稅法（二版）

第一章 稅法概述
第一節(jié) 稅收與稅法
一、稅收的概念與特征
二、稅法的概念
三、我國稅收的立法原則
四、稅法的分類
五、稅法的作用
第二節(jié) 稅收法律關(guān)系
一、稅收法律關(guān)系的概念與特征
二、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成
第三節(jié) 稅法的要素
一、納稅義務(wù)人
二、課稅對(duì)象
三、稅率
四、納稅環(huán)節(jié)
五、納稅期限
六、納稅地點(diǎn)
七、稅收優(yōu)惠
八、稅收法律責(zé)任
第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系
一、我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容
二、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍的劃分
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第二章 增值稅法律制度
第一節(jié) 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的征稅范圍
三、增值稅的納稅人
四、增值稅的稅率
第二節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
三、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的增值稅計(jì)算
五、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié) 出口貨物退（免）稅
一、出口貨物退（免）稅的范圍
二、出口貨物的退稅率
三、出口貨物退稅的計(jì)算
第四節(jié) 增值稅的征收管理
一、增值稅的起征點(diǎn)
二、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
三、增值稅的納稅期限
四、增值稅納稅地點(diǎn)
五、增值稅專用發(fā)票管理
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第三章 消費(fèi)稅法律制度
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
一、消費(fèi)稅的概念
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)
三、消費(fèi)稅的納稅人
四、消費(fèi)稅的征稅范圍
五、消費(fèi)稅的稅目
六、消費(fèi)稅的稅率
第二節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、從價(jià)定率計(jì)算方法
二、從量定額計(jì)算方法
三、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算方法
四、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
五、外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
第三節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的含義
二、用于其他方面的規(guī)定
三、組成計(jì)稅價(jià)格及應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定
二、代收代繳稅款
三、組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
四、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
第五節(jié) 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
一、出口退稅率
二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策
三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算
四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的管理
第七節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納
一、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、消費(fèi)稅的納稅期限
三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第四章 營業(yè)稅法律制度
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
一、營業(yè)稅的概念
二、營業(yè)稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人
一、營業(yè)稅的納稅人
二、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
第三節(jié) 營業(yè)稅的稅目和稅率
一、營業(yè)稅的稅目
二、營業(yè)稅的稅率
第四節(jié) 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
一、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為
二、混合銷售行為
三、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為
第六節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
一、營業(yè)稅的起征點(diǎn)
二、營業(yè)稅稅收優(yōu)惠規(guī)定
第七節(jié) 營業(yè)稅的申報(bào)與繳納
一、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
二、營業(yè)稅的納稅期限
三、營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第五章 關(guān)稅法律制度
第一節(jié) 關(guān)稅概述
一、關(guān)稅的概念
二、關(guān)稅的征稅范圍和納稅人
三、關(guān)稅的稅目和稅率
四、原產(chǎn)地規(guī)定
第二節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)
二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié) 關(guān)稅的征收管理
一、關(guān)稅的減免
二、關(guān)稅的繳納
三、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
四、關(guān)稅的退還
五、關(guān)稅的補(bǔ)征和追征
六、關(guān)稅納稅爭議
第四節(jié) 行郵物品進(jìn)口稅
一、行郵物品進(jìn)口稅的概念
二、行郵物品進(jìn)口稅的納稅人
三、行郵物品進(jìn)口稅的稅目和稅率
四、行郵物品進(jìn)口稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、行郵物品進(jìn)口稅的稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 船舶噸稅
一、船舶噸稅的概念
二、船舶噸稅的征收制度
三、船舶噸稅的繳納與減免
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第六章 企業(yè)所得稅法律制度
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
一、企業(yè)所得稅的概念
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率
一、企業(yè)所得稅的納稅人
二、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
三、企業(yè)所得稅的稅率
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
一、收入總額
二、不征稅收入
三、免稅收入
四、準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目
五、公益性捐贈(zèng)支出的扣除
六、不得扣除的項(xiàng)目
七、虧損彌補(bǔ)
八、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
四、長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
五、對(duì)外投資的稅務(wù)處理
六、存貨的稅務(wù)處理
七、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理
八、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免稅收入
二、免征、減征企業(yè)所得稅的所得
三、對(duì)小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
四、民族自治地方企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠權(quán)限
五、加計(jì)扣除的支出項(xiàng)目
六、其他稅收優(yōu)惠
第六節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、境外已納稅款扣除的計(jì)算
三、投資所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
四、源泉扣繳
五、以外匯計(jì)價(jià)的所得，其應(yīng)納所得稅的計(jì)算
第七節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與稅款繳納
一、企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
二、企業(yè)所得稅的納稅年度
三、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第七章 個(gè)人所得稅法律制度
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
一、個(gè)人所得稅的概念
二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
三、個(gè)人所得稅的作用
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率
一、個(gè)人所得稅的納稅人
二、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象
三、個(gè)人所得稅的稅率
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠
