稅法

第1章 稅法概論
1.1 稅法概述
1.1.1 稅收的定義
1.1.2 稅法的定義
1.1.3 稅法的特點
1.1.4 稅收法律關(guān)系
1.1.5 稅法的分類
1.2 稅法構(gòu)成要素
1.2.1 納稅人
1.2.2 征稅對象
1.2.3 稅率
1.2.4 納稅環(huán)節(jié)
1.2.5 納稅期限
1.2.6 納稅地點
1.2.7 稅收優(yōu)惠
1.2.8 違章處理
1.3 我國現(xiàn)行稅法體系
1.3.1 稅法體系概述
1.3.2 我國現(xiàn)行的稅法體系
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第2章 增值稅法
2.1 增值稅概述
2.1.1 增值稅的概念
2.1.2 增值稅的類型
2.1.3 增值稅的特點
2.2 征稅范圍及納稅義務(wù)人
2.2.1 征稅范圍
2.2.2 納稅義務(wù)人
2.3 增值稅的稅率與征收率
2.3.1 基本稅率
2.3.2 低稅率
2.3.3 零稅率
2.3.4 征收率
2.4 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
2.4.1 銷項稅額
2.4.2 進項稅額
2.4.3 應(yīng)納稅額的計算
2.5 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
2.5.1 應(yīng)納稅額的計算公式
2.5.2 含稅銷售額的換算
2.5.3 主管稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納
稅人代開發(fā)票應(yīng)納稅額的
計算
2.6 進口貨物應(yīng)納稅額的計算
2.6.1 進口貨物的征稅范圍
2.6.2 進口貨物的納稅人
2.6.3 進口貨物的適用稅率
2.6.4 進口貨物應(yīng)納稅額
的計算
2.7 出口貨物退（免）稅
2.7.1 出口退（免）稅的
基本政策
2.7.2 出口退（免）政策
的適用范圍　
2.7.3 出口貨物退稅率
2.7.4 出口貨物退稅額的
計算
2.8 增值稅的稅收優(yōu)惠
2.8.1 《增值稅暫行條例》規(guī)定的
免稅項目
2.8.2 增值稅的起征點
2.9 增值稅的征收管理
2.9.1 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生
時間
2.9.2 增值稅的納稅期限
2.9.3 增值稅的納稅地點
2.10 增值稅專用發(fā)票的使用及
管理
2.10.1 專用發(fā)票的聯(lián)次
2.10.2 專用發(fā)票的最高開票
限額
2.10.3 專用發(fā)票的領(lǐng)購和開具
2.10.4 專用發(fā)票的認(rèn)證
2.10.5 開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨
或開票有誤的處理
2.10.6 專用發(fā)票的繳銷
2.10.7 專用發(fā)票丟失的處理
2.10.8 對代開、虛開增值稅專用
發(fā)票的處理
2.10.9 稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第3章 消費稅法
3.1 消費稅概述
3.1.1 消費稅的概念
3.1.2 消費稅的特點
3.2 征稅范圍及納稅義務(wù)人
3.2.1 征稅范圍
3.2.2 納稅義務(wù)人
3.3 稅目及稅率
3.3.1 稅目
3.3.2 稅率
3.4 計稅依據(jù)
3.4.1 從價定率計稅方法的
計稅依據(jù)
3.4.2 從量定額計稅方法的
計稅依據(jù)
3.4.3 從價從量復(fù)合計稅方法
的計稅依據(jù)
3.4.4 計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
3.5 應(yīng)納稅額的計算
3.5.1 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額
的計算
3.5.2 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)
納稅額的計算
3.5.3 進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅
額的計算
3.5.4 消費稅已納稅額的扣除
3.5.5 消費稅額減征的計算
3.6 出口應(yīng)稅消費品退（免）稅
3.6.1 出口應(yīng)稅消費品退（免）稅
政策
3.6.2 出口退稅率的確定
3.6.3 出口應(yīng)稅消費品退稅額的
計算
3.6.4 出口應(yīng)稅消費品辦理退（免）
稅后的管理
3.7 消費稅的征收管理
3.7.1 消費稅的納稅環(huán)節(jié)
3.7.2 消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生
時間
3.7.3 消費稅的納稅期限
3.7.4 消費稅的納稅地點
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第4章 營業(yè)稅法
4.1 營業(yè)稅概述
4.1.1 營業(yè)稅概念
4.1.2 營業(yè)稅的特點
4.2 營業(yè)稅的征稅范圍和納稅
義務(wù)人
4.2.1營業(yè)稅的征稅范圍
4.2.2 納稅義務(wù)人
4.2.3 扣繳義務(wù)人
4.3 營業(yè)稅的稅目和稅率
4.3.1 營業(yè)稅的稅目
4.3.2 營業(yè)稅的稅率
4.4 應(yīng)納稅額的計算
4.4.1 應(yīng)納稅額的計算公式
4.4.2 計稅依據(jù)
4.5 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
