中美跨國(guó)稅務(wù)問(wèn)答

作者簡(jiǎn)介
發(fā)起人的話
以華人為尊的跨國(guó)稅務(wù)服務(wù) 呂旭明
序一 遵紀(jì)守法，盡納稅人應(yīng)盡義務(wù) SteveWasserman
序二 民營(yíng)企業(yè)走出中國(guó)，必先儲(chǔ)備跨國(guó)稅務(wù)知識(shí) 陳雄溢
序三 中國(guó)企業(yè)赴美投資，必先補(bǔ)好稅務(wù)與法律這一課 李 肅
華人之美國(guó)稅入門(mén)篇
01　申報(bào)美國(guó)綜合所得稅時(shí)如何有效收集扣繳憑單和其他憑證，才不至于漏報(bào)？
02　申報(bào)美國(guó)綜合所得稅時(shí)，如何認(rèn)列財(cái)產(chǎn)交易資本利得和損失？
03　在美國(guó)賭博發(fā)生的所得或損失是否要報(bào)稅？
04　在美國(guó)離婚后，贍養(yǎng)費(fèi)、子女撫養(yǎng)費(fèi)在稅務(wù)上該如何處理？
05　申報(bào)綜合所得稅時(shí)，如何分別居民外國(guó)人（Resident Aliens）和非居民外國(guó)人（Nonresident Aliens）？
06　美國(guó)的綜合所得稅申報(bào)，容易被查核的情況有哪些？/1507哪些人容易被美國(guó)國(guó)稅局追查贈(zèng)與稅上的問(wèn)題？
08　在美國(guó)，如何妥善使用贈(zèng)與免稅額來(lái)贈(zèng)與小孩？可以主張三姑六婆各贈(zèng)與子女一定金額而免除贈(zèng)與稅嗎？
09　在美國(guó)為未成年的小孩子購(gòu)置財(cái)產(chǎn)，為何會(huì)成為國(guó)稅局調(diào)查的重點(diǎn)？
10　由海外匯款到美國(guó)，會(huì)引起贈(zèng)與稅問(wèn)題嗎？
華人之美國(guó)稅進(jìn)階篇（一）綜合所得稅
01　想要出租美國(guó)的房地產(chǎn)，需負(fù)擔(dān)哪些稅負(fù)？又如何被課稅？
02　在美國(guó)投資有價(jià)證券所獲取的投資所得（股利、利息、資本利得）如何課稅？
03　在美國(guó)同一年度有資本利得與資本損失時(shí)，應(yīng)如何申報(bào)所得稅？
04　在美國(guó)獲得的股票選擇權(quán)（stock option）如何課稅？
05　美國(guó)公民任職于中國(guó)臺(tái)灣的美商子公司，領(lǐng)取美商母公司的員工認(rèn)股權(quán)，就其員工認(rèn)股權(quán)部分應(yīng)如何申報(bào)美國(guó)所得稅？
06　已是美國(guó)公民或綠卡持有者在美申報(bào)所得稅時(shí)，應(yīng)如何善用各類(lèi)扣除額？
07　美國(guó)公民于年度中結(jié)婚或離婚，申報(bào)所得稅時(shí)，其稅率及扣除額有何不同？
08　在美國(guó)購(gòu)屋貸款利息可否扣除，如何扣除最有利？
09　在美國(guó)承租房屋，其租金支出可否申報(bào)為扣除額？
10　非美國(guó)公民或綠卡擁有者于美國(guó)存放定期存款、購(gòu)買(mǎi)CD或美國(guó)國(guó)庫(kù)券應(yīng)否課稅？有無(wú)節(jié)稅空間？
11　非美國(guó)公民或綠卡擁有者于美國(guó)工作或取得執(zhí)行業(yè)務(wù)收入如何課稅？
12　居住美國(guó)境外的美國(guó)公民或綠卡持有者在美申報(bào)所得稅時(shí)，如何申報(bào)境外所得？
13　美國(guó)公民或綠卡持有者在境外的美國(guó)公司提供勞務(wù)時(shí)，如何申報(bào)所得稅？
14　美國(guó)公民或綠卡持有者提供部分勞務(wù)在美國(guó)境內(nèi)，部分勞務(wù)在美國(guó)境外，如何申報(bào)所得？
15　美國(guó)境內(nèi)的免稅所得有哪些？
16　在美國(guó)經(jīng)營(yíng)家族事業(yè)而雇用親戚，是否能達(dá)到分散所得的目的？或是反而會(huì)增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
