獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則研究

序
1 導(dǎo)論——問題的提出與本書的研究思路
　　1.1 問題的提出
　　1.2 本書的研究思路
2 歷史回顧——獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生與發(fā)展
　　2.1 美國(guó)一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生的歷史背景
　　2.1.1 從審計(jì)準(zhǔn)則的誕生地談起
　　2.1.2 民間審計(jì)準(zhǔn)則的萌芽時(shí)期——從《統(tǒng)一會(huì)計(jì)》到《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查》
　　2.1.3 審計(jì)準(zhǔn)則的催產(chǎn)劑——麥克森·羅賓斯公司破產(chǎn)事件及其余震
　2.2 美國(guó)一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的誕生與完善
　　2.2.1 “公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則”概念的提出
　　2.2.2 見仁見智——職業(yè)界關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的首場(chǎng)大辯論
　　2.2.3 審計(jì)準(zhǔn)則家族的第一位成員——“九條準(zhǔn)則”
　　2.2.4 第十條準(zhǔn)則——《公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則——其意義和范圍》的發(fā)布
　　2.2.5 AudSEC和ASB的貢獻(xiàn)——公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的完善與發(fā)展
　2.3 其他主要國(guó)家獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展
　　2.3.1 德國(guó)：民間組織與政府部門的合作模式
　　2.3.2 日本：典型的拿來(lái)主義模式
　　2.3.3 澳大利亞：審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)展的四個(gè)階段
　　2.3.4 英國(guó)：奶奶起步的審計(jì)準(zhǔn)則
　　2.3.5 加拿大：從追隨英國(guó)到效仿美國(guó)
　2.4 審計(jì)準(zhǔn)則的進(jìn)一步發(fā)展
　　2.4.1 一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則向非基本財(cái)務(wù)報(bào)表信息領(lǐng)域的推進(jìn)——ASB和ARSC的鑒證準(zhǔn)則
　　2.4.2 審計(jì)準(zhǔn)則由民間審計(jì)向政府審計(jì)的發(fā)展
　　2.4.3 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生與發(fā)展
2.5 需求與供給：對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生與發(fā)展的補(bǔ)充分析
　　2.5.1 需求——是難需要審計(jì)準(zhǔn)則
　　2.5.2 供給——誰(shuí)是推動(dòng)審計(jì)準(zhǔn)則的基本力量
　2.6 小結(jié)：研究審計(jì)難則歷史的幾點(diǎn)啟示
3 理論探討——獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的精義與理論基礎(chǔ)
　3.1 審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)與特征
　　3.1.1 稱謂萬(wàn)花筒——“審計(jì)準(zhǔn)則”與“審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”的概念之爭(zhēng)
　　3.1.2 審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)與定義
　　3.1.3 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的基本特征
　　3.1.4 審計(jì)準(zhǔn)則的作用與負(fù)效應(yīng)
　3.2 審計(jì)準(zhǔn)則的種類和體系
　　3.2.1 審計(jì)準(zhǔn)則的種類
　　3.2.2 審計(jì)準(zhǔn)則的基本體系
　3.3 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)理論中的概念
　　3.3.1 審計(jì)理論的基本結(jié)構(gòu)
　　3.3.2 審計(jì)的基本概念體系
　3.4 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)審計(jì)術(shù)語(yǔ)的關(guān)系
　　3.4.1 審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)目標(biāo)
　　3.4.2 審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)假設(shè)
　　3.4.3 審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)原則
　　3.4.4 審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)程序
　3.5 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則體系
　　3.5.1 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與其他技術(shù)準(zhǔn)則的關(guān)系
　　3.5.2 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德準(zhǔn)則的關(guān)系
　　3.5.3 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系
　　3.5.4 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與后續(xù)教育準(zhǔn)則的關(guān)系
4 要素分析——獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的基本構(gòu)件
　4.1 審計(jì)準(zhǔn)則要素概述
　4.2 獨(dú)立審計(jì)的精髓：獨(dú)立性
　　4.2.1 獨(dú)立性是不可或缺的審計(jì)準(zhǔn)則
　　4.2.2 形形色色的審計(jì)獨(dú)立觀念
　　4.3.3 撩開獨(dú)立性的面紗
　4.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的必備素質(zhì)：專業(yè)勝任能力
　　4.3.1 專業(yè)勝任能力是注冊(cè)合計(jì)師的必備條件
　　4.3.2 專業(yè)勝任能力的基本內(nèi)容
　4.4 獨(dú)立審計(jì)客體的范圍：責(zé)任與關(guān)注
　　4.4.1 審計(jì)責(zé)任是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的基調(diào)
　　4.4.2 審計(jì)責(zé)任的含義
　　4.4.3 明確審計(jì)責(zé)任的合理結(jié)構(gòu)
　　4.4.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盡的審計(jì)關(guān)注
　4.5 現(xiàn)代獨(dú)立審計(jì)的支柱：內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)
　　4.5.1 內(nèi)部控制是一柄雙刃劍
　　4.5.2 內(nèi)部控制的演進(jìn)軌跡
　　4.5.3 內(nèi)部控制的目標(biāo)和內(nèi)容
　　4.5.4 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的責(zé)任與方法