4.5.1 起征點
4.5.2 稅收優(yōu)惠規(guī)定
4.6 營業(yè)稅的征收管理
4.6.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間
4.6.2 納稅期限
4.6.3 納稅地點
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第5章 關(guān)稅法
5.1 關(guān)稅概述
5.1.1 關(guān)稅的概念
5.1.2 關(guān)稅的特點
5.1.3 關(guān)稅的分類
5.2 關(guān)稅的征稅對象和納稅義務(wù)人
5.2.1 關(guān)稅的征稅對象
5.2.2 納稅義務(wù)人
5.3 關(guān)稅的稅則和稅率
5.3.1 關(guān)稅的稅則
5.3.2 關(guān)稅的稅率
5.4 原產(chǎn)地規(guī)定
5.4.1 全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
5.4.2 實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)
5.4.3 其他
5.5 關(guān)稅完稅價格的確定
5.5.1 一般進口貨物完稅價格
5.5.2 特殊進口貨物完稅價格
5.5.3 進口貨物完稅價格中的運
費及相關(guān)費用、保險費的
計算
5.5.4 出口貨物的完稅價格
5.6 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算
5.6.1 進出口貨物應(yīng)納稅額
的計算
5.6.2 進境物品應(yīng)納稅額的
計算
5.7 關(guān)稅稅收優(yōu)惠
5.7.1 法定減免稅
5.7.2 特定減免稅
5.7.3 臨時減免稅
5.8 關(guān)稅征收管理
5.8.1 關(guān)稅繳納
5.8.2 關(guān)稅的強制執(zhí)行
5.8.3 關(guān)稅退還
5.8.4 關(guān)稅補征和追征
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第6章 企業(yè)所得稅法
6.1 企業(yè)所得稅概述
6.1.1 企業(yè)所得稅的概念
6.1.2 企業(yè)所得稅的特點
6.2 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象
和稅率
6.2.1 企業(yè)所得稅的納稅人
6.2.2 企業(yè)所得稅的征稅對象
6.2.3 企業(yè)所得稅的稅率
6.3 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的
確定
6.3.1 應(yīng)納稅所得額的計算
公式
6.3.2 收入總額的確定
6.3.3 不征稅收入和免稅收入
6.3.4 準(zhǔn)予扣除項目
6.3.5 虧損彌補
6.4 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6.4.1 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6.4.2 無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6.4.3 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)
處理
6.4.4 長期待攤費用的稅務(wù)
處理
6.4.5 存貨的稅務(wù)處理
6.4.6 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
6.5 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
6.5.1 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的
計算
6.5.2 境外所得的稅額抵免
6.5.3 居民企業(yè)核定征收應(yīng)
納稅額的計算
6.5.4 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額
的計算
6.6 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
6.6.1 扶持農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
發(fā)展的稅收優(yōu)惠
6.6.2 鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的稅收
優(yōu)惠
6.6.3 從事符合條件的環(huán)境保
護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收
優(yōu)惠
6.6.4 購置專用設(shè)備的稅額
抵免優(yōu)惠
6.6.5 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收
優(yōu)惠
6.6.6 創(chuàng)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠
6.6.7 減計收入優(yōu)惠
6.6.8 加計扣除優(yōu)惠
6.6.9 特殊類型企業(yè)的稅率
優(yōu)惠
6.6.10 非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠
6.7 特別納稅調(diào)整
6.7.1 特別納稅調(diào)整的概念
6.7.2 特別納稅調(diào)整的內(nèi)容
6.7.3 特別納稅調(diào)整的稅款
