納稅人基本權(quán)研究

導(dǎo)論
第一節(jié) 研究背景
第二節(jié) 研究綜述
第三節(jié) 研究的目的與意義
第四節(jié) 研究的思路與方法
一 憲法解釋學(xué)方法
二 部門憲法學(xué)方法
第一章 納稅人基本權(quán)
第一節(jié) 稅
一 社會契約——稅的發(fā)生學(xué)基礎(chǔ)
二 稅的事物本質(zhì)
三 稅收法律關(guān)系的性質(zhì)
四 稅的邏輯——從公共物品到公共財政
第二節(jié) 納稅人權(quán)利與義務(wù)
一 納稅人
二 納稅人權(quán)利與義務(wù)
三 納稅人權(quán)利的分類
四 本書研究對象范圍的界定
第三節(jié) 納稅人基本權(quán)
第二章 作為自由權(quán)的納稅人基本權(quán)
第一節(jié) 法治國
第二節(jié) 依法行政原則運(yùn)用于稅法——依法納稅權(quán)
一 稅收法定為一項(xiàng)憲法基本原則
二 稅收法定原則的內(nèi)涵
三 稅法的形式正當(dāng)性與實(shí)質(zhì)正當(dāng)性
四 非稅公課的征收
第三節(jié) 比例原則運(yùn)用于稅法——不受過分征收權(quán)、不受過度執(zhí)行權(quán)
一 納稅人不受過分征收權(quán)
二 納稅人不受過度執(zhí)行權(quán)
第四節(jié) 平等原則運(yùn)用于稅法——公平納稅權(quán)
一 公平納稅是一項(xiàng)憲法性原則
二 公平納稅權(quán)的核心——稅法中的量能課稅原則
三 稅收立法中公平納稅的具體化
四 稅收公平原則在稅法適用過程中的適用
第三章 作為社會權(quán)的納稅人基本權(quán)
第一節(jié) 社會國
一 人性尊嚴(yán)
二 憲法上人的圖像
第二節(jié) 納稅人稅法上生存權(quán)保障
一 人性尊嚴(yán)與最低生活不課稅
二 所得稅的課征
三 生存權(quán)保障與其他稅的課征
四 生存權(quán)保障與稅收債務(wù)的免除、停止執(zhí)行
第三節(jié) 納稅人社會保障權(quán)
一 社會保障的概念--
二 對社會保障發(fā)展歷史的簡單考察
三 社會保障為納稅人所享有的一項(xiàng)基本權(quán)利
四 社會保障的美國經(jīng)驗(yàn)
五 政府的社會保障義務(wù)
第四章 納稅人基本權(quán)的內(nèi)在沖突與協(xié)調(diào)
第一節(jié) 主義之爭——兩種對立的模式
一 私有財產(chǎn)權(quán)優(yōu)先模式及其修正
二 社會保障權(quán)優(yōu)先模式及其改革
第二節(jié) “租稅國”——兩種權(quán)利沖突的協(xié)調(diào)
一 租稅國的概念與邏輯
二 租稅國的意義
三 租稅國保障納稅人基本權(quán)的途徑
第五章 納稅人基本權(quán)的保障
第一節(jié) 國家財政權(quán)的民主控制
一 無代表無稅
二 預(yù)算的議會控制
三 獨(dú)立的國家審計監(jiān)督
四 保障納稅人財政知情權(quán)
五 當(dāng)代西方納稅人基本權(quán)保護(hù)的新課題
第二節(jié) 制定納稅人權(quán)利保護(hù)法
一 原則指導(dǎo)性的立法例
二 修正既有稅法的立法例
三 國際組織的立法建議
四 我國臺灣地區(qū)《納稅者權(quán)利保護(hù)法》（草案）
五 我國納稅人權(quán)利保護(hù)法立法建議
第三節(jié) 納稅人基本權(quán)的司法救濟(jì)
一 對納稅人自由權(quán)的司法救濟(jì)
二 對納稅人社會保障權(quán)的司法救濟(jì)
三 納稅人訴訟
第六章 完善中國納稅人基本權(quán)保護(hù)體系
第一節(jié) 中國納稅人基本權(quán)保護(hù)的問題意識
一 中國納稅人基本權(quán)保護(hù)的癥結(jié)所在：控權(quán)危機(jī)
二 中國納稅人基本權(quán)保護(hù)的目標(biāo)：建立并完善公共財政體系
第二節(jié) 完善中國納稅人基本權(quán)保護(hù)的途徑
一 強(qiáng)化人民代表大會制度
二 參考并在一定程度上遵循租稅國的邏輯
三 完善公共財政法律體系
四 完善社會保障法律體系
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