一、免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目
二、減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目
三、暫時(shí)免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目
四、判別納稅人是否享受稅收優(yōu)惠的原則
第四節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、工資、薪金所得的計(jì)稅方法
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
三、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
四、勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
五、稿酬所得的計(jì)稅方法
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
七、利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
十、偶然所得和其他所得的計(jì)稅方法
十一、個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法
第五節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)與稅款繳納
一、個(gè)人所得稅的征收方法
二、個(gè)人所得稅的納稅期限
三、個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第八章 房產(chǎn)稅、契稅、車船稅法律制度
第一節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度
一、房產(chǎn)稅概述
二、房產(chǎn)稅的納稅人
三、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和征稅范圍
四、房產(chǎn)稅的稅率
五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、房產(chǎn)稅的減免
七、房產(chǎn)稅的申報(bào)與繳納
第二節(jié) 契稅法律制度
一、契稅概述
二、契稅的納稅人
三、契稅的征稅范圍
四、契稅的稅率
五、契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、契稅的減免稅規(guī)定
七、契稅的申報(bào)與繳納
第三節(jié) 車船稅法律制度
一、車船稅概述
二、車船稅的納稅人和扣繳義務(wù)人
三、車船稅的征稅對(duì)象和征稅范圍
四、車船稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率
五、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、車船稅的減免稅規(guī)定
七、車船稅的申報(bào)與繳納
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第九章 土地增值稅法律制度
第一節(jié) 土地增值稅概述
一、土地增值稅的概念
二、開征土地增值稅的意義
第二節(jié) 土地增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率
一、土地增值稅的納稅人
二、土地增值稅的征稅范圍
三、土地增值稅的稅率
第三節(jié) 土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定
一、應(yīng)稅收入的確定
二、扣除項(xiàng)目的確定
第四節(jié) 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、增值額的確定
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
第五節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠
一、對(duì)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠
二、對(duì)國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
三、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收政策
第六節(jié) 土地增值稅征收管理
一、土地增值稅的納稅時(shí)間
二、土地增值稅的納稅地點(diǎn)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第十章 印花稅法律制度
第一節(jié) 印花稅的納稅人與征稅范圍
一、印花稅的納稅人
二、印花稅的征稅對(duì)象和征稅范圍
第二節(jié) 印花稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠
一、印花稅的計(jì)稅依據(jù)
二、印花稅的稅率
三、印花稅的稅收優(yōu)惠
第三節(jié) 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理
一、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
二、印花稅的征收管理
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第十一章 資源稅法律制度
第一節(jié) 資源稅概述
一、資源稅的概念
二、開征資源稅的意義
第二節(jié) 資源稅的納稅人與扣繳義務(wù)人
一、資源稅的納稅人
二、資源稅的扣繳義務(wù)人
第三節(jié) 資源稅的稅目與稅額
一、資源稅的稅目與稅額
二、資源稅扣繳義務(wù)人適用的稅額
第四節(jié) 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、確定資源稅課稅數(shù)量的辦法
二、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 資源稅的納稅申報(bào)
一、資源稅的減稅、免稅項(xiàng)目
二、資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
三、資源稅的納稅期限
四、資源稅的納稅地點(diǎn)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第十二章 城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度
第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度
一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
四、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理與納稅申報(bào)
第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度
一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率
四、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
五、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠
七、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理與納稅申報(bào)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第十三章 稅收征收管理法律制度
第一節(jié) 稅收征收管理概述
一、《稅收征管法》的立法目的
二、《稅收征管法》的適用范圍
第二節(jié) 稅務(wù)管理
一、稅務(wù)登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、發(fā)票管理
四、納稅申報(bào)
第三節(jié) 稅款征收
一、稅款征收方式
二、稅款征收制度
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
一、稅務(wù)檢查的概念
二、稅務(wù)檢查的范圍
第五節(jié) 違反稅收征收管理法的法律責(zé)任
一、納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收征收管理法的法律責(zé)任
二、稅務(wù)人員違反稅收征收管理法的法律責(zé)任
三、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

第十四章 稅務(wù)行政法制
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰
一、稅務(wù)行政處罰的概念
二、稅務(wù)行政處罰的原則
三、稅務(wù)行政處罰的種類和程序
第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念
二、稅務(wù)行政復(fù)議管轄
三、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍
四、稅務(wù)行政復(fù)議參加人
五、稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)和受理
六、稅務(wù)行政復(fù)議的審查與決定
七、稅務(wù)行政復(fù)議決定的執(zhí)行
第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟
一、稅務(wù)行政訴訟的概念與特點(diǎn)
二、稅務(wù)行政訴訟的原則
三、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
四、稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理
五、稅務(wù)行政訴訟的審理和判決
第四節(jié) 稅務(wù)行政賠償
一、稅務(wù)行政賠償?shù)母拍?br /> 二、稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件
三、稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人
四、稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償義務(wù)機(jī)關(guān)
五、稅務(wù)行政賠償?shù)恼?qǐng)求時(shí)效
六、稅務(wù)行政賠償范圍
七、稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的情形
八、稅務(wù)行政賠償程序和稅務(wù)行政追償制度
九、稅務(wù)行政賠償方式和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)

參考文獻(xiàn)