補征
6.8 企業(yè)所得稅的征收管理
6.8.1 源泉扣繳
6.8.2 納稅地點
6.8.3 納稅期限
6.8.4 納稅申報
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第7章 個人所得稅法
7.1 個人所得稅概述
7.1.1 個人所得稅的概念
7.1.2 個人所得稅的特點
7.2 個人所得稅的納稅人
7.2.1 居民納稅人
7.2.2 非居民納稅人
7.2.3 個人所得來源地的確定
7.2.4 個人所得支付地的確定
7.3 個人所得稅的應(yīng)稅所得項目
7.3.1 工資、薪金所得
7.3.2 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營
所得
7.3.3 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、
承租經(jīng)營所得
7.3.4 勞務(wù)報酬所得
7.3.5 稿酬所得
7.3.6 特許權(quán)使用費所得
7.3.7 利息、股息、紅利所得
7.3.8 財產(chǎn)租賃所得
7.3.9 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
7.3.10 偶然所得
7.3.11 其他所得
7.4 個人所得稅的稅率
7.4.1 工資、薪金所得適用稅率
7.4.2 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、
承租經(jīng)營所得適用稅率
7.4.3 稿酬所得適用稅率
7.4.4 勞務(wù)報酬所得適用稅率
7.4.5 特許權(quán)使用費所得，利息、股
息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所
得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得
和其他所得適用稅率
7.5 個人所得稅應(yīng)納稅所得
額的確定
7.5.1 費用減除標(biāo)準(zhǔn)
7.5.2 附加減除費用適用的
范圍和標(biāo)準(zhǔn)
7.5.3 每次收入的確定
7.5.4 應(yīng)納稅所得額的其他
規(guī)定
7.6 個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
7.6.1 工資、薪金所得應(yīng)納稅額的
計算
7.6.2 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所
得應(yīng)納稅額的計算
7.6.3 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、
承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的
計算
7.6.4 勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的
計算
7.6.5 稿酬所得應(yīng)納稅額的
計算
7.6.6 特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅
額的計算
7.6.7 利息、股息、紅利所得應(yīng)
納稅額的計算
7.6.8 財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的
計算
7.6.9 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的
計算
7.6.10 偶然所得、其他所得應(yīng)
納稅額的計算
7.6.11 境外所得已納稅額的
扣除
7.6.12 應(yīng)納稅額計算中的特殊
問題
7.7 個人所得稅的稅收優(yōu)惠
7.7.1 個人所得稅的免征優(yōu)惠
7.7.2 個人所得稅的減征優(yōu)惠
7.7.3 個人所得稅的暫免征收
7.8 個人所得稅的征收管理
7.8.1 自行申報納稅
7.8.2 代扣代繳納稅
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第8章 資源類稅法
8.1 資源類稅法概述
8.1.1 資源類稅的概念
8.1.2 資源類稅的特點
8.2 資源稅
8.2.1 資源稅的納稅人和扣繳
義務(wù)人
8.2.2 資源稅的征稅范圍
8.2.3 資源稅的稅目和稅率
8.2.4 資源稅應(yīng)納稅額的計算
8.2.5 資源稅的稅收優(yōu)惠
8.2.6 資源稅的征收管理
8.3 城鎮(zhèn)土地使用稅
8.3.1 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
8.3.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅
范圍
8.3.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的單位
稅額
8.3.4 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅
額的計算
8.3.5 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收
優(yōu)惠
8.3.6 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收
管理
8.4 耕地占用稅
8.4.1 耕地占用稅的納稅人
8.4.2 耕地占用稅的征稅范圍
8.4.3 耕地占用稅的單位稅額
8.4.4 耕地占用稅應(yīng)納稅額
的計算
8.4.5 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