17　沒(méi)有合法身份的在美華人需要在美國(guó)報(bào)稅嗎？其利與弊如何？
18　各類(lèi)美國(guó)簽證E1、E2、B1、B2、L1……在所得稅申報(bào)上有何不同？
19　留學(xué)生在美國(guó)打工賺錢(qián)如何申報(bào)所得稅？
20　在臺(tái)灣地區(qū)，非法所得也是課稅所得，美國(guó)是否也如此認(rèn)定？
華人之美國(guó)稅進(jìn)階篇（二）遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅
01　在美國(guó)，個(gè)人所得稅與遺產(chǎn)贈(zèng)與稅的稅務(wù)居民定義有何不同？怎樣才不被認(rèn)定為美國(guó)稅務(wù)居民？
02　在美國(guó)，公民/居民外國(guó)人/非居民外國(guó)人（Citizen/Resident Alien/Nonresident Alien）的遺產(chǎn)贈(zèng)與稅及所得稅的稅率、免稅額及申報(bào)方式等規(guī)定有何不同？
03　華人如何將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與子女，美國(guó)贈(zèng)與稅規(guī)定如何？
04　華人在臺(tái)灣地區(qū)的財(cái)產(chǎn)被課贈(zèng)與稅后，在美國(guó)還要再繳納一次嗎？
05　資金進(jìn)入美國(guó)如何避免贈(zèng)與稅問(wèn)題？
06　在美國(guó)可否以分年為子女繳納保險(xiǎn)費(fèi)方式減少贈(zèng)與稅負(fù)？/8907在美國(guó)，夫妻之間贈(zèng)與資產(chǎn)有何規(guī)定？
08　如果被繼承人為雙重籍身份者，在美國(guó)的繼承人應(yīng)如何申報(bào)遺產(chǎn)稅？
09　在臺(tái)灣地區(qū)申報(bào)遺產(chǎn)稅時(shí)不動(dòng)產(chǎn)以公告現(xiàn)值評(píng)價(jià)，如果被繼承人遺有美國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)，申報(bào)美國(guó)的遺產(chǎn)稅時(shí)如何認(rèn)列？
10　華人在臺(tái)灣地區(qū)以實(shí)物抵繳遺產(chǎn)稅時(shí)，在美如何申報(bào)？
11　在美國(guó)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)在遺產(chǎn)稅上有何免稅規(guī)定？
華人之美國(guó)稅特殊議題篇
01　臺(tái)灣上市公司老板或董監(jiān)事大股東需要為了美國(guó)稅放棄綠卡嗎？
02　臺(tái)灣股權(quán)信托產(chǎn)生的利息對(duì)于第三人的部分在美國(guó)如何申報(bào)？
03　境外資金進(jìn)入美國(guó)有哪些規(guī)定？金額多少以上需要申報(bào)？
04　非美籍人士取得美國(guó)綠卡或公民前該注意哪些稅務(wù)的問(wèn)題？
05　高齡華人在美國(guó)擁有高價(jià)值的資產(chǎn)，有合法方式節(jié)稅嗎？
06　美國(guó)LLC股東獲配臺(tái)灣公司股利如何課稅？
07　美籍華人購(gòu)買(mǎi)美國(guó)保單中途解約有何稅負(fù)？
08　外國(guó)人購(gòu)買(mǎi)美國(guó)保單如何課稅？
09　美國(guó)國(guó)稅局會(huì)對(duì)旅居境外的公民進(jìn)行查稅嗎？
10　在美國(guó)，最常見(jiàn)的節(jié)稅稅務(wù)規(guī)劃方式及工具是什么？
11　哪些申報(bào)情況容易被美國(guó)國(guó)稅局視為異常而深入調(diào)查？
12　收到美國(guó)國(guó)稅局的查賬通知應(yīng)該如何因應(yīng)？
13　如何與美國(guó)國(guó)稅局的追稅行動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)協(xié)商？