　4.6 獨(dú)立審計(jì)的核心內(nèi)容：審計(jì)證據(jù)及其獲取
　　4.6.1 獲取審計(jì)征據(jù)是外勤審計(jì)的直接目的
　　4.6.2 審計(jì)汪據(jù)的充分性與恰當(dāng)性
　　4.6.3 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)判斷
　　4.6.4 審計(jì)證據(jù)的獲取及其他
　4.7 獨(dú)立審計(jì)的最終成果：審計(jì)意見及其表達(dá)
　　4.7.1 公允表達(dá)審計(jì)意見是獨(dú)立審計(jì)的基本目的
　　4.7.2 審計(jì)意見的載體：審計(jì)報(bào)告
　　4.7.3 審計(jì)意見的類型與修正
　　4.7.4 審計(jì)意見與公允表達(dá)
　4.8 小結(jié)：要素分析是合理構(gòu)建獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)
5 比較借鑒——部分國(guó)家和地區(qū)獨(dú)立審計(jì)淮則的評(píng)介與比較
　5.1 影響各國(guó)審計(jì)模式的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素
5.2 比較的原則與對(duì)象的選擇
　　5.2.1 比較的原則
　　5.2.2 比較對(duì)象的選擇
　5.3 部分國(guó)家和地區(qū)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則介紹
　　5.3.1 荷蘭
　 5.3.2 法國(guó)
　　5.3.3 墨西哥
　　5.3.4 瑞士
　　5.3.5 約旦
　　5.3.6 科威特
　　5.3.7 香港
　　5.3.8 臺(tái)灣
　5.4 模式分類與對(duì)比研究
　　5.4.1 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的模式界定
　　5.4.2 各主要國(guó)家和地區(qū)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的一般比較
　　5.4.3 準(zhǔn)則要素的比較
　5.5 小結(jié)：國(guó)際間審計(jì)準(zhǔn)則的差異主要取決于審計(jì)環(huán)境
6 專題研究——中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的建立與完善
　6.1 建立我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的背景
　　6.1.1 法律環(huán)境
　　6.1.2 經(jīng)濟(jì)環(huán)境
　　6.1.3 內(nèi)部機(jī)能
　　6.1.4 客戶素質(zhì) 　6.2 制定中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)處理好的八大關(guān)系
　　6.2.l 國(guó)際與國(guó)情的關(guān)系
　　6.2.2 科學(xué)與實(shí)用的關(guān)系
　　6.2.3 現(xiàn)實(shí)與超前的關(guān)系
　　6.2.4 規(guī)范與保護(hù)的關(guān)系
　　6.2.5 重要性與完整性的關(guān)系
　　6.2.6 普遍性與特殊性的關(guān)系
　　6.2.7 專業(yè)團(tuán)體與政府機(jī)構(gòu)的關(guān)系
　　6.2.8 職業(yè)界與社會(huì)公眾的關(guān)系
　6.3 中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)的初始成果與期中評(píng)價(jià)
　　6.3.1 中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)的初始成果
　　6.3.2 形成高質(zhì)量審計(jì)準(zhǔn)則的積極因素
　　6.3.3 完善我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的若干建議
6.4 中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的基本構(gòu)架與要素分析
　　6.4.1 中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系的基本構(gòu)架
　　6.4.2 一般準(zhǔn)則的要素分析
　　6.4.3 外勤準(zhǔn)則的要素分析
　　6.4.4 報(bào)告準(zhǔn)則的要素分析
　6.5 小結(jié)：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的走向
7 趨勢(shì)展望——審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際協(xié)調(diào)的必然趨勢(shì)與我們應(yīng)有的態(tài)度
　7.1 內(nèi)涵與定義——形形色色的協(xié)調(diào)觀念
　　7.1.1 中外學(xué)者關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際協(xié)調(diào)的不同表述
　　7.1.2 我對(duì)協(xié)調(diào)的看法
　7.2 動(dòng)力與障礙——國(guó)際協(xié)調(diào)是否可行的大討論
　　7.2.1 動(dòng)力——審計(jì)準(zhǔn)則協(xié)調(diào)的必要性與重要意義
　　7.2.2 障礙——審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際協(xié)調(diào)的困難與消極因素
　7.3 現(xiàn)狀與成就——區(qū)域性、國(guó)際性會(huì)計(jì)組織的貢獻(xiàn)
　　7.3.1 國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)
　　7.3.2 歐洲財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)專家聯(lián)盟
　　7.3.3 歐洲經(jīng)濟(jì)共同體
　　7.3.4 亞洲及太平洋地區(qū)會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)
　　7.3.5 美洲會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)
　　7.3.6 征券委員會(huì)國(guó)際組織
　　7.3.7 會(huì)計(jì)師國(guó)際研究組
　7.4 國(guó)際協(xié)調(diào)的原則和思路
　　7.4.1 國(guó)際協(xié)調(diào)的原則
　　7.4.2 國(guó)際協(xié)調(diào)的基本思路
　7.5 趨同與逐異——中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的兩種不同選擇
　　7.5.1 趨同——中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則必須與國(guó)際慣例接軌
　　7.5.2 逐異——中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)適應(yīng)中國(guó)國(guó)情
　　7.5.3 對(duì)策——中國(guó)在審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際協(xié)調(diào)進(jìn)程中的基本策略
8 附錄
　　附錄1 國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則目錄
　　附錄2 美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則目錄
　　附錄3 英國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則目錄
　　附錄4 澳大利亞審計(jì)準(zhǔn)則目錄
　　附錄5 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則大事記
　　附錄6 主要參考文獻(xiàn)
后記