國(guó)際稅收學(xué)

第一章 導(dǎo)言
第一節(jié) 國(guó)際稅收關(guān)系的形成與發(fā)展
第二節(jié) 國(guó)際稅收有相關(guān)概念的理解
第三節(jié) 國(guó)際稅收學(xué)研究的對(duì)象、范圍、內(nèi)容和方法
小結(jié)
練習(xí)題
第二章 稅收管轄權(quán)
第一節(jié) 稅收管轄權(quán)概述
第二節(jié) 收入來(lái)源地稅收管轄權(quán)
第三節(jié) 居民（公民）稅收管轄權(quán)
第四節(jié) 雙重稅收管轄權(quán)的評(píng)析
小結(jié)
練習(xí)題
第三章 國(guó)際雙重征稅的產(chǎn)生和消除
第一節(jié) 國(guó)際雙重征稅概述
第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)性的所得稅重疊征稅——國(guó)際重疊征稅
第三節(jié) 法律性的所得稅復(fù)征稅——國(guó)際重復(fù)征稅
第四節(jié) 國(guó)際雙重征稅問題的處理方式、思路及復(fù)則
第五節(jié) 消除國(guó)際雙重征稅的基本方法
小結(jié)
練習(xí)題
第四章 外國(guó)稅收的抵免制度
第一節(jié) 稅收抵免制度概述
第二節(jié) 直接抵免制度和間接抵免制度
第三節(jié) 稅后抵免限額
第四節(jié) 稅收的饒讓抵免
第五節(jié) 國(guó)際稅收中性理論
小結(jié)
練習(xí)題
第五章 國(guó)際稅收協(xié)定
第一節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的由來(lái)和演進(jìn)
第二節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
第二節(jié) 直接抵免制度和間接抵免制度
一、稅收抵免的含義
二、直接抵免
三、間接抵免
第三節(jié) 稅后抵免限額
一、分國(guó)限額法
二、綜合限額法
三、合并累進(jìn)抵免和不合并累進(jìn)抵免
第四節(jié) 稅收的饒讓抵免
一、稅收饒讓抵免的概念及歷史演進(jìn)
二、稅收饒讓抵免與外國(guó)稅收抵免的區(qū)別
三、稅收饒讓抵免的方式和范圍
四、稅收饒讓抵免的類型
五、對(duì)稅收饒讓抵免的綜合評(píng)析
六、我國(guó)對(duì)稅收饒讓抵免的態(tài)度
第五節(jié) 國(guó)際稅收中性理論
一、資本出口中性：抵免法
二、國(guó)家中性：扣除法
三、資本進(jìn)口中性：免稅法
四、國(guó)際稅收中性在世界各國(guó)的運(yùn)用
小結(jié)
練習(xí)題
第五章 國(guó)際稅收協(xié)定
第一節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的由來(lái)和演進(jìn)
一、國(guó)際稅收協(xié)定的產(chǎn)生過程
二、國(guó)際稅收協(xié)定的歷史演進(jìn)
第二節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
一、協(xié)定適用范圍
二、基本用語(yǔ)的定義
三、對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課稅
四、避免雙重征稅的方法
五、稅收無(wú)差別待遇
六、防止國(guó)際偷漏稅和國(guó)際避稅
第三節(jié) 國(guó)際稅收協(xié)定的作用
一、協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)的沖突，合理解決稅收收益分配關(guān)系
二、避免國(guó)際雙重征稅，消除跨國(guó)納稅人的不合理負(fù)擔(dān)
三、加強(qiáng)國(guó)家之間的稅務(wù)合作，防止國(guó)際逃避稅以及偷漏稅行為的發(fā)生
四、實(shí)行稅收無(wú)差別待遇，消除稅收歧視對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不利影響
第四節(jié) OECD范本和UN范本
一、OECD范本和UN范本的歷史由來(lái)
二、OECD范本與UN范本的主要區(qū)別
三、OECD范本與UN范本對(duì)各國(guó)締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定的原則性規(guī)定
第五節(jié) 我國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定的情況
一、我國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定的基本情況
二、我國(guó)在對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定時(shí)所遵循的基本原則
三、我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
小結(jié)
練習(xí)題
第六章 國(guó)際避稅港
第一節(jié) 避稅港是一種稅收模式
一、避稅港的含義
二、避稅港的基本類型
三、世界主要避稅港簡(jiǎn)介
四、避稅港的特征
五、避稅港形成的原因和條件
六、避稅港的作用
第二節(jié) 避稅港的避稅模式
一、虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)
二、虛構(gòu)避稅港信托財(cái)產(chǎn)
三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)
第三節(jié) 香港稅制的典型分析
一、香港稅制概況
二、香港稅制成功的原因
第四節(jié) 避稅港的后果及其對(duì)策
一、避稅港帶來(lái)的后果分析
二、針對(duì)避稅港帶來(lái)的后果各國(guó)對(duì)其所持的態(tài)度和所采取的政策
……
第七章 國(guó)際稅收的避稅、偷稅和漏稅及其反避稅、偷稅和漏稅問題
第八章 國(guó)際上對(duì)國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)處理
第九章 非歧視原則和涉外稅收優(yōu)惠
第十章 國(guó)際稅收協(xié)調(diào)
第十一章 國(guó)際稅收發(fā)展的動(dòng)向和趨勢(shì)
附錄一 聯(lián)合國(guó)關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本
附錄二 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定范本
附錄三 中華人民共和國(guó)政府和美利堅(jiān)合眾國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅收的協(xié)定
附錄四 中華人民共和國(guó)政府和大不列顛及北愛爾蘭聯(lián)合王國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)收益相互避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定
附錄五 關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定
附錄六 國(guó)際稅收相關(guān)詞匯中英文對(duì)照表
參考文獻(xiàn)