企業(yè)所得稅管理操作指南：鋼鐵業(yè)（2009年版）

　　《企業(yè)所得稅管理操作指南：鋼鐵業(yè)（2009年版）》分為“生產(chǎn)篇”和“流通篇”共10部分（含附錄）。在“生產(chǎn)篇”中，主要介紹了以下內(nèi)容：“行業(yè)概述”綜述了我國鋼鐵行業(yè)的概況、主要特點(diǎn)和影響我國鋼鐵行業(yè)發(fā)展的主要因素，描述了鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售和融資等經(jīng)營流程及特點(diǎn)?！皯?yīng)納所得稅額的確認(rèn)和計(jì)算”首先介紹了鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，然后分收入、扣除、資產(chǎn)和特殊項(xiàng)目的稅務(wù)處理詳細(xì)介紹了應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)，重點(diǎn)揭示了稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要差異，最后介紹了行業(yè)可能涉及的稅收優(yōu)惠政策以及應(yīng)納稅額的計(jì)算。“常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別”從收入、扣除資產(chǎn)的稅務(wù)處理、關(guān)聯(lián)交易、境外收支、優(yōu)惠政策的執(zhí)行等六方面概括了行業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及如何進(jìn)行識(shí)別?！罢魇展芾怼苯榻B了日常管理、申報(bào)管理、稅源監(jiān)控、日常檢查、與其他稅種的統(tǒng)籌管理等內(nèi)容?！凹{稅評(píng)估及預(yù)警分析”描述了納稅評(píng)估的對(duì)象確定、案頭分析、約談舉證、實(shí)地核查和評(píng)定處理等工作流程，詳細(xì)介紹了通用指標(biāo)和行業(yè)特有指標(biāo)的分析及運(yùn)用，并對(duì)鋼鐵行業(yè)主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)參數(shù)及其參考值以及如何預(yù)警運(yùn)用進(jìn)行了介紹。在“流通篇”中，主要介紹了以下內(nèi)容：“行業(yè)概述”綜述了鋼鐵流通行業(yè)的概況，分析了鋼鐵流通企業(yè)代理經(jīng)銷的體制和采購、倉儲(chǔ)、加工、運(yùn)輸?shù)慕?jīng)營流程以及資金運(yùn)營的特點(diǎn)。“財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)核算”介紹了一般鋼鐵流通企業(yè)的崗位設(shè)置和職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和主要會(huì)計(jì)政策?！俺Ｒ娚娑愶L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識(shí)別”分收入和扣除兩方面概括了行業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并介紹了如何進(jìn)行識(shí)別?！凹{稅評(píng)估及預(yù)警分析”按照納稅評(píng)估工作流程闡述了鋼鐵流通企業(yè)的納稅評(píng)估工作內(nèi)容。“附錄”包括納稅評(píng)估案例和參考資料。

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