額的計算方法　57
七、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算辦法　61
八、納稅人進口貨物應納稅額的計算辦法　61
九、增值稅的征收管理　62
十、增值稅的出口退(免)稅　64
十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理　68
項目實施　73
一、增值稅納稅申報表附列資料(表一)　73
二、增值稅納稅申報表附列資料(表二)　75
三、增值稅納稅申報表　77
項目小結　80
練習與實訓　80
項目四　消費稅法與納稅實務　84
項目引入　84
相關知識　84
一、消費稅基礎知識認知　84
二、消費稅的征稅范圍　86
三、消費稅的納稅人　86
四、消費稅的稅目、稅率　87
五、實行從價定率計征辦法消費稅應納稅額的計算　90
六、實行從量定額計征辦法消費稅應納稅額的計算　96
七、實行復合計征辦法消費稅應納稅額的計算　97
八、出口應稅消費品退(免)稅　97
九、消費稅的征收管理　99
十、消費稅的納稅申報　100
項目實施　101
項目小結　102
練習與實訓　102
項目五　營業(yè)稅法與納稅實務　105
項目引入　105
相關知識　105
一、營業(yè)稅基礎知識認知　105
二、營業(yè)稅的征稅范圍　106
三、營業(yè)稅的納稅人　107
四、營業(yè)稅稅目和稅率　108
五、營業(yè)稅稅收優(yōu)惠　111
六、營業(yè)稅應納稅額的計算　112
七、營業(yè)稅的征收管理　117
八、營業(yè)稅的納稅申報　118
項目實施　118
項目小結　122
練習與實訓　122
項目六　關稅稅法與納稅實務　125
項目引入　125
相關知識　126
一、關稅基礎知識認知　126
二、關稅的征稅對象　127
三、關稅的納稅人　127
四、關稅稅率　127
五、關稅稅收優(yōu)惠　129
六、進出口貨物關稅應納稅額的計算　130
七、行李和郵遞物品進口稅　134
八、關稅的征收管理　135
九、關稅的納稅申報　136
項目實施　136
一、青島市鑫龍進出口公司根據業(yè)務資料填寫報關單　136
二、提交各類單證　137
三、海關填發(fā)進口貨物關稅專用繳款書、增值稅專用繳款書　137
項目小結　138
練習與實訓　139
單元測試題(二)　141
一、單項選擇題　141
二、多項選擇題　144
三、判斷題　150
四、計算題　152
五、綜合題　152
項目七　資源稅類與納稅實務　154
項目引入　154
相關知識　154
一、資源稅認知　154
二、城鎮(zhèn)土地使用稅認知　158
三、土地增值稅認知　161
四、耕地占用稅認知　166
項目實施　168
一、計算資源稅應納稅額　168
二、填列資源稅納稅申報表　169
項目小結　169
練習與實訓　170
項目八　財產稅類與納稅實務　173
項目引入　173
相關知識　173
一、房產稅認知　173
二、契稅認知　177
三、車船稅認知　179
項目實施　183
一、計算企業(yè)全年應繳納房產稅稅額　183
二、編制房產稅納稅申報表　183
項目小結　183
練習與實訓　184
項目九　特定行為、目的稅類與納稅實務　185
項目引入　185
相關知識　185
一、印花稅認知　185
二、車輛購置稅認知　192
三、城市維護建設稅認知　194
四、煙葉稅認知　196
項目實施　197
一、計算該企業(yè)應納的城建稅稅額和教育費附加　197
二、該公司計算填列城市維護建設稅與教育費附加納稅申報表　197
項目小結　198
練習與實訓　198
單元測試題(三)　200
一、單項選擇題　200
二、多項選擇題　201
三、判斷題　202
四、計算題　203
五、綜合題　204
項目十　企業(yè)所得稅法與納稅實務　205
項目引入　205
相關知識　207
一、企業(yè)所得稅基礎知識認知　207
二、企業(yè)所得稅的納稅人　209
三、企業(yè)所得稅的征稅范圍　210
四、企業(yè)所得稅的稅率　210
五、稅收優(yōu)惠規(guī)定　211
六、居民企業(yè)和設有機構、場所的非居民企業(yè)應納稅額的計算　214
七、未設有機構、場所的非居民企業(yè)應納稅額的計算　221
八、資產的稅務處理　222
九、特別納稅調整　224
十、企業(yè)所得稅的征收管理　227
十一、企業(yè)所得稅的納稅申報　228
項目實施　229
一、納稅調整　229
二、海龍電器公司2012年度應補繳的企業(yè)所得稅　231
三、填寫海龍電器公司企業(yè)所得稅納稅申報表　231
項目小結　232
練習與實訓　233
項目十一　個人所得稅法與納稅實務　236
項目引入　236
相關知識　236
一、個人所得稅基礎知識認知　236
二、個人所得稅的納稅人　237
三、個人所得稅的征稅對象　239
四、個人所得稅的稅率　241
五、個人所得稅的稅收優(yōu)惠　242
六、個人所得稅應納稅額的計算　244
七、個人所得稅計算的特殊問題　250
八、個人所得稅的申報繳納　253
項目實施　255
一、王東華2012年3月應納個人所得稅稅額　255
二、王東華個人所得稅納稅申報表　256
項目小結　258
練習與實訓　258
單元測試題(四)　260
一、單項選擇題　260
二、多項選擇題　262
三、判斷題　265
四、計算題　266
五、綜合題　267
項目十二　稅收征收管理與稅務行政法制　269
項目引入　269
相關知識　269
一、稅收征收管理法認知　269
二、違反稅法的法律責任認知　272
三、稅務行政法制認知　277
項目實施　286
一、稅務機關檢查應遵循的規(guī)定　286
二、施行行政處罰應遵循的程序　286
三、賓館提起稅務行政復議　287
四、賓館提起稅務行政訴訟　287
項目小結　287
練習與實訓　287
單元測試題(五)　288
一、單項選擇題　288
二、多項選擇題　289
三、判斷題　290
四、案例題分析　291
附錄　292
附錄A　金銀首飾、鉆石、鉆石飾品征收消費稅的有關規(guī)定　292
附錄B　教育費附加的有關規(guī)定　293
附錄C　文化事業(yè)建設費的有關規(guī)定　294
附錄D　社會保險費的有關規(guī)定　295
參考文獻　298