14　美國(guó)有無(wú)稅務(wù)核課期間，如何保存資料以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
15　在美國(guó)，對(duì)于現(xiàn)金要注意哪些事項(xiàng)？
16　聽(tīng)說(shuō)低所得者按時(shí)申報(bào)，不但不用繳稅還可以享有退稅，這是真的嗎？
華人之美國(guó)稅與法律篇
01　什么情況下華人會(huì)去德拉威爾州（Delaware）成立公司？在德拉威爾州成立公司會(huì)有什么優(yōu)勢(shì)？
02　華人放棄綠卡的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題有哪些？
03　在美國(guó)，每一個(gè)人都需要設(shè)立生前信托嗎？有何利弊？
04　在美國(guó)擁有資產(chǎn)者若去世后，其遺產(chǎn)繼承程序如何辦理？
05　臺(tái)灣的家人如果以海外（臺(tái)灣地區(qū)及美國(guó)以外）成立信托的方式來(lái)贈(zèng)與美國(guó)親屬，可否有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)？移民前有何規(guī)劃可做？
06　擁有綠卡或美國(guó)公民者需向美國(guó)政府申報(bào)國(guó)外銀行賬戶(hù)嗎？
07　華人在美國(guó)銀行進(jìn)行現(xiàn)金交易應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？
08　在美國(guó)，華人的哪些不經(jīng)意的行為容易被視為有洗錢(qián)嫌疑？
09　遇上美國(guó)國(guó)稅局的刑事調(diào)查部（CID）時(shí)該如何因應(yīng)？
10　擁有美國(guó)公民但居住美國(guó)境外而從未報(bào)稅，這是否有時(shí)效問(wèn)題？
11　在美國(guó)捐款給一個(gè)免稅的非營(yíng)利組織可以抵稅嗎？美國(guó)對(duì)于捐贈(zèng)及相關(guān)法令有何規(guī)定？
12　美國(guó)是節(jié)稅天堂嗎？外國(guó)人如何借錢(qián)給美國(guó)人？
華人之其他稅務(wù)篇
01　從稅務(wù)角度來(lái)說(shuō)，臺(tái)灣稅務(wù)局最關(guān)注哪些人？
02　在美華人置于臺(tái)灣名義人（人頭）名下財(cái)產(chǎn)如何順利取回，并可避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
03　在美華人有哪些不當(dāng)?shù)墓?jié)稅規(guī)劃，如何解決？
04　在美華人在臺(tái)灣地區(qū)欠稅可進(jìn)行稅務(wù)協(xié)商嗎？其有節(jié)稅空間嗎？
05　放棄臺(tái)灣戶(hù)籍的溯及效力為何？有此必要嗎？
06　臺(tái)灣地區(qū)節(jié)稅核課期間、征收期間意義如何，如何因應(yīng)？
07　在臺(tái)灣地區(qū)的非法所得也是課稅所得嗎？
08　華人如何將在臺(tái)灣財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與，臺(tái)灣“贈(zèng)與稅”規(guī)定如何？
09　境外資金如何合規(guī)進(jìn)入臺(tái)灣地區(qū)而不被認(rèn)定課稅？
10　臺(tái)灣地區(qū)實(shí)施最低稅負(fù)制，對(duì)美國(guó)公民或持有綠卡者有何影響？2010年后，臺(tái)灣最低稅負(fù)制納入海外所得課稅有何影響？個(gè)人所得還有節(jié)稅規(guī)劃空間嗎？
11　哪些人需要繳納臺(tái)灣地區(qū)綜合所得稅？臺(tái)灣稅務(wù)局綜合所得稅查緝對(duì)象為何？是不是持有外國(guó)護(hù)照或華僑就可以免除臺(tái)灣地區(qū)綜合所得稅？
12　臺(tái)灣大企業(yè)爭(zhēng)相設(shè)立境內(nèi)外“控股公司”，這有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移效果嗎？臺(tái)灣地區(qū)實(shí)施最低稅負(fù)制后，對(duì)控股公司有何影響？
