WTO與中國(guó)涉外企業(yè)所得稅收制度改革

序
導(dǎo)言
一研究的動(dòng)因
二研究的基本思路
1.分析的基本依據(jù)與路徑
2.研究對(duì)象
3.研究的基本脈絡(luò)
三研究的體系框架
第一章經(jīng)濟(jì)全球化中的涉外企業(yè)所得稅收制度
一經(jīng)濟(jì)全球化.WTO與涉外企業(yè)所得稅收制度
1.經(jīng)濟(jì)全球化：基本趨勢(shì)與內(nèi)在動(dòng)力
2.WTO：經(jīng)濟(jì)全球花要求下的制度創(chuàng)新
3.涉外企業(yè)所得稅收制度：經(jīng)濟(jì)全球化,利益沖突的一個(gè)重要關(guān)節(jié)點(diǎn)
4.有關(guān)涉外企業(yè)所得稅收制度利益沖突的協(xié)調(diào)
二西方涉外企業(yè)所得稅收研究的內(nèi)容與方式
三我國(guó)學(xué)術(shù)界研究的狀況
四本書研究的特色與基本假設(shè)
1.本書研究?jī)?nèi)容的特色
2.本書研究方式的特色
3.本書研究的基本假設(shè)
第二章若干基本理論概念與研究分析框架
一涉外稅收制度中的公平與效率原則
1.稅收效率理論
2.稅收中性理論
3.稅收調(diào)節(jié)理論
4.稅收公平理論
5.稅收確定性理論
二WTO規(guī)則中的公平與效率原則
1.開放市場(chǎng)
2.公平競(jìng)爭(zhēng)
3.可預(yù)測(cè)性
4.鼓勵(lì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)改革
5.小結(jié)
三發(fā)展中國(guó)家的研究視角
四本書研究的分析框架
第三章對(duì)中國(guó)涉外企業(yè)所得稅收制度的一般性分析
一制度變遷的簡(jiǎn)要回顧
1.涉外企業(yè)所得稅收制度的創(chuàng)建
2.涉外企業(yè)所得稅收制度中的"兩法"合并
3.涉外企業(yè)所得稅征管制度的逐步建立
二現(xiàn)行制度的構(gòu)成與涵蓋范圍
1.實(shí)體法與程序法
2.國(guó)內(nèi)法與國(guó)際法
3.資本輸入與資本輸出
三,現(xiàn)行制度的基本特征
1.資本輸入方面的優(yōu)惠稅收政策
2.資本輸出方面的中性稅收狀態(tài)
四對(duì)外資企業(yè)優(yōu)惠稅收政策的效應(yīng)評(píng)析
1.正面效應(yīng)分析
2.負(fù)面效應(yīng)分析
五現(xiàn)行制度公平與效率狀況分析
1.效率狀況分析
2.公平狀況分析
3."入世"給現(xiàn)行制度帶來(lái)的挑戰(zhàn)
六改革和完善現(xiàn)行制度的思考之一：重塑吸引外資的稅收優(yōu)惠政策
1.重塑的基本模式：稅收中性與非中性相結(jié)合
2.重塑的具體方式
第四章中國(guó)涉外企業(yè)所得稅收制度與WTO規(guī)則的沖突分析
一WTO規(guī)則的法律效力
1.WTO是經(jīng)濟(jì)全球化走向法制化的載體
2.WTO的法律地位及其規(guī)則的法律效力
3.WTO規(guī)則在中國(guó)的適用
二WTO規(guī)則與企業(yè)所得稅收制度關(guān)系的一般性辨析
1.WTO的法律體系及其在國(guó)際投資領(lǐng)域的影響
2.與企業(yè)所得稅收制度相關(guān)的WTO規(guī)則評(píng)析
三中國(guó)現(xiàn)行涉外企業(yè)所得稅收制度與WTO規(guī)則的沖突
1.沖突的識(shí)別：補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼規(guī)則
2.沖突的識(shí)別：國(guó)民待遇規(guī)則
3.沖突的識(shí)別：透明度規(guī)則
四改革與完善現(xiàn)行制度的思考之二：深刻認(rèn)識(shí)和積極應(yīng)對(duì)與WTO規(guī)則的沖突
