企業(yè)所得稅管理操作指南：建筑業(yè)（2009年版）

第一章　行業(yè)概述
第一節(jié)　建筑業(yè)的概念、分類及特點
一、建筑業(yè)的概念
二、建筑業(yè)的分類
三、建筑業(yè)的特點
第二節(jié)　建筑業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程和組織結構類型
一、生產(chǎn)經(jīng)營流程
二、組織結構類型
第三節(jié)　建筑業(yè)財務核算模式及基本內(nèi)容
一、財務核算模式
二、財務核算基本內(nèi)容
第二章　納稅人的確認
第一節(jié)　納稅人概述
一、納稅人
二、納稅人范圍
第二節(jié)　納稅人的分類及確認
一、納稅人的分類
二、納稅人的確認
第三章　應納稅所得額
第一節(jié)　收入
一、建筑企業(yè)勞務收入的稅收規(guī)定
二、建造企業(yè)勞務收入的會計規(guī)定
三、建筑企業(yè)勞務收入稅收與會計差異分析
四、建筑企業(yè)其他收入
第二節(jié)　扣除
一、成本
二、費用
三、稅金
四、損失
五、其他支出
六、不得稅前扣除的支出
第三節(jié)　資產(chǎn)的稅務處理
一、存貨
二、固定資產(chǎn)
三、無形資產(chǎn)
四、投資資產(chǎn)
第四節(jié)　應納稅所得額和應納稅額的計算
一、基本規(guī)定
二、境外建筑勞務所得稅處理
三、清算所得的所得稅處理
第四章　征收管理
第一節(jié)　登記管理
一、建筑企業(yè)的登記
二、建筑企業(yè)的分類形式
第二節(jié)　憑證管理
一、賬簿管理
二、發(fā)票管理
第三節(jié)　外出經(jīng)營管理
一、管理方式
二、《外管證》制度
三、納稅地點的確認
四、協(xié)作管理
第四節(jié)　申報征收管理
一、征收方式
二、預繳申報
三、年度申報
四、稅款扣繳
第五節(jié)　結算和清算管理
一、建筑項目的結算
二、建筑企業(yè)的清算
第六節(jié)　綜合治稅
一、綜合治稅的內(nèi)容
二、綜合治稅的方式
三、綜合治稅的要求
第五章　納稅評估及預警分析
第一節(jié)　納稅評估的組織體系和運行機制
一、納稅評估組織體系
二、納稅評估運行機制
三、實施綜合聯(lián)評
第二節(jié)　建筑企業(yè)評估方式
一、內(nèi)外結合
二、賬實結合
三、談檢結合
四、縱橫結合
第三節(jié)　納稅評估程序
一、對象確認
二、評估分析
三、約談說明
四、實地核查
五、評估處理
第四節(jié)　納稅評估指標體系
一、建筑企業(yè)所得稅納稅評估基本指標
二、建筑企業(yè)所得稅納稅評估分析指標
三、建筑企業(yè)所得稅納稅評估輔助指標
第五節(jié)　建筑企業(yè)所得稅納稅評估模型
一、土木建筑企業(yè)所得稅納稅評估模型
二、市政路橋企業(yè)所得稅納稅評估模型
三、設備安裝企業(yè)所得稅納稅評估模型
四、園林綠化企業(yè)所得稅納稅評估模型
五、裝飾裝潢企業(yè)所得稅納稅評估模型
第六節(jié)　預警分析
一、稅收預警分析的基本思路
二、企業(yè)所得稅預警管理內(nèi)容和程序
三、建筑業(yè)內(nèi)部財務預警指標的設定
第七節(jié)　納稅評估文書
一、納稅評估約談通知書
二、納稅評估約談說明記錄
三、納稅評估工作底稿
四、納稅評估報告
五、納稅評估移送建議書
六、納稅評估管理建議書
第八節(jié)　納稅評估案例
一、確認對象
二、評估分析
三、詢問核實
四、評定處理
五、管理建議
第六章　日常核查
第一節(jié)　納稅人和納稅地點核查
一、納稅人的核查
二、納稅地點的核查
第二節(jié)　收入核查
一、建造合同收入（工程結算收入）
二、其他業(yè)務收入
三、營業(yè)外收入
第三節(jié)　成本費用核查
一、工程成本
二、期間費用
三、工資薪金及職工三項費用
四、損失
五、固定資產(chǎn)
六、無形資產(chǎn)
七、營業(yè)外支出
第四節(jié)　其他項目核查
一、接受捐贈
二、境外所得
三、虧損彌補
四、稅收優(yōu)惠
附錄
一、核查實例
二、相關法律法規(guī)和政策規(guī)定