美國國際稅收：案例及資料

第一部分　綜述
第1章　稅收管轄權及其定義
1.1　稅收管轄權：綜述
1.2　定義
第2章　收入來源
2.1　導言及總覽
2.2　實質規(guī)則與形式規(guī)則
2.3　收入屬于哪類
2.4　不屬于任何類別的收入怎么辦
2.5　納稅人在確定收入來源上有多少控制權
2.6　結柬語
第3章　扣除項目的分配
3.1　導言及總覽
3.2　扣除項目的分配
3.3　確定利息費用的來源(第864(e)節(jié))
3.4　確定研發(fā)費用的來源(第864(f)節(jié))
第二部分　外國納稅人的美國所得
第4章　非經(jīng)營所得的課稅
4.1　導言及總覽
4.2　非居民個人的課稅
4.3　外國公司的課稅
4.4　“固定的或可確定的、年度的或定期的”所得
4.5　免責條款
4.6　稅款征繳
4.7　總結
第5章　經(jīng)營所得的課稅
5.1　導言及總覽
5.2　何為美國貿易或經(jīng)營活動
5.3　什么是實質有效關聯(lián)
5.4　分支機構利潤稅
5.5　收益剝離規(guī)則
第三部分　轉讓定價問題
第6章　轉讓定價問題
6.1　問題的根源
6.2　一個經(jīng)典案例
6.3　可比物的問題
6.4　與外國法律的相互影響
6.5　結論：有可行的替代方法嗎
第四部分　美國納稅人的境外所得
第7章　遞延及其限制
7.1　遞延存在的問題
7.2　主要針對個人的限制
7.3　主要針對公司的限制
7.4　總結概括
第8章　國外稅收抵免
8.1　導言
8.2　三個箍
8.3　國外稅收抵免限額
8.4　間接抵免
8.5　國外稅收抵免的“濫用”
第五部分　美國及國際稅收制度
第9章　條約的作用
9.1　美國模式
9.2　條約和稅法的關系
9.3　條約的司法解釋
第10章　國際稅收制度的未來
10.1　全球化、稅收競爭和福利國家的財政危機
譯后記