1.依照WTO規(guī)則要求改革現(xiàn)行制度的必要性
2.與WTO規(guī)則沖突產(chǎn)生的內(nèi)在緣由
3.應(yīng)對(duì)與WTO規(guī)則沖突的基本途徑和方式
第五章企業(yè)對(duì)外投資所得稅收制度研究
一涉外企業(yè)所得稅收與中國(guó)企業(yè)"走出去"戰(zhàn)略
1."走出去"戰(zhàn)略是經(jīng)濟(jì)全球化背景下的必然選擇
2.培育企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力是實(shí)施"走出去"戰(zhàn)略的重要條件
3.中國(guó)企業(yè)對(duì)外投資所得稅收制度的基本狀況
二企業(yè)對(duì)外投資所得稅收制度基本模式的比較
1.以資本輸出中性為原則的制度模式
2.以資本輸入中性為原則的制度模式
3.兩種制度模式的比較
三企業(yè)對(duì)外投資所得稅收制度與WTO規(guī)則關(guān)系試析--以歐盟訴美國(guó)FSC稅收待遇案為例
1.歐盟訴美國(guó)FSC稅收待遇案的背景
2.對(duì)WTO有關(guān)美國(guó)FSC案裁定的評(píng)析
3.企業(yè)對(duì)外投資所得稅收制度模式與WTO規(guī)則依從的關(guān)聯(lián)
四改革與完善現(xiàn)行制度的思考之三：創(chuàng)建服務(wù)于"走出去"戰(zhàn)略的企業(yè)對(duì)外投資所得稅收制度
1.明確企業(yè)對(duì)外投資所得稅收制度的政策取向
2.改進(jìn)現(xiàn)行資本輸出中性型的企業(yè)對(duì)外投資所得稅收制度安排
3.逐步建立資本輸入中性型的企業(yè)對(duì)外投資所得稅收制度體系
第六章涉外企業(yè)所得稅收中的國(guó)際協(xié)調(diào)問(wèn)題研究
一涉外企業(yè)所得稅收國(guó)際協(xié)調(diào)的理論依據(jù)與實(shí)踐變遷
1.國(guó)際協(xié)調(diào)與涉外企業(yè)所得稅收的公平與效率
2.稅收國(guó)際協(xié)調(diào)的基本內(nèi)容
3.稅收國(guó)際協(xié)調(diào)的主要途徑與發(fā)展趨勢(shì)
二國(guó)際協(xié)調(diào)與涉外企業(yè)所得稅收優(yōu)惠政策
1.資本輸入所得稅收優(yōu)惠與國(guó)際協(xié)調(diào)
2.資本輸出所得稅收優(yōu)惠與國(guó)際協(xié)調(diào)
三國(guó)際協(xié)調(diào)與涉外企業(yè)所得稅收中的反避稅
1.濫用稅收協(xié)定避稅
2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅
3.資本弱化避稅
4.利用國(guó)際避稅地避稅
5.國(guó)際協(xié)調(diào)在反避稅中的重要性與作用機(jī)制
四國(guó)際協(xié)調(diào)與稅收競(jìng)爭(zhēng)
1.經(jīng)濟(jì)全球化與稅收競(jìng)爭(zhēng),
2.稅收競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)辨析
3.稅收競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際協(xié)調(diào)的必然性與途徑
五改革與完善現(xiàn)行制度的思考之四：辯證看待和積極開展稅收國(guó)際協(xié)調(diào)
1.辯證地看待稅收國(guó)際協(xié)調(diào)
2.進(jìn)一步加強(qiáng)雙邊國(guó)際稅收協(xié)調(diào)
3.積極參與多邊國(guó)際稅收協(xié)調(diào)
后記
參考文獻(xiàn)
一中文部分
二英文部分