新企業(yè)所得稅納稅申報及賬務處理操作指南

第一章 企業(yè)所得稅納稅申報概述
一、《企業(yè)所得稅法》關于匯算清繳的具體規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報表體系
三、企業(yè)所得稅匯算清繳的有關政策
第二章 企業(yè)所得稅預繳申報表的填報
第一節(jié) 居民企業(yè)預繳申報表及其填報
一、查賬征稅企業(yè)季度（月份）預繳申報表表樣及填報說明
二、核定征稅企業(yè)月（季）度預繳納稅申報表表樣及填報說明
三、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表表樣及填報說明
第二節(jié) 境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)所得稅預繳申報表
一、據(jù)實申報企業(yè)季度預繳申報表表樣及填報說明
二、核定征收的非居民企業(yè)季度納稅申報表表樣及填報說明
第三節(jié) 非居民企業(yè)扣繳企業(yè)所得稅（源泉扣繳）報告表
一、《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》表樣
二、《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》有關說明
三、具體項目的填報說明
第三章 居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報
第一節(jié) 核定征稅的居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表說明
第二節(jié) 查賬征稅的居民企業(yè)年度納稅申報表表樣及填報說明
一、居民企業(yè)年度納稅申報表主表表樣及其填報說明
二、收入項目附表
三、成本費用支出明細表
四、《納稅調(diào)整項目明細表》（附表三）表樣及填報說明
五、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（附表四）表樣及填報說明
六、《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）表樣及填報說明
七、《境外所得稅抵免計算明細表》（附表六）表樣及填報說明
八、《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》（附表七）表樣及填報說明
九、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》（附表八）表樣及填報說明
十、《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》（附表九）表樣及填報說明
十一、《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》(附表十)表樣及填報說明
十二、《長期股權(quán)投資所得(損失)明細表》(附表十一)表樣及填報說明
第四章 非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報
第一節(jié) 非居民企業(yè)年度納稅申報表的體系簡介
第二節(jié) 據(jù)實征稅的非居民企業(yè)年度納稅申報表
一、《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(據(jù)實申報)》表樣及填報說明
二、《營業(yè)收入及成本費用明細表》(附表一)表樣及填報說明
三、《彌補虧損明細表》表樣及填報說明
第三節(jié) 核定征收的非居民企業(yè)年度納稅申報表
一、《核定征稅的非居民企業(yè)年度納稅申報表》表樣及填報說明
二、核定征稅《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》具體欄次填報說明
第五章 企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的填報
第一節(jié) 《企業(yè)年度關聯(lián)方業(yè)務往來報告表》的有關說明
第二節(jié) 《企業(yè)年度關聯(lián)方業(yè)務往來報告表》表樣及填報說明
一、《關聯(lián)關系表(表一)》表樣及填報說明
二、《關聯(lián)交易匯總表(表二)》表樣及其填報說明
三、《購銷表(表三)》表樣及填報說明
四、《勞務表(表四)》表樣及填報說明
五、《無形資產(chǎn)表(表五)》表樣及填報說明
六、《固定資產(chǎn)表(表六)》表樣及填報說明
七、《融通資金表(表七)》表樣及填報說明
八、《對外投資情況表(表八)》表樣及填報說明
九、《對外支付款項情況表(表九)》表樣及填報說明
附錄