8.4.6 耕地占用稅的征收管理
8.5 土地增值稅
8.5.1 土地增值稅的納稅人
8.5.2 土地增值稅的征稅范圍
8.5.3 土地增值稅的稅率
8.5.4 土地增值稅應(yīng)納稅
額的計算
8.5.5 土地增值稅的稅收優(yōu)惠
8.5.6 土地增值稅的征收管理
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第9章 財產(chǎn)類稅法
9.1 財產(chǎn)稅概述
9.1.1 財產(chǎn)稅的概念
9.1.2 財產(chǎn)稅的特點
9.2 房產(chǎn)稅
9.2.1 房產(chǎn)稅的納稅人
9.2.2 房產(chǎn)稅的征稅對象
和征稅范圍
9.2.3 房產(chǎn)稅的稅率
9.2.4 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算
9.2.5 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠
9.2.6 房產(chǎn)稅的征收管理
9.3 契稅
9.3.1 契稅的納稅人
9.3.2 契稅的征稅對象
和征稅范圍
9.3.3 契稅的稅率
9.3.4 契稅應(yīng)納稅額的計算
9.3.5 契稅的稅收優(yōu)惠
9.3.6 契稅的征收管理
9.4 車船稅
9.4.1 車船稅的納稅人和扣繳
義務(wù)人
9.4.2 車船稅的征稅對象和征
稅范圍
9.4.3 車船稅的稅目與適用
稅額
9.4.4 車船稅應(yīng)納稅額的
計算
9.4.5 車船稅的稅收優(yōu)惠
9.4.6 車船稅的征收管理
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第10章 行為目的類稅法
10.1 行為目的稅概述
10.1.1 行為目的稅的概念
10.1.2 行為目的稅的特點
10.2 印花稅
10.2.1 印花稅的納稅人
10.2.2 印花稅的征稅范圍
和稅目
10.2.3 印花稅的稅率
10.2.4 印花稅應(yīng)納稅額的
計算
10.2.5 印花稅的稅收優(yōu)惠
10.2.6 印花稅的征收管理
10.3 車輛購置稅
10.3.1 車輛購置稅的納稅人
10.3.2 車輛購置稅的征稅對象
和征稅范圍
10.3.3 車輛購置稅的稅率
10.3.4 車輛購置稅應(yīng)納稅額的
計算
10.3.5 車輛購置稅的稅收優(yōu)惠
10.3.6 車輛購置稅的征收管理
10.4 城市維護建設(shè)稅與教育費
附加
10.4.1 城市維護建設(shè)稅
10.4.2 教育費附加
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第11章 稅收征收管理法
11.1 稅收征收管理法概述
11.1.1 稅收征收管理法的概念
和意義
11.1.2 稅收征收管理法的適用
范圍
11.1.3 稅收征收管理法的遵守
主體及其權(quán)利和義務(wù)的
設(shè)定
11.2 稅務(wù)管理
11.2.1 稅務(wù)登記管理
11.2.2 賬簿、憑證管理
11.2.3 發(fā)票管理
11.2.4 納稅申報管理
11.3 稅款征收
11.3.1 稅款征收的原則
11.3.2 稅款征收的方式
11.3.3 稅款征收制度
11.4 稅務(wù)檢查
11.4.1 稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的
權(quán)利和義務(wù)
11.4.2 相對人在稅務(wù)檢查中的權(quán)
利和義務(wù)
11.5 法律責(zé)任
11.5.1 納稅人、扣繳義務(wù)人的
法律責(zé)任11.5.2 稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的
法律責(zé)任
11.5.3 銀行及其他金融機構(gòu)的
法律責(zé)任
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
第12章 稅務(wù)行政法制
12.1 稅務(wù)行政處罰
12.1.1 稅務(wù)行政處罰的概念
12.1.2 稅務(wù)行政處罰的原則
12.1.3 稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和
種類
12.1.4 稅務(wù)行政處罰的主體與
管轄
12.1.5 稅務(wù)行政處罰的程序
12.2 稅務(wù)救濟
12.2.1 稅務(wù)行政復(fù)議的概念
12.1.2 稅務(wù)行政復(fù)議的受案
范圍
12.1.3 稅務(wù)行政復(fù)議管轄
12.1.4 稅務(wù)行政復(fù)議的程序
12.3 稅務(wù)行政訴訟
12.3.1 稅務(wù)行政訴訟的概念
12.3.2 稅務(wù)行政訴訟的原則
12.3.3 稅務(wù)行政訴訟管轄
12.3.4 稅務(wù)行政訴訟的受案
范圍
12.3.5 稅務(wù)行政訴訟的程序
12.4 稅務(wù)行政賠償
12.4.1 賠償條件
12.4.2 稅務(wù)行政賠償責(zé)任的構(gòu)成
要件
12.4.3 稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?br />12.4.4 稅務(wù)行政賠償?shù)氖芾?br />程序
12.4.5 稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞?br />12.4.6 稅務(wù)行政賠償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)
本章小結(jié)
思考與練習(xí)題
主要參考文獻