13　以臺(tái)灣地區(qū)名義人（人頭）購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)，分散所得節(jié)稅及財(cái)產(chǎn)糾紛風(fēng)險(xiǎn)如何？
14　在臺(tái)灣地區(qū)報(bào)稅時(shí)，于美國(guó)或中國(guó)大陸地區(qū)的親屬可否列報(bào)“免稅額”及相關(guān)扣除額？
15　在臺(tái)灣地區(qū)超額欠稅會(huì)被限制出境或被管收嗎？有何解決方法？
16　華人子女長(zhǎng)期在美國(guó)居住及就學(xué)，從臺(tái)灣地區(qū)匯款至美國(guó)給予子女的生活費(fèi)、租屋費(fèi)、學(xué)費(fèi)，有贈(zèng)與問(wèn)題嗎？供子女購(gòu)屋有贈(zèng)與問(wèn)題嗎？
17　華人不幸在美過(guò)世后，其在臺(tái)灣地區(qū)遺產(chǎn)稅如何在美申報(bào)，有何具體規(guī)定？臺(tái)灣稅務(wù)局如何認(rèn)定被繼承人生前資產(chǎn)異常變動(dòng)？
18　華人在臺(tái)灣地區(qū)的“境外贈(zèng)與”是否會(huì)被課征贈(zèng)與稅？/25019如何利用臺(tái)灣地區(qū)“贈(zèng)與稅法”的“直接贈(zèng)與”轉(zhuǎn)換為“視同贈(zèng)與”而節(jié)省贈(zèng)與稅？
20　在美華人以名貴鉆表、珠寶及名畫(huà)饋贈(zèng)臺(tái)灣的好友，此種動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與會(huì)被課贈(zèng)與稅嗎？
21　在美國(guó)臺(tái)灣華人免納入臺(tái)灣遺產(chǎn)總額的資產(chǎn)有哪些？/25822兼具臺(tái)灣戶(hù)籍和美國(guó)護(hù)照的華人在海外過(guò)世，可享有哪些扣除額或免稅額？在臺(tái)灣地區(qū)境外的債務(wù)可否列入遺產(chǎn)總額中扣除？
23　在臺(tái)灣地區(qū)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)在遺產(chǎn)稅上有何免稅規(guī)定？
24　華僑回臺(tái)灣地區(qū)置產(chǎn)哪種方式最省稅？
25　美國(guó)企業(yè)在中國(guó)大陸投資最常碰到的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
26　美國(guó)企業(yè)投資中國(guó)大陸應(yīng)考慮的相關(guān)稅負(fù)有哪些？
27　美籍個(gè)人在中國(guó)工作稅負(fù)知多少？
28　美國(guó)企業(yè)在中國(guó)投資若以名義人（人頭名義）進(jìn)行投資有哪些風(fēng)險(xiǎn)？
29　美國(guó)企業(yè)在中國(guó)投資失利，若未進(jìn)行合法清算，后遺癥有哪些？
30　美國(guó)企業(yè)或個(gè)人在中國(guó)購(gòu)屋自用或購(gòu)屋出租應(yīng)考慮的稅負(fù)有哪些？
31　美國(guó)企業(yè)若以設(shè)立第三國(guó)公司轉(zhuǎn)投資中國(guó)進(jìn)行利潤(rùn)安排，可能的后遺癥為何？
32　中國(guó)個(gè)人如何取得美國(guó)EBˉ5投資移民（綠卡）？
33　中國(guó)企業(yè)如何能夠國(guó)際化經(jīng)營(yíng)又能節(jié)稅？
34　中國(guó)人在美國(guó)或境外能夠購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)嗎？有何限制，如何規(guī)劃較妥適？
35　投資者欲進(jìn)入中國(guó)或美國(guó)投資，需要在第三地成立控股公司嗎？
36　亞洲成功人士第二代如何快速進(jìn)入美國(guó)主流社會(huì)？高爾夫球?qū)W習(xí)是否必要？
37　中國(guó)企業(yè)在美國(guó)借殼上市應(yīng)考量因素及注意事項(xiàng)有哪些？
附錄